企業財務管理中納稅籌劃的作用分析

譚敏 譚靈

摘要：新時代中國，各個領域中的探索帶來了經濟的不斷進步。在經濟行業之中的進步，除了市場的擴大開放和現金流的增加以外，龐大的經濟體系催生了復雜的經濟形式。在這樣的經濟環境中，企業必須要做好自己的財務管理，才能在這個日新月異的市場環境中的穩定生存。而其中，納稅籌劃是企業財務管理中的一個重要環節。

關鍵詞：財務管理；企業財務；納稅籌劃

引言

財務管理是一個企業管理中一個重要組成部分，只有完善合理的財務管理才能夠幫助企業適應新時代的發展，使得企業不斷發展壯大。財務管理中，合理的進行納稅籌劃可以在一定程度上為企業減少賦稅，直接地為企業帶來利潤，使得企業在當前激烈的市場經濟中擁有更加強大的競爭力。納稅籌劃所涉及的財務管理范圍是非常廣的，幾乎貫穿了整個企業的財務理財過程，以此保證一個企業的財務活動能夠順利進行。雖然納稅籌劃對于企業和市場經濟大環境都是有著積極作用的，但是由于其專業的復雜性和對于相關的工作人員專業性要求較高，需要一個完善合理的籌劃體系，才能使得企業能夠合理合法高效科學地持續運營。

一、納稅籌劃在企業管理中的意義

所謂的納稅籌劃，指的是企業在法律的允許范圍以內，通過合理的手段降低納稅人的賦稅的一種經濟行為。可有效減輕企業的賦稅，實現涉稅零風險，同時對于企業而言能夠增大現金流，現金流的獲取時間縮短，提高了企業的經濟效益，并且依法維護了自身的權益。納稅籌劃也能夠通過合理合法化的手段，提高企業剩余資金，提高企業營業能力，增加企業抗風險能力，提高了企業的貸款償還能力。企業財務管理中的稅務籌劃在要求企業進行主動合法的納稅的同時，也要求稅務部門嚴格執行納稅相關法律法規，這是一個雙向的過程。我們可以看到納稅籌劃在為企業爭取到合法化最大利益的同時，也為對法律的維護和市場的積極發展有著重要的意義。

1.提高企業納稅人的納稅意識

我國早已穩步進入法制化社會，稅務法也是我國憲法中必不可少的一個部分。部分企業為了增加資金采取了偷稅漏稅或者逃稅的方式，采用作弊的違法行為降低稅收，在影響國家利益的同時，也擾亂了市場經濟秩序，還給自己帶去了不必要的損失。而通過科學的納稅籌劃，在符合法律的條件下，可有效降低納稅金額，為企業節省開支，同時對于我國的經濟發展，法制化建設也有非常積極的影響。通過納稅籌劃，在合法合理減少納稅金額的同時，還能有效提高納稅人的納稅意識。

2.提高企業的財務管理能力

對于企業的財務活動進行合理調配管理，以此實現企業納稅金額最低化，為企業節省了資金成本，直接提高了企業的利潤。這一項活動直接給到納稅籌劃在企業資金管理活動中的定位。該項管理的合理施行和落實，必定能夠使得企業的財務管理能力更進一步。

3.優化企業的資源配置結構

稅收在增加國家收入的同時，也能夠對企業中資源進行高效配置和合理調配有積極的作用。納稅籌劃便是通過對于企業的財務活動各個項目進行合理配置，從而實現合法并且有效的實現納稅金額的降低。通過不斷地對于企業財務活動的調整控制，企業的資源配置必將走向更加合理化。

二、納稅籌劃在企業財務管理中表現出的特點

做到在合法條件下進行納稅籌劃，并盡可能達到最優方案，只有清楚了解納稅籌劃的含義，分析納稅籌劃的特點才能夠實現。

1.籌劃性

納稅籌劃所具有的籌劃性是其最明顯也是最為主要的特點。納稅籌劃需要在企業活動開展之前進行。因此納稅籌劃可以伴隨著活動策劃完成。只有提前對于納稅進行合理的考慮和規劃，才能在活動中起到明顯的效果。

2.專業性

企業財務管理中的納稅籌劃所涉及財務管理范圍比較廣，雖然納稅籌劃是財務管理中的一個分支，但是其工作貫穿整個財務管理過程之中。因此納稅籌劃是一個工作繁瑣，操作復雜的過程。對于相關人員的綜合素質要求較高，并且整個籌劃過程在把握大局掌握總體趨勢的同時，還需要注意到部分細節問題。

3.法律維護性

企業財務管理中的納稅籌劃需要在不違反法律的條件下進行。我國作為一個法制化的國家，作為法治社會中的一員，應當維護法律的尊嚴性并且以法律法規為行為準則。企業的行為活動如果違反了法律法規，在國家的利益受到侵害的同時，也會給企業本身以及企業的發展帶去負面甚至毀滅性的影響。

三、納稅籌劃在企業財務管理中的表現形式

企業財務管理中納稅籌劃的方法非常多。在此，筆者從不同的視角作為切入點總結出了以下幾點基本的方法：

1.合法地避稅

可以通過現有的稅收優惠政策在一定程度上降低甚至避免賦稅。為了鼓勵部分地區某些生產行業的發展，國家以稅收為途徑實現資源合理化配置為目的，出臺了相關的優惠條款。在遵循國家法律法規的條件下，可以利用部分條款為企業自身降低賦稅金額。而這便需要對于國家相關政策和行業運營的進行充分了解。相關的優惠條款可分為兩類：擁有較高稅率但是同時兼具較多的優惠政策的；以及擁有較低稅率但是伴隨著較少的優惠政策的。這兩種類型稅收條款的分布在保證國家收入總量的同時，也給經濟市場的發展帶去了福音。包括了對于特別地區的優惠、特別行業的優惠、特別產品的優惠以及特別人員的優惠，稅收優惠政策擁有廣闊的涉及范圍。納稅籌劃可以根據國家相關政策，結合行業規定，綜合企業自身的發展結構、發展策劃以及自身的發展決議全面地選取最優納稅方案。

2.經濟形勢的賦稅轉移

同時，納稅籌劃也可以通過對于價格的調控，進而進行納稅籌劃的展開。通過對企業納稅人應當納稅部分合法的進行轉移，從而有效減少企業賦稅。常用的賦稅轉移有四種方法：向消費者轉移；向銷售方的轉移；面向其他個體的轉移；以及合法消除賦稅，將其資產化。四種賦稅轉移雖說轉移方向不同，但都是以將賦稅通過對產品價格的調整從而進行合法賦稅轉移。賦稅轉移在有效為企業節約資金的同時，還能夠做到在宏觀上對企業財務進行把控。

四、結語

納稅籌劃是企業管理特別是企業的財務管理中的一個重要環節。遵循法律法規，科學全面合理地進行納稅籌劃是促進企業發展的一項重要工作。