中小企業財務風險控制探討

吳桐

[提要] 我國經濟的發展也帶動各大中小企業的快速發展，企業的快速崛起使得企業財務風險控制成為財務管理中重要的管理任務。就中小型企業自身來講，其抵抗財務風險的能力不是很高，所以這就凸顯出企業對于財務風險進行有效控制的重要性。如果一家企業的財務風險控制水平較高的話，那么其市場競爭力與營銷能力就會較高，所以提高企業的財務風險控制水平是現代化大背景下各大中小企業應當重視的工作之一。本文簡要探究中小企業財務風險控制，分析各中小企業財務風險控制現狀，并提出科學有效的解決策略，希望能夠促進我國各中小企業長期穩定的發展。

關鍵詞：中小企業；財務風險控制；策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年11月24日

對于企業財務風險控制問題來講，企業科學合理地控制好財務風險問題，能夠有效地提高企業的核心競爭力，增加企業的流動資金，能夠有效地緩解企業的財務資金緊張等問題，讓企業全身心地投入到生產與發展的過程中。但是在現今中小企業的經營管理的過程中，存在很多經營不規范的行為，在財務管理方面也缺乏一個全面系統的管理體系，這就使得中小企業財務風險控制方面存有嚴重的問題。所以這就要求中小企業能夠及時發現自身存有的問題并且積極地采取解決的措施，這樣企業才能夠獲得健康可持續性的發展。

一、財務風險的定義及表現形式

（一）定義。所謂財務風險從字面理解來看就是指財務方面所面臨的危險，指的是實際的結果與預期有偏差或者說是企業在財務方面發生損失的概率。比如，一家小型企業預計一個月盈利5萬元，結果沒有盈利反而虧損了2萬元，這就是企業必須面臨的財務風險，因為一家企業的經營首先是跟錢打交道，這就會使得企業的財務處于一種不穩定的狀態，這種狀態就是財務風險。財務風險所涉及的范圍比較廣，從廣泛的范圍來講，財務風險指的是只要涉及企業資金問題的都可以歸為財務風險，從比較具體的小范圍來講，企業日常的運用與管理所涉及的籌備資金等問題所發生的風險為財務風險。

（二）財務風險的表現形式。企業的財務風險主要包括投資、融資和資金運營這三種財務風險的表現形式。這三種財務風險的具體含義及所導致的損失如下：

企業的投資風險就是指將企業資金投資于某個新型的項目，但是如果企業在事先沒有對這個項目做到全面深入的風險評估的話就很有可能面臨巨大的財務風險，通俗來講就是企業的這種投資是毫無意義的，企業所投資的錢就很有可能付諸東流。并且，中小型企業的資金比較有限，如果企業將為數不多的流動資金投入到未知的生產項目中，那么這就無形中會加劇企業資金困難的程度，甚至當企業承受不住巨大的資金壓力時就會導致企業的破產。

企業的融資風險也稱為籌資風險，一家企業在運營的過程中，自身的運營資金是有限的，所以必須通過負債來彌補自身資金的短缺，比如很多企業選擇到銀行貸款這種融資的方式來緩解自身資金困難的局面，銀行在為企業放款時就會提前告知還款的時間以及還款時的本息各是多少，這就使得企業的負債增多，如果企業在融資以后并沒有將這部分資金運用好的話，那么企業就很難按照約定的時間將錢還給銀行，此時企業就會面臨高額的違約費用以及超期的高額利息，企業將面臨嚴峻的財務周轉問題。

