探討中小企業財務管理常見問題及處理措施

孫合珍

摘要：在我國的經濟發展過程中，中小企業處于非常重要的地位，顯著的促進了我國社會經濟的發展，其所提供的大量工作崗位，使得就業壓力得到了很大程度的緩解，使得社會得到穩定，并且使得我國的出口額和財政收入都得到顯著的提升。中小企業的財務管理，本質上是在一定的整體目標下，對資本的籌資、投資以及營運資金和利潤分配的有效管理。只有切實做好財務管理工作，才能夠確保中小企業得以穩定健康的發展。但是因為當前我國中小企業自身存在的特點，以及當前的市場環境，導致中小企業自身發展遭遇瓶頸，所以本文嘗試分析中小企業如何做好財務管理工作，更好的促進中小企業在未來的發展壯大[1]。

關鍵詞：中小企業；財務管理；存在問題；應對措施

一、我國的中小企業界定及其財務組織架構

（一）我國中小企業的界定

對于中小企業的界定可以從狹義和廣義兩個角度進行，狹義角度，是以企業所雇用的員工數量來對中小企業進行劃分，一般是在擁有合法營業執照的前提下，企業用工的人數不多于7人；廣義角度，則是除了國家相關部門確認的大型企業之外，其余的合法企業都能夠被統稱為中小企業。對于中小企業的界定，能夠很好地深入分析中小企業的財務管理特點，只有能夠準確的判斷企業的規模，才能夠通過政策角度扶持促進企業的發展，提高中小企業資本的運作效率，更好的促進我國社會經濟向著多元化的角度發展。

（二）我國中小企業的財務組織架構

信息化技術的快速發展，使得互聯網金融等第三方支付平臺如雨后春筍般快速出現，強烈的沖擊了傳統的中小企業財務管理模式。一般而言，中小企業的內部管理組織形態有W型、U型和H型等多種形式。因為社會經濟環境發生改變，所以中小企業的管理機構要根據成長階段的不同，選擇與之最為匹配的組織架構。對于傳統的中小企業而言，因為在資源和成本方面都受到限制，所以傳統中小企業的財務組織架構基本都是直線結構，其核心都是職能，開展縱向管理工作。相對于大型的企業而言，中小企業自身的資金流量較小，財務阻止規模尚未形成多樣化，財務組織機構過于簡單，存在管理效率高和執行力度強的特點，但是我國的中小企業，普遍多事家族式企業，其在企業管理以及企業文化方面都體現出濃厚的家族性特點。

二、我國中小企業財務管理的現狀

（一）我國中小企業在財務管理方面專業化程度越來越高

相對于過去的中小企業財務管理，當前中小企業的財務管理日漸專業化，中小企業的財務管理從內容和形式上來看，其管理體制都更加的專業化。當前的中小企業，其財務管理會計人員自身的專業知識和專業技能水平更高，而財務管理人員自身的人員素質以及知識技能的高低，很大程度上會影響中小企業的財務管理水平的高低。當前的中小企業財務管理人員，其會計人員的主體素質水平已經逐漸達到甚至超過了相關平均標準，也就意味著中小企業的財務管理工作能夠更加的精細化和專業化；而且相對于傳統的中小企業財務管理部門閉門造車的情況，當前中小企業財務管理部門與其他部門之間的交流溝通更加的密切，配合也更加的順暢。傳統中小企業財務管理中，財務部門開展工作時候經常面臨其他部門拒不配合的情況，這種情形下嚴重阻礙了中小企業財務管理工作的有效開展和落實，而當前中小企業的財務管理逐漸向著專業化和專門化的方向發展，中小企業的其他部門越來越明確與財務管理部門互相配合的重要性，由此再度提升中小企業財務管理工作的專業化和專門化的水平，并且相關的工作效率也得以再度提升。中小企業的實際管理工作中，部門和部門之間的協作配合最為重要，部門之間的配合好壞與否直接關系到企業的財務管理效率和效果，所以當前我國中小企業在財務管理方面的專業化程度越來越高[2]。

（二）中小企業財務管理應用的辦公軟件專業化程度越來越高

中小企業在開展財務管理工作的過程中，中小企業財務管理部門所經常使用到、且對其運用能夠使得企業內部的財務情況計算效率更高的軟件，即為財務管理辦公軟件。財務管理辦公軟件是互聯網快速發展的基礎上，企業應用互聯網基礎后所誕生的企業財務管理工具，由于企業財務管理軟件屬于當前先進科學技術的結晶，所以可以在一定程度上認為企業所應用的財務管理軟件的專業化程度與企業的財務管理專業化水平呈正相關。從實際應用角度來看，企業自身的財務管理水平基本由自身對于財務管理軟件的使用水平和軟件本身的開發水平決定，企業只有能夠對財務管理軟件的開發運用日漸重視，才能夠提高自身的財務管理水平，才能夠逐漸體現出企業自身的專業化水平。在當今世界，沒有任何一家企業能夠脫離應用企業管理辦公軟件而繼續存在，每一家企業在運營的過程中都非常注意相關的技術研究水平和技術研究進度，所以作為中小企業，其開展財務管理的過程中也逐漸開展應用和發展財務管理軟件，使得其能夠更好地滿足當前社會發展的需求。而且在中小企業運營管理過程中深入使用財務管理軟件，能夠使得中小企業對于自身的全方位管理更加高效便捷，提高了中小企業包括財務管理在內的各方面管理水平。

