當前生豬屠宰企業成本調查

劉宏全

近年來，生豬市場價格波動較大，筆者通過對生豬屠宰企業專項調查，重點對不同規模的生豬屠宰加工企業生產經營成本現狀、成本差異，影響因素及企業競爭力等方面進行了調查和分析。

一、生豬屠宰行企業基本情況

1.生豬及豬肉生產總量持續上升

據國家統計公報，2015年全國生豬出欄73510萬頭，比上年增長2.7%，豬肉產量5671萬噸，占全國肉類總產量的65.1%，比上年增長3.2%，是禽肉的3.2倍、牛羊肉的5倍。2014年，全國肉類工業生產繼續保持增長，全國規模以上屠宰及肉類加工企業主營業務收入共計12874億元，較上年增加860.79億元，增幅達7.16%。

2.生豬屠宰企業數量大幅下降

近年來，商務部等9部門聯合在全國開展生豬定點屠宰資格審核清理工作。各地區、各有關部門嚴格按照相關法律法規規定的條件和標準，對全國的生豬定點屠宰廠（場）和小型生豬屠宰場點進行了審核清理。生豬定點屠宰廠（場）由5919家減至 4585家，削減幅度達22.5%；小型生豬屠宰場點由14019家減至10135家，削減幅度達27.7%。生豬屠宰企業總數由19938家減至 14720家，減少5218家，降幅達26.2%。截至2012年底，商務部統計的生豬定點屠宰企業4585家，占生豬屠宰行業31%；小型生豬屠宰場點10135家，占生豬屠宰行業69%。

3.肉品質量安全監管逐步加強

近年來，國家有關部門持續加強生豬產銷各環節的有效監管，根據農業部有關統計數據，目前經過定點屠宰廠（場）檢疫檢驗的生豬有3億多頭，按全國出欄生豬7億頭計算，檢疫檢驗生豬占出欄總量的42.8%，檢驗檢疫比例逐年提高，有效抑制了肉類重大食品安全事件的發生頻率。

4.生豬屠宰產業鏈逐步形成

據國家統計局數據，2014年全國規模以上牲畜屠宰企業1339家，比2013年的1325家增加14家。其中，生豬屠宰企業占90%以上。以“專業化生產、標準化管理、規模化經營”的理念和模式改造傳統生豬養殖業，加快傳統分散飼養方式向現代集約飼養方式的轉變，建立穩固的環保型生豬養殖基地，實現屠宰加工業與養豬業的協調發展，促進農業增產、農民增收和產業轉型，加快了生豬養殖、加工、銷售一體化的步伐。

5.品牌效應影響力得到加強

近年來，生豬屠宰加工龍頭企業正逐步進行有效的產能布局。屠宰加工龍頭公司正積極尋求其在兼顧產銷或生豬主產地區的先發優勢。一類是豬肉消費能力和供應能力都較強的沿海省份，如山東、河北和廣東等地；一類是生豬出欄數量多的內陸省份，如四川、河南和湖南等地。其中，雙匯、雨潤等品牌在產能全國擴張速度方面表現得最為突出，眾品、得利斯等品牌屬于強勢區域品牌。此外，龍頭企業在終端銷售方面具有各自的優勢渠道，并正在此基礎上不斷擴張。雙匯冷鮮肉渠道以批發和特約店為主，對經銷商網絡的鋪設和管理能力不斷增強；雨潤以超市為主，在直銷渠道中占有較大比重；金鑼則將農村地區作為目標市場，不斷擴大經銷。

二、生豬屠宰成本構成及影響因素分析

生豬屠宰成本可按會計科目或生產環節分類。其中，按會計科目主要分為固定成本與變動成本，固定成本主要包括廠房、設備投資折舊等，變動成本主要包括生豬收購成本、人工成本、運輸成本、檢驗檢疫成本、水電氣加工成本等；按生產環節主要分為原料成本（生豬收購成本等）和生產環節費用。從本次規模屠宰企業及周邊企業成本調查情況看，不同屠宰規模、不同開工率、不同時期屠宰成本均有較大的差異。

1.不同屠宰規模企業經營成本分析

在本次調查中，由于我國生豬屠宰企業眾多，小型屠宰、手工屠宰大量存在，行業規范、管理制度不盡完善，市場無序化競爭，規模屠宰企業與小型屠宰企業結構性失衡，規模屠宰企業其對食品安全、生產環保、社會責任等方面有著較大的和持續的投入，導致經營成本偏高，先進產能普遍利用率偏低，市場出現劣幣驅逐良幣的行業現象。