企業資金運營風險則是指企業在運營的過程中需要涉及到資金運轉，因為企業會有產品的生產與銷售環節，在每個環節中都需要一定的時間來完成。比如，一家經營服裝的企業，其原材料需要從材料企業訂購，那么企業的資金就會變為原材料，但是此時有一個重要的問題，那就是生產的產品能不能按照預期的方案銷售出去，這其中是存有風險的，并且產品的生產與銷售需要一定的環節。尤其是在競爭激烈的今天，很多企業都會選擇賒銷產品，也就是說先將產品提前給了客戶，但是并沒有將貨款及時收回，而是搶先占有市場。在這個過程中就會產生很多應收賬款，一旦應收賬款成為死賬的話，那么企業的資金供應鏈就會斷裂，企業將面臨比較嚴重的財務危機，甚至有可能導致企業就此運轉不下去。

二、中小型企業財務風險控制的意義

（一）促進企業健康發展。我國經濟的發展使得各個中小企業迅速發展開來，國家很多利好政策也一直在扶持這些小微企業。中小型企業發展的規模都比較小，并且運轉資金較少，所以其抵抗財務風險的能力也比較有限。財務風險控制是企業財務管理的核心內容，只有使財務風險得到有效的管控，企業的財務問題才能夠得以解決，使得企業獲得更多的流動運轉資金，保證企業正常的運轉與發展，能夠有效地促進企業健康穩定的發展。

（二）保持社會經濟穩定發展。我國中小型企業數量眾多，因此中小企業所涉及的經營范圍也比較廣。比如物流、通訊、服裝、房地產等可以說涉及到了人們衣食住行的方方面面，所以說中小企業對于我國經濟的發展也具有較大的影響力。當今中小企業已經成為我國在綜合國力評估過程中所不可或缺的重要組成部分，所以說加強中小企業財務風險的控制不僅有利于中小企業的發展也能夠有效地促進我國社會經濟的穩定發展。例如，物流企業，如果中小型的物流企業由于在財務風險方面沒有得到有效的控制，使得這樣的物流企業一個接一個的倒下，那么很多大型的物流企業就會形成壟斷，在市場中會產生惡意競爭，擾亂了物流市場的整體發展，這也對社會經濟的穩定造成了威脅。

三、中小型企業財務風險控制中存在的問題

（一）企業財務管理人員對風險控制的意識淡薄。我國經濟在向著良好的趨勢發展，很多企業在國家政策的扶持下都發展得比較好，所以企業的管理者就意識不到風險的存在，缺乏了危機意識，企業管理者比較自滿，對于企業的發展盲目自信與樂觀。企業的管理者往往總是忽視了企業各種風險的潛伏，將發展的重心放在了新產品的研發以及市場的開拓上，甚至是進一步擴大企業的經營范圍，這就無意中又增加了企業的財務風險。在我國中小型企業發展的過程中其內部的體制、結構等雖然都多次做過調整，但是企業的管理者也僅僅是將獲得盈利作為發展的標準，并沒有將優化企業的經營模式以及提升管理者的管理經營理念作為改革的內容。在利益至上的今天，很多中小企業急于求成，并且目光短淺，將企業的盈利放在了企業發展的首位，并且中小型企業自身條件的限制，使得企業投資領域非常有限，自身又不具備自主創新的能力，所以企業的經營者一直忙于開拓新的市場就忽略了經營過程中風險的存在，對于企業財務風險并沒有做到有效的防控，因此當風險來臨時也只能是被撞擊得措手不及，最終使企業受到很大的損失。

（二）企業對財務風險管理經驗欠缺，能力不足。與發達國家相比，我國企業在發展過程中對企業實行現代化管理的起步比較晚，因此在現代化的管理中也缺乏管理經驗。由于沒有經驗的借鑒，這就使得很多中小型企業內部的管理非常混亂，尤其是對企業財務風險的管理過程中，對于財務風險的防控并沒有一套系統的管理辦法，并且企業內部的管理領導對財務風險的防控也不夠重視，在管理者的思想中總是存有風險只是風險，并沒有來到的錯誤觀點，而且企業的財務管理人員對財務風險防控方面能力也不足，缺乏相應的工作經驗。企業發展的環境可以說是變化莫測，所以企業只有擁有更多財務風險的管控經驗才能適應多變的市場環境。財務風險的防控是財務工作人員的工作內容之一，但是財務風險的識別以及防控是需要具有專業的知識技能的，但是財務管理人員不具備豐富的經驗就容易導致明明能夠但是財務風險的識別以及控制需要財務工作人員具有比較高的專業技術能力，如果財務工作人員不具有這方面的知識以及豐富的財務風險控制經驗就會導致財務風險不被發現，錯過了最佳的控制時間，企業的財務風險一旦不能受控制就會使企業財務陷入癱瘓的狀態，最終使得企業走向破產。