（三）中小企業的領導層對于財務管理工作重視程度越來越高

一般而言，在中小企業發展的初期，領導層普遍對于財務管理工作不夠重視，并且普遍存在將中小企業財務管理放置于不重要位置的做法，此舉導致中小企業財務管理工作無法有效發展和提高。但是從實際角度而言，對于中小企業，其無論出于何種發展階段，財務管理工作都是應當被給予足夠的重視和發展信任。就目前而言，中小企業的領導層較以往而言，其對于財務管理工作的重視程度已經明顯加深，換而言之，中小企業領導層對于財務管理工作的關注程度直接影響了企業財務管理的發展水平。而且如果企業領導對財務管理工作存在足夠的信任，則中小企業財務管理工作的工作效率和專業化水平都會得到顯著的提升。而且由于財務管理工作受到中小企業領導層的重視，所以中小企業自身在發展的過程中其發展路程逐漸自成一體，其財務管理工作也逐漸發展自成體系。隨著中小企業財務管理工作日漸被領導層所重視，其對于財務管理部門和其他部門之間的協同合作關系也認識的愈加透徹，從而潛移默化中促進中小企業財務管理部門和其他部門之間的關系，提高部門之間的配合工作效率，更好的促進中小企業管理部門之間的工作協調開展。endprint

三、當前我國中小企業在財務管理方面所存在的問題

（一）中小企業在信貸融資方面較為困難

對于中小企業而言，其融資渠道一般都是商業銀行的信貸融資渠道，但是通過商業銀行辦理貸款需要依靠必須的擔保物，而且抵押貸款的相關硬性條件也都需要予以滿足。由于商業銀行信貸融資所設置的門檻相對于中小企業而言過高，導致中小企業絕大部分都無法順利的獲得信貸融資。而且，我國的信貸評估機構中絕大部分沒有能力對中小企業進行評估，即便開展評估工作，其評估的具體工作流程也較為粗糙，開展價值評估抵押等需要耗費大量的時間開展手續辦理工作，這些問題的存在，都嚴重阻礙了中小企業開展信貸融資工作。企業如果想要開展擔保信貸，則前提是由經營狀況良好的企業為其作為擔保，對于大部分企業而言，其并不愿承擔擔保的風險。而且因為頻繁出現的金融風險導致銀行業對于金融風險的防范警惕性一直處于較高的等級，我國在信貸融資方面的流程與授權都較為復雜繁瑣，導致大量的中小企業都無法準確把握信貸融資的最佳時機[3]。

（二）中小企業現有的會計人才中高素質人才占有量偏低

當前我國中小企業中會計工作相關人員本身就較少，而其中具有較為全面的會計財務管理知識以及豐富財務管理工作經驗的人才數量就更加稀少了，因為會計財務管理相關的專業人員數量不足，導致我國的中小企業中有很大一部分在財務管理方面的工作效率和質量都較低。開展會計工作，其對于專業知識的要求級別較高，而且日常工作的事務較為繁瑣，作為會計工作人員，如果在從事本職工作的過程中，缺乏足夠的責任意識，則中小企業的財務管理質量無法得到保障。中小企業的員工組成上本身就存在單一的特點，領導層對于財務管理工作的監督管理往往無法徹底落實，這就導致中小企業的財務管理工作普遍浮于表面，而且相對于大型企業而言，中小企業人員本身就具有較強的流動性，會計崗位一年換2個人以上都是較為常見的，這種會計人才快速流失的情況嚴重影響了中小企業財務管理的質量和效率。

（三）中小企業財務管理缺乏完善健全的管理機制

我國的中小企業內部的財務管理機制普遍不夠科學和健全，導致財務管理工作在實際開展過程中因為缺乏必要的規章制度的指引而顯得混亂且效率低下，財務管理人員也只能按照自己的主觀意識和以往的相關事務的處理經驗進行會計工作的處理。中小企業財務管理機制的不健全和完善嚴重的影響了中小企業自身的健康穩定發展[4]。

