對高校科研經費管理的幾點思考

韓宇堃

摘要：為積極推動我國科學研究事業的發展，國家加大了對高校科學研究的支持力度，對科研經費管理制度也提出了新的要求。本文就我國高校科研經費管理中存在的問題進行了分析，并在制度建設、預算管理、監督和評價機制等方面提出了相關建議。

關鍵詞：科研經費；管理；高校

科學研究作為高校的主要功能之一，為我國科學事業的發展提供了有力的保障。近年來，高校科研經費的結構和數量都發生了巨大變化。一方面，國家財政性教育經費正不斷加大投入的力度；另一方面，高校自身也在從其他渠道不斷拓展經費來源。高校在通過自身的科研優勢吸引多元化科研經費的同時，也實現了科研項目的成果轉化，為社會發展提供了新技術、新動力。但部分高校在科研經費管理中仍然存在支出不合理、缺乏有效的監督和評價體系、資金使用效率低等問題。因此，高校應在新形勢下重視科研經費管理，確保科研經費的科學合理使用。

一、高校科研經費管理中存在的問題

（一）科研經費管理制度更新遲緩

針對目前國家層面的科研經費管理制度發展滯后的狀況，同時也是為了進一步推動和加快高校科研事業的發展，國家有關部門在2016年印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的通知。該《意見》的整體思想就是堅持以人為本、尊重規律、堅持“放管服”原則，充分調動科研部門和科研人員的積極性，完善科研經費管理制度。在《意見》出臺后不久，各地方政府及相關部門也對高校科研管理方面的政策進行了修訂和調整。但從實際操作上看，一些高校還沒有根據自身發展的特點及時出臺和更新科研經費管理辦法。科研經費歷來都是財政部門、審計部門和稅務部門檢查的重點，高校科研經費管理中一直存在“一管就死、一放就亂”的現象，這就導致高校在政策修訂時很難拿捏尺度，造成制度更新的滯后。

（二）忽視科研經費預算管理

科研經費在使用中存在諸多不確定性因素，經費預算需要臨時調整的情況也經常發生。因此，為便于高校的實際操作，新出臺的《意見》簡化了經費預算調整流程，對一些經費的預算調整權限也下放到各個高校。但流程的簡化和調整并不意味著就是忽視預算的重要性。高校財務強調全面預算管理，對于科研項目經費也應按照預算執行。經費的全面預算管理要求項目負責人在項目立項之初就應該有完整的經費使用計劃；在項目研究過程中，所發生的各種費用都應嚴格執行預算，并按照財務制度進行費用的報銷；在項目結題之后，項目負責人還應該及時進行經費結算和決算工作。長期以來，項目負責人的預算意識普遍淡薄，往往認為項目經費就是自己爭取來的資金，自己能夠隨意的使用。所編制的預算缺乏科學性與可行性，編制的隨意性大，實際開支與預算不符，容易發生“突擊花錢”現象。為了應付檢查，甚至有的項目負責人隨意捏造經費支出。

（三）科研經費使用不規范

科研經費的使用不規范主要體現在以下兩方面：第一，業務的真實性。真實性是會計核算的首要條件。在實際報銷中，出現虛假發票的現象已基本消失，但業務的真實性問題卻一直存在，報銷人員所提供的票據無法說明所發生的費用與該項目存在任何相關性，財務審核人員很難判斷業務的真實性；第二，業務的合規合法性。例如差旅費報銷時，出差人員的住宿費用明顯超過核定標準，報銷人員也要求全額報銷。再例如外協費用，科研項目中經常會發生一些需委托第三方單位進行協助完成的業務，這時就需要與第三方單位簽訂委托合同，并按合同支付費用。一些項目負責人就會通過虛構業務將經費以外協費用方式轉移，套取使用科研經費。

（四）科研經費使用效率不高

科研能力是衡量高校綜合水平的重要標準之一。但長期以來，高校在科研方面只追求短期效益，而忽視了項目的長期目標。科研項目立項數量不少，但實際能進行成果轉化的項目卻寥寥無幾。科研項目成果不能滿足市場的需求，或是不具備成果轉換的價值，大量科研成果只能被束之高閣。此外，科研經費在使用中存在資源浪費現象。高校在進行資源配置時，沒有考慮到資產使用效率的最大化，資產重復購置、使用效率低等問題較為嚴重。例如項目負責人經常會使用項目經費購置高配置的筆記本電腦或臺式電腦作為局域網的服務器，而學校網絡服務器的資源卻沒有得到充分利用，造成資源的閑置。