（三）企業缺乏完善的內部控制機制。企業財務的內部控制能夠有效地控制財務風險的發展，但是當前很多中小企業并沒有建立系統全面的內部控制機制，就算有的企業已經建立了內部控制機制，但是其利用率并不佳，所產生的效果也差強人意。企業財務內部控制機制的缺失容易使得企業財務管理處于一種混亂的狀態，企業管理者的職責不明確，致使企業資金的利用率不高，企業資金的周轉率低，周轉所需的時間較長，使得企業財務風險加大。比如，有些企業由于內部控制混亂，使得企業個別的財務人員伙同同伴將企業中的財產進行轉移，嚴重影響了企業的正常運營，同時自身也走上了違法犯罪的道路。

（四）財務風險控制管理人員管理水平有限。在一家企業中，除了產品的研發人員應具有較高的學歷以外，其次就應該是財務管理人員。因為財務問題也關系著企業的運營問題，如果企業沒有了錢，那么何以來支撐企業呢？所以企業的財務管理人員首先要具備較高的學歷，但是現實中，很多中小企業中財務管理人員的管理水平并不高，很多企業為了節約成本甚至會任用自己的親戚來做財務管理的職務，這些財務管理人員不具備專業的財務知識，還有些企業為了節約成本聘用一些專科學歷畢業的會計人才，這些人才無論在專業技能方面還是工作經驗方面都有很多欠缺，這樣就會在無形之中提高企業的財務風險。例如一些比較小的財務風險，缺乏經驗的財務工作人員不以為然，有時難以及時識別這些風險，有時將這些小風險忽略，等到財務風險帶來的問題日益嚴重時，到了無法收拾的地步時才意識到問題的嚴重性，此時無論采取什么樣的措施都已經為時已晚，為企業帶來了重大的財務風險問題。

四、中小企業財務風險控制方法策略

（一）充分讓企業經營管理者認識到財務風險防范的重要性。要想提高企業的財務風險控制的水平，就要從企業的經營者與管理者入手，提高管理者對企業風險的認識，讓他們意識到防范財務風險的重要性。只有管理者提高了風險防范的意識，才能從根本上解決企業中所面臨的財務問題。比如企業可以成立風險防控小組，對企業中的每一筆財務都要進行仔細的核對，對應收賬款的情況要做到心中有數，在財務風險還處于可以控制的狀態時，企業管理者就能夠敏銳地察覺到風險的存在并且能夠制定出科學合理的風險防范的預案，將風險所帶來的損失降到最小，做到有效地防范財務中的風險。并且只有管理者意識到風險防范的重要性，企業的工作人員才能齊心協力地對企業可能面臨的風險進行有效防控，使得企業能夠保持一種快速穩定的發展。

（二）將內部控制全面應用到財務風險控制過程中。中小企業在進行財務風險的管控中，應該從全面的角度，充分認識內部控制的管理機制，并將這種機制充分應用到財務風險該控制中去。全面內部控制機制的重要基礎是需要兩個方面作為支撐的：其一，需要將內部控制的模式深入到整個控制生命周期中；其二，內部控制需要整個企業的員工進行參與，同時，還要讓全體員工認識到這件事情的重要性，促使他們能夠從被動的模式轉換到主動配合的模式。內部控制能夠使中小型企業的財務管理更加規范，有效防止由于內部問題而帶來的例如私自攜款出逃等問題。在內部控制中，企業做好以上兩個方面，能夠有效地進行各項財務管理的活動，同時也能夠在很大的方面規范企業自身的營收管理活動。