以江蘇雨潤（規模企業）及周邊小型屠宰企業（以下簡稱小型企業）為例，固定成本（主要為固定資產攤銷費用），江蘇雨潤為18.2元/頭，是小型企業10元/頭的1.82倍；變動成本中，江蘇雨潤的生豬采購、人工、水電氣和產品運輸成本分別為1250元/頭、32元/頭、10.3元/頭和17.9元/頭，分別高于小型企業1200元/頭、22元/頭、7.2元/頭、12元/頭的4.2%、45.5%、43.1%和49.2%。江蘇雨潤綜合屠宰加工經營成本為1332.1元/頭，小型企業為1200元/頭，高出11%。

2015年3月，綿陽雙匯（大型企業）屠宰約60000頭，原料成本占比為96.17%，生產環節費用占比3.83%；資陽四海（中型企業）屠宰約12000頭，原料成本占比為94.27%，生產環節費用占比5.73%；元壩雨潤（小型企業）屠宰約4000頭，原料成本占比為91.18%，生產環節費用占比8.82%，可以看出，規模大的屠宰企業生產成本占比越小，走規模化屠宰路線，是有效降低屠宰成本，提高市場競爭力的主要途徑和根本。

2.規模屠宰企業內部經營成本分析

目前，規模屠宰企業與中小屠宰企業成本比較處于劣勢，規范的經營，較高的折舊等費用，往往導致先進產能相對過剩，實際屠宰數量偏小，單位屠宰經營成本過高，企業面臨虧損的局面。以江西國鴻集團為例，按照企業內部屠宰量大小，分別以800頭/日、3000頭/日產量進行核算，進行月度單位成本比較。經測算，按800頭/日規模屠宰攤銷到每頭生豬的成本的折舊費用、人工成本、冷鏈生產費用、水電氣費用分別為24元、15.2元、7.2元、4元，為3000頭/日規模屠宰單位成本6.7元、48元、2.8元、1.7元的3.58倍、3.17倍、2.57倍、2.35倍，單頭綜合成本為55.6元和21元，比值為2.65：1。從上述情況看，影響企業成本的主要因素除人工成本外，主要在冷鏈生產、折舊，占總成本的50%以上，即便提出折舊，單頭成本也在30元以上，這成為現代化屠宰企業與其他小規模屠宰企業競爭力的主要差距。但屠宰量能最大限度的接近產能，單頭屠宰成本就會大幅下降，競爭力也會大大加強。endprint

3.規模屠宰企業近年運營成本分析

調查發現，自2011年以來，由于豬肉市場低迷和進口豬肉的沖擊，加上市場不正當競爭的影響，屠宰企業毛利水平普遍下滑。通過典調測算，屠宰企業毛利從2011年的5.3%，下降到2014年3.14%，下降了1.89個百分點。主要原因：（1）毛豬成本占比上升。2012-2014年，由于豬肉市場不景氣以及養殖成本增高、檢疫力度加強，公司毛豬成本占總成本比例明顯上升，2014年成本較2012年上升近2.5個百分點；（2）人工成本顯著增長。生豬屠宰行業屬于勞動密集型企業，受人工成本上升的影響尤其明顯，導致人工成本上升的原因一是用工荒，招工困難，據吉林華正介紹，一線工人2012年前人均薪酬為1500元/月，目前人均招收薪酬不低于2200元/月，分割工人薪酬在3000元/月左右，工資增幅近五成；（3）能耗成本進一步上漲。雖然煤炭價格低迷，電力價格保持相對平穩，但水資源費的增收，導致企業用水成本增加，加上環保投入的增加，煙塵、污水處理費用上漲，加大了企業成本壓力；（4）營銷、管理成本持續上漲。由于銷售市場低迷，規模屠宰企業銷售競爭加劇，從批發市場逐步轉向專賣店、自營店、連鎖超市系統、加工廠、賓館酒店及機關企事業單位等，導致市場投入加大。同時，管理費用中稅費增長較為明顯，印花稅購銷價值雙重增收，土地使用稅、房產稅等稅率過高，對于微利經營的屠宰企業壓力較大。經測算，近3年，營銷、管理成本從占成本3.16%，上漲到4.12，上漲了近1個百分點。綜合來看，2012年-2014年，由于成本費用增長，生豬屠宰利潤率由3.06%下滑到-0.87%，屠宰企業處于虧損狀態。

三、存在的問題

生豬屠宰企業是微利企業，從上述三個維度的成本調查看，規模屠宰企業在市場競爭中處于劣勢，并沒有發揮規模化、集約化、低成本化的戰略發展，主要存在以下問題：

1.產品品牌化程度低

目前，我國屠宰企業前四強（雨潤、雙匯、金鑼、眾品）的市場份額僅為7%左右。產業鏈源頭的分散化導致了行業集中度較低，約有75%的定點屠宰場實行代宰，產品形態同質化，忽視品牌的現象十分普遍，導致產品附加值低。在國外，規模屠宰企業占據絕對市場份額，美國、荷蘭、丹麥呈寡頭壟斷局面，美國、荷蘭前三強生豬屠宰企業市場份額分別約占50%和75%，丹麥最大的屠宰企業占到80%。而我國屠宰行業依舊處于分散競爭型階段。