（五）缺少對科研經費使用的監督和評估

首先，未建立科研經費使用的監督機制。高校片面地強調科研項目的數量和經費的總量，而忽視了對經費使用的監督；其次，監督主管部門不明確。科研經費管理涉及到高校的多個部門，如科研、財務、審計和資產管理等部門，但由于缺少明確的監督主體，各部門之間的信息也不能實現共享，導致了各部門對科研經費監管責任的推諉；最后，科研經費績效考核指標單一。傳統的科研項目績效考核主要是以論文、專著和專利數量作為考核指標，單一的考核標準導致科研人員只注重成果的數量，而忽視科研成果質量，也不能反映出科研經費的使用效率。

二、改善高校科研經費管理的對策

（一）及時更新和完善科研經費管理制度

健全的制度是科研經費管理規范化的前提。國家和各級地方政府已經針對科研經費管理頒布了一系列管理辦法，對科研經費管理正逐步放權，各高校也應及時完善適合自身發展的科研經費管理制度及實施細則。在政策修訂前，各高校首先應充分調研基層科研人員的實際需求，并結合學校自身發展的目標，更新和完善相關規章制度及實施細則，明確相關管理部門的責任及義務，使制度具有可操作性。在鼓勵科研人員積極參與科研事業的同時，也要求科研人員嚴格執行制度，做到有法可依，有章可循，實現管理的精細化和人性化。在制度實施后，學校相關部門還要對制度進行有效地宣傳，提高科研人員對科研經費管理制度的認識，強化制度約束意識。

（二）重視科研經費預算管理

各高校應重視預算對科研經費管理的控制作用。第一，應強調預算意識。讓項目負責人認識到編制預算不僅僅只是財務部門的要求，編制預算也是項目能否成功申報的先決條件之一，科學的經費預算能規范經費的使用，提高資金使用效率。在編制預算時，項目負責人應遵從財務規章制度，以確保經費使用的合規性和合理性，財務、審計、科研和資產管理等部門也應對預算的內容進行全面的分析和論證，以保證預算編制的科學性和可行性；第二，應嚴格執行預算。科研經費在使用時應根據預算額度和預算內容進行報銷，尤其嚴格控制勞務費用和資本性支出的隨意列支。在預算執行過程中，如需對預算進行調整時，項目負責人應提出書面申請，經學校審核批準后方可執行。

（三）建立獎懲制度

科研經費不僅要注重使用效率，還必須強調業務的合規合法性。目前高校科研經費使用不規范的重要原因之一就是沒有建立獎懲制度，違規成本太低。在經費使用中發生違規行為時，學校大多沒有對違規人員進行懲罰，處理方式僅僅是進行口頭批評教育。獎懲制度的缺失無法激發科研人員的工作積極性，也不利于高校構建純凈的科研學術環境。因此，在科研管理方面，高校應構建科研管理信用體系，并做到獎懲分明。對科研成果質量高、貢獻突出的人員除進行精神表彰外，還可以適當增加物質獎勵，并提升科研信用等級，信用等級高的人員在職稱評聘、考核評優等方面可以給予優先考慮；對于那些學術剽竊、弄虛作假、侵占經費的人員，應降低其信用等級，并采取警告、追回科研經費、禁止參與科研活動等處罰方式，加大處罰力度，增加違規成本。

（四）建立科研經費監督和評估機制

第一，高校應從制度上明確各部門的監督職責。強調監督部門之間的合作關系，防止發生監督責任推諉的現象；第二，通過信息公開平臺實現信息資源的共享和信息的公開。監督應涵蓋科研項目的申報、執行和結題全過程，只有實現了資源的共享，才能保障各部門在監督時及時獲取科研經費使用的真實情況。信息公開平臺還有利于信息的公開透明，防止在管理中的暗箱操作和貪污腐敗現象的發生，實現全民共同監督。第三，建立科研經費績效評價體系，完善科研經費績效評價體系的科學性和可操作性。評價指標不能只注重科研成果數量，還應對科研成果的創新性、實踐性和資源使用效率等因素進行綜合評估；績效評價不能只停留在形式上的檢查，還應對科研經費的使用情況進行不定期的抽查，以保證科研項目能按照正常的進度執行經費預算，預防“突擊花錢”現象的發生。第四，對科研項目進行外部審計。高校還可通過聘請獨立的第三方審計機構對科研經費的使用情況進行審計，以保證監督的客觀公正性。

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