（三）企業應建立健全財務風險識別機制。財務風險有一定的潛伏期，所以企業應建立健全財務風險識別機制。因為對于中小企業來講，其自身抵抗風險的能力較低，如果發生一些重大的財務問題就有可能使得整個企業倒閉、破產，也就是說，中小企業經不起財務方面的折騰。所以如果財務風險沒有在發生前做到有效的識別，并且采取積極的應對措施就會使企業受到巨大的損失。所以，中小企業應提前做好風險的防控工作，結合自身企業的實際來建立風險識別機制。對企業的財務方面要定期進行全面的財務評估，實時地調整財務風險識別機制，確保識別機制能夠有效地識別風險。相關部門要積極配合，當風險已經識別以后，就應采取應對的措施，這樣才能做到將財務風險帶來的危害降到最小。

（四）提升財務管理人員聘用標準與培訓力度。不少企業出現財務風險大部分的原因，都在于企業內部人員自身專業能力的不足所引發的，財務管理是企業各個崗位中最為重要的一個崗位。企業先想讓財務部門更好地勝任工作，企業就必須對財務部門進行較為全面的分析工作，并將嚴格的標準落實到財務人員的聘用過程中，提高財務人員的整體專業水平，將財務風險扼殺在搖籃當中。比如企業在招聘的過程中，主要考察應聘人員的專業水平、職業素養、道德品質等，并針對應聘者對風險控制的經驗進行重點考察，為財務管理人員建立誠信檔案，為企業將來的發展做參考。財務崗位是企業的核心崗位，一旦聘用那些居心不良的財務人員，那么其給企業帶來的隱患是巨大的。

此外，企業還要提升財務人員的專業培訓力度，這也是提高財務管理水平的重要路徑之一。隨著市場經濟的不斷變遷，為了讓企業更加適應時代發展，就必須做好財務管理人員的培訓工作，讓企業的管理模式一直能夠保持在先進、系統的模式下運行。具體的培訓方式，可以外派財務人員進行深造，或是請一些財務管理方面的專家，企業定期對財務工作人員進行技術與管理方面的培訓，不斷提高管理人員的綜合能力。在企業內部進行有效的培訓工作，讓財務人員認識到自己的不足，并結合科學的理念，讓自己的財務水平得到提高。

（五）企業應該科學合理地規劃投資行為。企業進行投資等風險行為的時候，就需要仔細的進行分析與論證，只有這樣才能夠降低其投資過程中的風險。就現今的不少企業而言，他們粗放式的投資決策模式需要盡快地進行改變，否則將不適合現代經濟的有效發展。在企業進行投資行為的過程中，企業應當從科學的角度進行調查，對所要投資的項目做好多方面的策劃，對想要合作的目標企業做好誠信調查以及公司實力的校對，確保合作方在財務方面沒有較大的糾紛。而且為了提高企業投資決策中的準確性，憑借一個管理者的決策而貿然行動是遠遠不夠的，企業應當結合全體員工的智慧，并從時代的腳步、市場經濟發展程度出發，才可進行有效的投資，從而提高投資盈利的幾率。

五、結語

收益越大，風險也越大，這是相互作用的結果，在企業的發展過程中，難免會遇到各種各樣的風險，企業在財務管理的過程中要時刻關注其財務風險的動態。因為企業對財務風險進行有效的控制有利于企業的可持續性發展。風險是不可完全避免的但是能夠通過一定的措施做到合理有效的風險規避。所以這就對企業財務工作人員提出了更高的要求，首先財務管理人員要時刻關注風險的變化，提高規避財務風險的意識，建立良好的財務風險管理體系，這樣才能促進企業財務風險控制工作的開展，使得企業在一個安全健康的發展環境下不斷發展。

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