中小企業財務管理存在的問題及對策

安洋+黃書萍+張瓊津+浦柳

【摘要】財務管理在中小企業管理中非常關鍵。當前，我國的中小企業財務管理存在很多問題，本文從融資和投資兩個角度闡述了中小企業財務管理中存在的問題，并在解決對策方面提出了自己的見解，企業從這幾個方面著手，合理解決自身問題。從而實現中小企業經濟的可持續發展。

【關鍵詞】中小企業財務管理 問題 對策

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）融資缺乏信譽

當前社會正處于經濟體制轉軌時期，信用體系建設不完善，市場監督機制不夠健全。地方保護主義一定程度上的存在、地方政府的過分干涉以及對企業失信行為懲治方面的法律法規不健全，使得中小企業想方設法的逃避銀行債務。這就出現了很多中小企業在貿易和貸款后拖欠債務的情況。中小企業的信譽危機引起了社會的普遍關注。（這些情況就導致中小企業若想從商業銀行融入資金，就要經過嚴格的信用評級調查，再加上商業銀行對其的不信任，對其的審核的期限往往都比較長。大多數的中小企業規模都較小，收益也不穩定，很難找到擔保人，這就使得商業銀行在放貸時會提高貸款的利率。再者，金融機構因規避風險往往對中小企業放貸的額度進行嚴格控制，這遠遠滿足不了中小企業的融資需求。以上，就形成了中小企業融資困難局面[2]。

（二）投資缺乏專業性

中小企業由于自身能力限制缺乏專業的技術分析，投資項目缺乏理性認識且有較強的盲目性，短期逐利性較強，從而無法發揮自身優勢，導致利潤降低。再者，中小企業經營模式較多地采用合伙人投資和家族式經營兩種方式。合伙人投資經營的企業易出現專業意識層次不齊，內部財務管理容易出現混亂的情況。家族式經營在人事方面任人唯親，人員責任分工不清，缺乏有效監管。最后是缺乏投資規劃，很少有中小企業對項目的成本、現金流、負債等進行一系列規劃，經營中一旦遇到成本增加，現金流緊張，應收賬款未及時收回等問題就可能會導致資金鏈斷裂，企業經營出現問題。

（三）財務管理制度僵化

在中國，一般投資者是經營者，特別是中小型企業，對于投資者來說，企業領導者集權嚴峻，經營者進行管理斗是憑經驗和感覺的。對私企來說，如果管理者的想法不思進取，墨守陳規的話，其財務管理體制就會困在管理者不許改革，一成不變的思想上，就會讓財務管理的優勢就會成為企業的弊端。一方面，中小型企業典型的管理模式是所有權與管理權的統一性，企業的投資者同時也是經營者，這種模式不可避免地對企業的財務管理帶來不利影響。如果企業管理能力和管理素質差，管理落后，企業管理者將根據自身原因，不將財務管理轉化為企業管理的有效機制，缺乏財務管理理念，財務管理企業管理失去了適當的地位和作用。

（四）在企業規劃戰略中所處地位不高

財務管理在企業體發展戰略上尚未得到足夠的重視。在大多數民營企業中，集中化現象非常明顯。經營者既是戰略決策者，也是財務經理，企業經常把利益作為目標，這不利于發揮財務管理的作用。此外，財務管理者缺乏市場信息調查，不能根據市場和企業的實際情況作出決定，這是削弱財務管理作用的重要原因之一。

二、解決對策

（一）增強企業信譽觀念

中小企業的融資前提是建立良好的信譽保證，企業缺乏信譽就很難獲得融資，所以完善中小企業的信用建設是其當務之急。對于中小企業來說，企業的會計越透明就其越能獲取銀行的信任，從而更加容易獲得貸款。小企業也可以加強與大企業的交流聯系，通過大企業的信用為其做擔保，從而獲得銀行貸款[4]。另外，中小企業也應當擴大自身的融資渠道，除向銀行，金融機構等借貸以外，還可以借助基金會，互助會，新型農民資金互助合作社等形式。此些方式靈活性方面，都領先于正規金融機構，可以拓展中小企業的融資渠道。最后，完善中小企業信用體系，制定相應措施，建立起企業內部信用監督體系，提升企業自身的素質才是增強信用的王道。

（二）科學的進行投資決策

中小企業應該理性投資，合理地做好財務管理決策。在做投資決策時應慎重，不能隨意和跟風。合伙投資經營的公司要加強企業內部的人才的培養，培養出既掌握一定科學方法，又具有較強投資意識和抗風險意識的投資決策型人才[5]。對于家族企業，可采用聘用“職業經理人”的方式來根據企業自身的實際情況，制定完善的投資張略規劃以及方向，明確選擇最佳投資時機，抓住機遇獲得利潤，提高中小企業的資金管理效率，從而提升中小企業的投資管理能力[6]。同時可以制定嚴格的投資決策責任制，對違反決策程序的相關人員按嚴重程度追究法律責任。最后，做好投資規劃，制定相關目標和計劃，對項目的成本、現金流量、負債等進行一系列合理的規劃，對投資過程中可能出現的問題提前做好防御，防止因經營中出現變故而導致企業資金鏈斷裂情況的發生。

（三）強化資金管理，增強對財務的控制

首先，管理者和經營者應該意識的財務管理的重要性，只有把財務管理放在有利可圖的位置，才能實現未來的工作。由于財務管理涉及到企業生產經營的各個方面，通過每個經濟活動，從企業的損益和處罰計劃指標來看，應該有一套完整的嚴格可操作的規章制度。通過制度建設，加強對企業的相互制約和監督，提高會計工作質量，防止和避免生產經營偏差，制止腐敗行為。因此，經營者對提高財務管理的理解非常重要。想要增強自覺性，認真落實，只有提高認識。合理配置資本結構是中小企業的長期發展的必要，在財務穩健的前提下取得的結果才是合理的，其企業成長才是正確的。在此前提下，企業應根據自身營業情況來確定債務的合理比例，債務過多或過少都是不可取的，都不利于企業的長期發展。在選擇資本結構上，應注意資產負債表中的風險和收入分配，增強抵御外部風險，合理定位企業發展目標。

（四）提升財務管理在企業規劃戰略中地位

財務管理在企業戰略地位不高的事實已定，根本原因在于經營者對財務管理的認識不強。中小企業經營者應提高財務管理能力，從傳統模式中走出來，打破禁錮，引進現代模式的財務管理，加大投入對其管理人員的培養，建立專業的財務管理隊伍。在這方面，政府也要發揮其作用，積極引進國外先進的財務管理理念，定期組織中小企業財務管理研究研討會，逐步提高企業財務管理狀況的戰略規劃。

參考文獻

[1]陶然.中小企業財務管理探討.合作經濟與科技.2017年，11卷（1期）：88～89.

[2]周志敏.試論中小企業財務管理存在的問題及對策.財會學習.2017年，1期：35～37.

作者簡介：安洋（1982-），男，東北財經大學畢業，經濟學碩士，講師，現為沈陽工學院經濟與管理學院會計專業教師；黃書萍（1996-），女，現為沈陽工學院經濟與管理學院會計學專業學生；張瓊津（1996-），女，現為沈陽工學院經濟與管理學院會計學專業學生；浦柳（1995-），女，現為沈陽工學院經濟與管理學院會計學專業學生。endprint