企業內控管理與風險防控舉措分析

吳建萍

摘要：隨著科學的進步和社會的不斷發展，各行各業遇到的挑戰越來越多。其中我國企業迅速發展的同時，面臨著極大地風險，企業內控管理和財務風險兩方面的問題愈發的突出。企業籌資、企業投資、企業運營以及企業利益等財務活動都屬于企業財務風險的范疇。缺少有效的風險防控措施和控制財務風險措施是引發企業財務危機的源頭，只有將這兩方面妥善的處理，才能夠維持企業長遠發展。企業內控管理是以實現企業發展為目的，實行的一系列措施和手段。本文對此進行分析，進一步提出措施，從而實現企業持續健康發展。

關鍵詞：企業；財務風險；內控管理；措施

近些年來，經濟全球化發展，市場經濟競爭非常激烈，企業的成長和經營發展面臨著巨大的壓力，企業需要尋找在市場經濟中持續發展的根本之法。“怎樣才能保證企業經營業績，達成企業發展目標？”是整個經濟市場需要重視的核心問題。現如今，很多企業已經開始采取內部管理措施，加大重視力度在自身內部管理方面，增強企業防范財務風險能力來穩固企業發展。但是僅僅加強企業的內部管理是不足夠的，風險的到來總是不期而遇，企業要想加快發展，還需要強化企業財務風險防控能力。基于這種大背景下，本文根據發展的現實情況，對于企業內控管理與風險防控提出了一系列的對策。

一、企業風險與內控管理的論述

企業內部管理分析，是指企業管理的一種分析手段、方法、企業內部管理按照職能可以分為計劃、組織、人事、激勵和控制五個領域，通過合理的分析，可以讓企業有更好的發展。企業風險控制是指風險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或風險控制者減少風險事件發生時造成的損失。它的四種基本方法是：風險回避、損失控制、風險轉移、風險保留[1]。

企業財務風險集中體現為企業籌資、企業投資、企業運營以及企業利益分配等財務活動中存在的企業經營偏離行為[1]。企業財務危機的爆發與企業內部管理和財務情況息息相關，薄弱的企業內部管理和無效的控制財務風險措施將會是發生企業財務危機事故源頭，這種危機情況的出現，非常可能引起企業喪失償還能力，瀕臨破產困境。

企業內控管理的特定對象是財務風險管控活動，它的主要作用是防范企業財務方面出現風險，促進財務企業健康運作，保證企業發展穩定，在遇到大的風險時候，有自身的防護措施。企業內控管理和企業財務風險防范關系密切，企業內部管理是保障企業財務風險措施的“利劍”，只有企業內部管理措施有效進行，才能夠將企業財務分析按發生率降到最低[2]。如果企業財務風險防范不當，將會導致企業財務危機。企業內控管理不當，整個企業管理將會面臨“功虧一簣”的效果。

二、企業財務風險防范及內控管理對策

（一）構建內部環境

“怎樣構建企業內控環境？”這個問題引發了經濟市場行業專業人士的熱烈討論，這個問題的關鍵是：合理控制企業股權，規范企業股東行為。規范的章程，可以明確企業股東的權利范圍，進一步規范他們的行為。這個章程的制定對于明確控股股東和實際控制人雙方主體的權利和義務具有重要的意義[3]。為了讓章程順利的執行，讓控股股東和實際控制人的行為在可以控制的范圍之內，可以引進專業的人才組成專門獨立運行的部門，例如，監事會。監事會具有“獨立性”非常必要，以防受到控股股東或是實際控制人任意一方的影響，影響做出的判斷有失公平性質。嚴格避免出現收受賄賂的現象，以一己之私，暗箱操作。例如，在表決會議上，當出現企業控股股東侵占企業小股東利益的時候，監理會應該在這個時候及時制止，站出來表達意見，推行投票制度。小股東可以聯合發揮表決權利，推翻決議，利用“少數服從多數”的道理，積極發揮制衡作用。在此期間，因為監理會是一個單獨的機構，不與任何一方，可以發揮它的公平作用。嚴格杜絕企業大股東收買部分小股東，來增加自己的投票數量，為了自己私利而搞一些“小動作”，影響最終的結果。