（四）中小企業財務管理缺乏強效的約束力

財務管理自身存在不科學合理的情況，會使得中小企業的財務管理缺乏強效的約束力，很多中小企業過度追求市場利益，違反了金融法規，采取不正常的競爭模式，導致社會經濟發展遭遇了嚴重的損失，甚至更嚴重的時候會導致金融危機的出現。對于企業而言，如果其財務管理約束力完全失效，則會導致資本市場過度市場化，這樣的市場對于中小企業而言，無法促進其長期穩定持續發展。所以中小企業務必要加強監管財務管理工作，依托相關法律法規對會計核算制度進行規范，避免在開展財務管理工作的過程中出現造假的情況。

四、應對我國中小企業財務管理方面問題的處理措施

（一）國家及地方政府需要提高對于中小企業的各方面支持力度

政府負責出臺各項政策法規，實現對經濟大環境的宏觀調控，所以對于中小企業而言，政府應當提高對其扶持的力度，引導商業銀行針對中小企業自身特點，積極開展對應的融資服務。首先需要提高對于中小企業貸款業務的扶持力度，由政府牽頭吸引社會資金逐漸進入中小企業中，通過大量的社會資金強效促進我國中小企業快速、穩定和持續的發展。對于中小企業的扶持政策，可以從金融政策入手，通過構建差異化的金融政策，使得中小企業在發展過程中可以獲得更多的活力。此外，為了確保政府相關政策法規能夠更好地順應中小企業經濟發展的特征，使得中小企業經濟發展的潛力得以提升，政府部門需要積極地學習借鑒國內外相關的成功金融制度，并且結合其中的精華部分和中小企業的經濟發展特點和實際情況，確定最合適的金融扶持制度；此外，需要適當調增融資貸款的覆蓋范圍，逐漸提升中小企業貸款在其中所占的比例。在確保風險不超出可控范圍的基礎上，適當提高中小企業的貸款比例，引導金融主體進入中小企業即溶市場，并且對中小企業融資貸款相關的貸款管理制度予以健全完善，通過構建有效的風險防范體系和將金融監管工作落實，確保中小企業能夠獲得大量的資金更好的促進其自身的發展壯大。

（二）提高中小企業的內部管理制度水平

建設并完善中小企業內部財務管理機制，能夠提高中小企業應對資金風險的能力，避免因為日常經營過程中賒銷過多，最終資金鏈發生斷裂的情況。內部管理制度不夠健全和存在漏洞是中小企業財務管理的短板所在，需要盡快通過構建多樣靈活的財務內部管理體系予以完善，使得財務管理機制能夠切實推動中小企業的快速穩定發展。對于財務管理制度的確定，應當基于當前的市場環境實際情況，在確保遵循對財務管理內部結構進行優化和促進其協調發展的基礎上，為中小企業的財務支出的合法、真實、準確提供保障。

（三）構建和完善中小企業的財務管理及會計制度

在企業財務管理中，包含企業資金的籌集、投資、運用及分配等多個使用活動。所以在構建財務管理及會計制度上需要嚴格按照我國相關法律進行，在充分考慮企業內部財務管理實際需求的基礎上，確保所制定的財務管理制度科學有效。并且要基于財務管理及成本控制等財務管理活動確定對應監督管理機制，確保財務管理過程中能夠把相關制度充分落實。開展會計核算工作，必要嚴格遵循相關的會計制度及財務管理制度，嚴格保證會計核算結果的正確率，保障中小企業的資金得到有效管理控制。

（四）提高中小企業會計人員的素質及知識技能

會計行業需要從業人員具備較高的專業知識及技能水平，同時具備較高的專業及個人素質。由于會計人員職業原因，其日常工作內容直接與企業的財務管理及核算相關聯，屬于企業運營中的核心所在，所以會計人員實際工作過程中，需要不斷提高自身對于職業道德和相關法律的認識，確保嚴格執行相關法律開展工作，同時要能夠準確理解和把握國家的政策、方針以及制度，并且熟悉財務管理的工作內容和流程，通過定期和不定期的參加相關培訓以提高自身的專業技能和工作水平，避免出現造假的情況[5]。

五、總結

中小企業財務管理工作屬于內部管理事務中非常重要的部分，財富管理涉及到資金管理的多方面，所以中小企業需要為財務管理人員制定健全和完善的財務管理制度，以保證財務管理能夠高效和穩定的開展。此外，中小企業還需要通過與社會相關培訓機構以及大型企業進行合作，定期和不定期安排財務管理人員參加相關的培訓工作，以及學習大型企業的財務管理工作，幫助其第一時間掌握先進的財務管理方法和技能，使得中小企業的財務管理體系得以持續優化更新，為提高中小企業財務管理工作效率提供保障。

參考文獻：

[1]黃影秋.中小企業內部控制弱點及對策分析[J].現代商業工貿.2016（01）

[2]周蓉.基于人力資源管理的中小企業經濟可持續發展研究[J].時代金融.2015（12）

[3]尚伏雨.提高中小企業經營管理市場競爭力的方略[J].中國市場.2015（08）

[4]金定浩.中小企業經管理與市場競爭力的提貨時能思路及具體對策研究[J].現代商業.2015（03）endprint