臨朐農(nóng)商行加強作風建設搞好審計監(jiān)督研究

王志勇

摘要：作風建設在審計監(jiān)督工作中的作用非常重要。臨朐農(nóng)商行通過加強隊伍建設、完善公司治理結構和加強審計管理等等措施對審計監(jiān)督工作進行了有效的規(guī)范和引導，對當前農(nóng)商行的審計監(jiān)督工作具有重大的參考價值。

關鍵詞：農(nóng)商行 作風建設 審計監(jiān)督

為貫徹落實全面從嚴治黨新要求，臨朐農(nóng)村商業(yè)銀行在推進“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化的同時，與開展“作風建設年”活動有機結合，充分發(fā)揮黨委主體作用，建強骨干隊伍、規(guī)范審計工作運行、強化基礎保障，堅持兩手抓兩促進，推動學習教育融入審計大局，推動全行審計工作全面落實。

今年以來，按照上級行審計工作要求，結合行總部年初提出的審計工作重點，開展了對信貸資金專項審計、支行行長履職審計、基建工程項目審計、賬務飛行審計，消除了風險隱患，確保經(jīng)營成果。以“作風建設年”活動開展為契機，狠抓審計質(zhì)量控制，狠抓責任落實、考核落實、追究落實，全面提升審計監(jiān)督能力。

一、加強隊伍建設，全面提升審計人員素質(zhì)

（一）配強審計隊伍，夯實工作基礎。臨朐農(nóng)商銀行配備審計人員6人，均具有大專以上學歷，中級以上專業(yè)技術職稱，取得了省聯(lián)社審計從業(yè)資格。同時審計人員均通過支行推薦、選拔考試擇優(yōu)錄取，均具有多年基層會計、信貸等崗位工作經(jīng)驗，職業(yè)素質(zhì)過硬。

（二）做好審計人員培訓，提高審計能力。打鐵還需自身硬。內(nèi)審崗位是一個綜合性較強，審計人員必須具備過硬的政治素質(zhì)，精通傳統(tǒng)的會計、信貸、資產(chǎn)等業(yè)務，更要熟悉電子銀行、國際業(yè)務等新開辦的業(yè)務品種，更要有敏感的職業(yè)洞查能力。臨朐農(nóng)商銀行牢固樹立“打造學習型組織”理念，抓好審計人員日常培訓。采取集體學習、以會代訓、以查代訓、崗位輪換等形式，培養(yǎng)審計人員敬業(yè)愛崗、無私奉獻的敬業(yè)精神和堅持原則、敢于碰硬的工作作風。加快審計人員專業(yè)知識更新，打造一支政治素質(zhì)過硬、工作作風扎實、專業(yè)素質(zhì)精湛、戰(zhàn)斗力極強的審計團隊。

二、完善公司治理結構，強化審計部門職能

臨朐農(nóng)商銀行董事會注重審計機制建設和革新，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《公司章程》等規(guī)定，董事會、監(jiān)事會分別設立審計委員會，直接對董事會、監(jiān)事會負責。審計委員會根據(jù)公司章程行使檢查監(jiān)督職責，對內(nèi)審部門進行業(yè)務指導，形成了董事會、監(jiān)事會領導下，審計委員會、審計部門分工負責、相互配合的內(nèi)審機制。從公司治理機制上為內(nèi)審制度實施提供組織保證，為審計人員依法實施內(nèi)部審計鼓勁撐腰，確保審計部門的獨立性和權威性。

三、加強審計管理，不斷提高審計工作質(zhì)量

（一）加強內(nèi)審制度建設，優(yōu)化審計流程。完善、健全的規(guī)章制度是組織高效運行的重要保障。臨朐農(nóng)商銀行重視內(nèi)審制度建設，先后制定了《山東臨朐農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計章程》、《山東臨朐農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計實施細則》兩項審計管理制度，完善的內(nèi)審管理制度，對規(guī)范審計程序，實現(xiàn)依法審計提供了重要制度保障。

（二）改進和創(chuàng)新審計方法，提高審計效率。“工欲善其事，必先利其器”。一是在審計立項方面，臨朐農(nóng)商銀行充分利用非現(xiàn)場審計系統(tǒng)、經(jīng)營決策系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，在進點前通過信息收集、數(shù)據(jù)分析、抽樣選擇等工作，科學合理確定審計對象，準確鎖定審計重點。二是在審計項目方面，通過組織飛行審計、接管審計等審計項目，對重點崗位、關鍵環(huán)節(jié)、重要人員進行重點審計，大大提高了現(xiàn)場審計效率。三是結合審計對象、審計項目以及具體業(yè)務特點，在利用好傳統(tǒng)審計方法的同時，根據(jù)具體業(yè)務特點，創(chuàng)新審計方法，如利用EXCEL表格強大功能，實現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析；利用互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)查詢功能對審計對象信息進行查詢；利用電子監(jiān)控系統(tǒng)對業(yè)務操作真實性做好輔助審計，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

（三）落實審計質(zhì)量控制措施，增強審計效果。一是全面落實上級聯(lián)社審計工作意見，針對經(jīng)營管理中存在的突出問題、以往審計發(fā)現(xiàn)問題較多的關鍵環(huán)節(jié)等，抓住經(jīng)營管理中的突出問題和短板，合理編制審計工作計劃，確保審計計劃的針對性和完整性；二是根據(jù)具體審計項目，依據(jù)相關內(nèi)審法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和上級聯(lián)社內(nèi)控制度，精心編制審計方案，細化審計內(nèi)容，合理確定審計程序，明確審計抽樣標準，創(chuàng)新審計方法，確保審計目標的實現(xiàn)；三是做好審計過程各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，落實審計監(jiān)督和審計復核制度，確保審計方案執(zhí)行到位，全面、真實反映審計結果。

（四）區(qū)別問題性質(zhì)，促進審計成果運用和責任追究。一是做好問題的整改工作，認真落實雙線整改制度。審計項目結束及時向被審計單位下發(fā)問題整改通知書、風險提示書，同時將審計結果反饋到相關業(yè)務管理部門，建立內(nèi)審部門和業(yè)務管理部門聯(lián)動機制，共同督促被審計單位做好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，確保問題整改落實到位，達到堵塞漏洞，防范風險的目的。二是落實責任追究制度。對較輕的一般操作性違規(guī)問題，要求被審計單位整改到位，對相關責任人免于責任追究；對違規(guī)情節(jié)較嚴重和屢查屢犯問題，從嚴追究問題直接責任人和相關責任人的責任。三是落實后續(xù)審計制度，對問題整改情況及責任追究意見落實情況進行后續(xù)審計，督促被審計單位認真落實審計建議和處理決定。endprint