源頭推進投資預算精益管理

蔣磊 張志勇 程華龍

【摘 要】工程投資預算是電網企業業務預算的最小顆粒單元。安徽公司建立“三級行動目標”，結合公司新戰略及發展策略，從項目儲備出發，以解決問題為導向，量化目標成效，明確節點責任，推動企業內資源共享與工作協同，評估項目實施效果，追溯考評問責，提升項目精細化管控水平，強化公司投入產出能力，保障企業經營效益平穩增長，服務于資產價值創造全過程。

【關鍵詞】項目儲備；投資預算；精益管理

一、目標引領，深化項目儲備三級行動目標

源頭推動項目精準管控，為每一個儲備項目設置一套層次分明、目標明確、責任明晰的“三級行動目標”體系。第一級目標對接公司發展策略，第二級目標銜接年度重點工作，第三級目標細化到單項支出預計成效。預算安排以解決問題為導向，預算目標以可視化效果、可量化數據作為支撐，并固化到統一項目儲備平臺中，按照輕重緩急和建設時序統籌開展項目評級，集中進行業務審核，實施預算源頭管控。圍繞“三級行動目標”開展項目儲備，促進預算目標可量化、可評估、可追溯問責，實現項目安排有導向、成本支出有標準、應急事項有通道，提升項目儲備質量。

二、以險促投，優化投資規模與時序安排

安徽公司基于保險理賠業務數據，構建數據倉，探索并實踐以效率效益為導向的電網資產運營及投資決策管理。通過對保險理賠數據的有效分析和價值挖掘，釋放數據能量、發揮數據優勢，主動布局、整體籌劃，實現數據倉的智能全景展示，為有效資產投資提供信息決策。

一是描繪出險地圖，精確投資落地區域。大別山區和皖南山區由于山洪、暴雨、雪災、雷擊等天氣因素形成不可抗力的自然災害損失明顯。在項目規劃前期就做出相應的預防，對變電站選址、架空線路高度設計等方面結合地域性因素進行調整。此外，地區內部某些縣區地形復雜，物資運輸困難，施工成本高，一旦發生自然災害很難進行搶修和疏導，導致供電設施的修復成本增加。因此地區內部在進行規模調整和規劃計劃時，描繪出險地圖，精確投資落地區域，加大對特殊縣區的資本性投入，保障特殊困難地區的供電穩定需求。

二是梳理出險時序，合理安排投資時點。皖北是勞務輸出較大區域，每年2月份大批外出務工人員回流，突增了大量的用電器，電網負荷暴增后導致電網設備損壞案件和居民家用電器損壞案件法案量增多。夏季也是發案量高發期，每年7、8、9月份天氣炎熱，居民家用空調集中使用，供電負荷急劇升高，電網設備和線路在高負荷、高氣溫的升溫和烘烤下損壞嚴重。尤其是廣大的農村地區因線路故障造成的居民家用電器損壞案件和變壓器過負荷損壞而發案成倍增長。因此在項目投資安排上就需要梳理出險時序，合理安排投資時點，有傾向有側重的預防電網過載對電網資產造成的損壞。

三是加強可研評審，科學規劃投資規模。通過對安徽省近五年資產保險發案原因進行梳理，主要有如下幾種：地理環境因素影響、季節和氣溫因素影響、人為原因導致、管理較為粗放等。為解決這些觸發保險案件的原因對電網資產的損害，現將項目投資規劃的審核關口前移，在可研評審階段提出相應的工作要求和改進建議，精準定位項目投資方向。

三、三庫合一，保障合規、精準、有效投資

建立以需求庫為前端、以儲備庫為樞紐、以計劃庫為落點的三庫合一管理模式，緊貼需求統一項目儲備庫管理，細化四級九型項目儲備，保障合規、精準、有效投資。

一是“三庫合一”理念。項目需求庫是指為滿足公司各級各類業務開展需要而梳理形成的全專業口徑的成本類和資本類項目集合。規劃項目庫屬于需求庫的重要組成部分；除規劃項目庫外，各專業部門和各縣公司梳理形成的需求項目表視為需求庫的組成部分。項目儲備庫是實現需求規劃與計劃過渡和銜接的重要環節，是統籌資本類項目和成本類項目的關鍵平臺，是實現需求庫〔含電網規劃、各專業規劃、各專業儲備庫（視為規劃）〕、計劃庫（綜合計劃、投資計劃）和公司預算有機有序銜接的重要紐帶。項目計劃庫是指滿足儲備庫出庫條件，履行決策程序后，納入公司綜合計劃的項目、以正式文件形式下達的成本類項目計劃〔含自主安排檢修運維項目（省控）、自主安排檢修運維項目（自控）、農維費項目〕構成的集合。

考慮需求庫、儲備庫和計劃庫三者之間的順承銜接關系，建立以需求庫為前端、以儲備庫為樞紐、以計劃庫為落點的三庫合一管理模式，充分發揮儲備庫承上啟下的中樞管控統籌作用。

二是建立儲備庫項目的細化分型管理機制。安徽公司率先提出經濟屬性概念，明確提出“四級九型目標”，即所有儲備庫項目入庫時設置其二維經濟屬性。

首先，根據儲備項目實施后對增供擴銷、增收節支等影響及帶來的直接經濟效益多寡，將儲備庫項目定義為四級，即直接有效、效益顯著、效益不明顯、基本無效。

與此同時，根據項目對公司經營發展的推動作用，將儲備項目分為以下九型基本類型：

發展型：用于推動公司發展的項目類型；

問題型：用于解決公司生產經營管理中存在問題的項目類型；

安全型：用于提升和保證電力生產本質安全的項目類型；

保障型：用于為公司發展提供后勤等方面保證的項目類型；

標準型：用于滿足公司貫標要求的項目類型；

應急型：用于提升公司應急能力和水平的項目

服務型：用于提升公司服務水平的項目；

政策型：由于響應國家政策要求而提出的項目；

社會型：用于滿足社會公德公益要求或履行社會責任而提出的項目。

四、結束語

依法合規投資管控為成本監審打下堅實基礎，通過強化儲備環節分類控制，加強投資項目實施效果評估，對違規經營投資、重大投資失誤的，嚴肅責任追究，指導綜合計劃編制，不斷提升公司投資能力與需求的綜合平衡，強化“花錢必問效、低效必問責”的項目投資理念，實現傳統經營模式和輸配電價監管模式轉換的高度融合。

【參考文獻】

[1]黃佳佳.深化儲備項目審查，推進預算管理向前端延伸[J].財會學習，2018（16）：184.

[2]謝靜.全過程精益預算管理[J].企業管理，2018（11）：17-19.