構建審計“3+1”體系全方位管控審計質量

王淑芳

摘 要 在國網安徽省電力有限公司黨委的領導下，筆者所在公司認真落實各項工作部署，審計工作取得了一定的成效。近兩年該公司有3個任期、2個專項審計項目獲省公司優秀審計項目，榮獲省公司依法治企整改先進單位、審計信息化先進單位、安徽省內部審計先進集體、安徽省內審“五年提升活動”先進集體等榮譽稱號。該公司審計工作的提升，以構建審計“3+1”體系為抓手，著力抓好審計“人才基礎、機制保障、關鍵過程”三個重要因素和以“成果運用”為根本出發點，全方位管控審計質量。

關鍵詞 審計體系 全方位 審計質量

一、引言

審計質量是審計工作水平的高低程度。其具體表現是審計效果好壞。審計質量高低直接影響審計目標的實現，對社會經濟的發展與穩定也會產生間接或直接影響。影響審計質量的因素是多方面的，主要包括審計管理體制的適應性、審計人員素質的強弱、審計理論的研究程度、審計實踐經驗的多少。其中審計管理體制是前提，審計人員素質是關鍵。

二、審計“3+1”體系建設內容

（一）審計人員素質建設

審計人員素質建設是審計質量的基礎。人才是審計工作的基礎，采取多種方式充實審計力量、優化人員結構、提高綜合素質，打造了一支政治過硬、業務精通、作風優良、廉潔自律的審計隊伍。一是提高審計人員的政治站位。加強審計黨建工作，積極參加系統開展新時代新擔當新作為——解放思想大討論、“不忘初心、牢記使命”主題教育等活動，發揮黨員先鋒模范作用，帶動身邊職工群眾，全面樹立創新、爭先、擔當、服務意識，保障了審計各項任務高質量完成。二是引進專業審計人員。近兩年通過內部選拔、借用等方式引進了3名專業素質較高的人員充實審計隊伍。三是建立兼職審計專家平臺。在系統范圍內建立審計人員專家庫，由審計、財務、工程、物資、營銷、人資、集體企業等38名專業骨干人員組成，確保審計內容涉及專業全覆蓋。四是拓寬審計人員的眼界。通過“現場培訓、實務指導、項目練兵”拓寬眼界，參與省公司和省內審協會理論研討，不斷學習新知識、新技能，持續提高審計人員的履職能力。

（二）審計工作機制建設

審計工作機制建設是審計質量的保障。審計質量的提高離不開科學的運行機制和良好的審計環境。建立健全審計工作機制，為審計工作高效運作提供了保障。一是嚴格落實上下聯動機制。全面落實省公司各項工作部署，及時準確落實公司系統最新的審計工作重點和要求，并同步將工作重點、標準、要求分解傳導至縣公司，確保審計工作政令暢通。二是審計重大事項匯報機制。年度審計重點工作計劃經公司審計委員會集體審議確定，年度審計工作報告經公司職工代表大會報告審議，審計查找的重大問題和風險以專題報告和內審要情形式向領導匯報，主要負責人親自部署并簽發督促落實整改。三是建立審計質量考核機制。市縣審計工作按照統一的方案、審計作業要求和質量開展，出臺了《國網六安供電公司市縣一體化審計工作質量考核評價實施細則》，將當下審計工作重點如數字化審計、審計檢查發現的問題、審計問題整改等納入考核范圍，市縣公司同標準問責。四是協同督導機制。部門橫向協同，著力推動業審聯動和監審聯動，將突出問題移交專業部門，從完善制度入手對問題進行深層次整改。

（三）審計項目過程建設

審計項目過程建設是審計質量的關鍵。審計成果是審計人員在履行審計監督職責過程中形成的工作結晶，是審計質量的核心，過程管控是關鍵。一是審計項目突重點。內部審計是公司治理的“守門員”，內部審計工作緊扣公司中心工作開展，審計重點上推進以風險為導向，時刻擰緊“風險防范”這根弦，重點關注“三重一大”決策、領導干部職務消費、大額資金、工程管理、廢舊物資、集體企業改革改制、中央八項規定及廉潔從業等領域。二是在線監督新方法。通過打破信息“孤島”，將審計與業務系統相互融合，推動傳統現場審計向現場與非現場審計相結合轉變，構建大數據審計工作模式，通過業務數據提取分析、業務模塊追溯聯查、審計系統分析比對等，達到了審計目標精準、審計過程精細、審計結果精確的要求。三是過程管控促質量。審計實施環節是審計項目質量的核心，通過對項目審前調查、人員配置、方案執行、報告編制、考核評價等實施流程關鍵節點管控，促進審計項目質量提升。

（四）審計成果運用建設

審計成果運用建設是審計質量的根本。審計的價值在于成果的有效運用，促進企業固本清源、規范行為，多措并舉促進審計成果有效運用。一是開展問題通報。召開審計問題通報會，明確審計問題整改意見、完成時限，要求從事項整改、舉一反三和源頭原因分析三個層面促使問題整改到位。二是建立問題清單。根據審計問題，建立問題臺賬清單，嚴格審計整改銷號標準；對未整改銷號問題按周督導推進、半月通報、月度考核。三是實施問題驗收。按照“誰審計、誰負責督促”原則，逐條對照審計查找問題整改情況進行跟蹤檢查驗收，對問題整改措施不力、效果不顯著、建章立制不完成等從嚴問責。

三、結語

審計質量是審計工作的生命線，是衡量審計人員履行職責和工作能力的一個重要標準。新時代對審計工作提出了更高的要求，把審計工作融入公司新時代發展大局，解放思想，增強責任意識，才能切實為企業防范風險保駕護航。

（作者單位為國網安徽省電力有限公司六安供電公司）

參考文獻

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