（二）樹立企業內部自我管理意識，制定企業內控管理制度

加強自我意識，提升自我綜合素質。嚴格遵循《內部會計控制規范》，相關人員必須掌握授權審批內控方法和企業不相容職務分離內控方法。嚴格把控好各個部門之間的關系和職責。例如，各部門、各工作環節等都是職務不相容存在問題的多發節點上。這些部門應該嚴格牢牢遵循審批、授權、執行等不同權限不相容原則。職務不可混攪在一起，明確自身責任，不參與其他工作內部中。杜絕出納和會計職務分離、授權審批業務經辦、會計記錄職務分離（企業籌資、企業投資業務）、采購財務、庫存職務分離等行為[4]。

（三）加強信息溝通

良好的上下級溝通，才能夠保證工作順利進行。“怎樣加強企業信息溝通？”是一個企業發展必須要考慮的關鍵性問題。首先，我們可以制定企業健全信息溝通體系。其次，可以制定反舞弊制度，強化管理企業內部審計。從各個方面加強信息溝通，信息流通順暢，資源共享，才能實現工作效率高效進行。同時強化全體員工集體合作精神，相互制約，協同合作。在溝通期間可以將出現的問題及時反映上報，得到快速的處理以及解決方案。

企業的發展不可能是一帆風順，必然會面臨很多問題，例如，財務問題。財務問題很容易出現紕漏，保證財務問題得到良好的解決是企業長治久安的根本。放眼未來，著眼于企業戰略，防范企業財務風險，做好投資工作。財務問題有很多，當前企業面臨的最多問題是：投資、利益、運營、籌資、分配等等[5]。

加強企業內控管理制度，加強企業內部人員自我管理意識，保證制度的制定和執行。企業內控管理制度的主要手段有，提出企業內控環境、制定健全風險評估機制、強化企業內控力度、強化企業信息溝通、嚴格企業內控監督，又稱內控管理五大政策。要求企業控股人員規范自身行為，合理使用自身權力，同時采用一系列的激勵方法，樹立健康意識，提升自身綜合素質。加大風險意識的學習，不可因為一時的繁榮景象而放松警惕。加強預算體系，運用科學的手法和系統的預算體制，加大企業內部管控力度。嚴格把控徇私舞弊行為，內部審計模糊不清，企業信息溝通不暢，監管人員推卸責任，管理人員不作為，企業信息不透明等行為。只有將這些行為在源頭上及時制止，才能夠有效防范財務風險，保障企業健康順利成長。

三、結束語

企業內部管理和企業風險防控息息相關。時代在不斷的進步，市場經濟也在飛速發展，他們留給企業越來越多的難題。企業面臨著重重挑戰，他們的未來是不可知、不確定的。這就要求投資者在投資的過程中，在危機來臨之前，做好防范措施，在危機來臨的時候，積極面對，做出正確的選擇。本文針對此問題進行了簡單的分析和闡述，從而提出一些應對措施和手段，做好企業內控管理，減少風險的產生，也能夠讓各項工作都順理成章的完成，有一定的秩序，希望能給有關專業人士一些借鑒，推動經濟市場發展。

參考文獻：

[1]劉彬.企業內控管理與財務風險防范探討[J].中國商論，2018 （1）：79-81.

[2]劉炳霖.內控規范下的合同管理及風險防控研究[J].管理觀察，2014 （36）：105-106.

[3]周潔.以風險防控為導向的內控管理體系實踐[J].科技創業月刊，2015，28 （9）：48-50.

[4]張宏達，李琳琳，杜尚春等.構建電網施工企業內控體系提升國際業務風險防控水平[J].經營者，2016，30 （17）：25.

[5]余日東.基于內控規范下的合同管理與風險防控[J].中小企業管理與科技，2014 （22）：86-87.