2.落后產能嚴重過剩

行業布局與人口分布結構不合理，產業集中度偏低，造成了產能總量嚴重過剩。相當一部分定點屠宰企業設備設施簡陋，加工工作模式粗放，屠宰操作規范和檢疫制度尚未落實，產品安全、衛生達不到國家規定的相關標準。同時，占行業80%的小微屠宰企業與規模以上屠宰企業爭搶原料，使大量先進產能閑置，平均利用率不足三成，導致屠宰企業利潤下降，虧損增加。

3.經營成本壓力較大

隨著近年來人工料等費用快速上漲，豬肉市場低迷，屠宰企業特別是規模以上屠宰企業利潤逐年降低，甚至出現普遍虧損的現象。調查發現，近幾年對國家產業化龍頭企業補貼明顯減少，對生豬養殖補貼力度也在降低，在冷鏈物流建設補貼方面缺乏持續性，一些對農超對接補貼落實不到屠宰企業，無害化補貼標準較低，環保嚴格但缺乏相應補貼，導致規模屠宰企業在一定程度上，發展后勁不足。

4.信息決策依據欠缺

目前，農業部、國家食藥監管總局委托我會開展“屠宰及肉類加工監測預警分析”、“肉類食品安全風險信息收集及行業預警交流”及“生豬屠宰行業運行監測分析”等工作，為國家有關部門制定政策，調控市場等提供了準確的政策依據。但目前數據采集面有限，尚未在國家層面建立權威的生豬養殖、屠宰、銷售等環節的數據庫體系，往往導致數據統計口徑不一致，數據采集方面不完整，樣本企業報送不及時等問題，影響信息的準確性和真實性。

四、政策建議

由于肉類食品產業鏈長、集中度低、安全風險控制難，需要在每個環節嚴加管控，屠宰環節是重中之重，要保持屠宰行業健康有序發展，必須多管齊下，集中力量做到強化品牌影響力、增強監管控制力、提高規模企業競爭力，發揮行業協會影響力，建議如下：

1.加強品牌創新，推進肉類加工品牌化戰略

根據我國不同區域的消費需求和對外出口的需要，按照“變大為小、變粗為精、變生為熟、變裸品為包裝品”的原則，大力發展肉類精深加工，優化產品結構，創建知名品牌。通過實施品牌化戰略，加快推進肉類產品分類分級和優質優價，逐步解決產品同質化、單一化和低水平惡性競爭問題。同時，積極開發市場需求大、科技含量高的優質新產品，提高精深加工產品的比重，提高產品附加值和市場競爭力；積極培育和扶持知名品牌，鼓勵企業創建馳名商標、名牌產品、地理標志產品，提高產品檔次和品牌知名度。

2.嚴格行業管理，加快淘汰屠宰落后產能

按照發展“新四化”要求，為加快肉類行業工業化、信息化的步伐，實現與農牧業現代化對接，滿足城鎮化發展對肉食的需求，建議農業部會同國家有關部門繼續屠宰行業管理的高壓態勢，堅決取締非法屠宰場點，整頓不達標屠宰企業，淘汰生豬屠宰落后產能，加快改變小微屠宰企業過多、現代化屠宰企業產能利用率過低的現狀。但同時也應該兼顧落后和偏遠地區屠宰實際，政策要分步實施，分段監管，不能一下到底，搞“一刀切”，對特殊地區應采取“特別政策+特別監管”，逐步提高落后地區屠宰條件，引導屠宰產業轉型升級。

3.加大扶持力度，緩解規模企業成本壓力

提高專項資金支持生豬屠宰加工行業的比例，重點支持、扶持農業產業化龍頭企業技術改造和產品升級，支持提高農產品精深加工、延伸產業鏈、培育產業集群、質量標準化、產品品牌化等方面創新發展，提倡和引導龍頭企業在本地區加強示范帶動效應。同時，建議繼續落實鮮活農產品運輸“綠色通道”政策，減低畜產品物流成本，清理和查處動物檢疫和消毒亂收費、重復收費等問題，支持規模企業冷鏈物流體系建設。

4.整合信息資源，發揮行業協會帶動作用

建議依托行業協會信息交流和聯系網絡平臺，整合當前信息監測、預警等信息平臺，盡快推進生豬產業化信息綜合平臺建設，借助行業協會中介服務職能和行業紐帶優勢，給予政策和資金支持，建立穩定、長效的信息報送機制，通過信息采集-整理-分析-反饋，為國家制定政策提供決策依據。同時，通過信息服務等手段，利用信息平臺和渠道及時反饋報送企業，實現點面信息數據交換，解決信息不對稱等問題。endprint