淺談如何加強集團公司財務集中管控

石冰

【摘 要】隨著集團公司估摸的不斷擴張、多元化程度的不斷提高，如果母公司不能對下屬成員公司進行有效的控制，必將對集團公司的發展帶來障礙。站在財務管控的角度，如果集團公司財務管控不能及時更新觀念、加強財務監管力度將導致集團效應無法正常發揮、管理效率低下、資源配置的合理性降低、集團內部信息缺乏等問題。本文將針對我國集團公司財務集中管控中的問題進行研究，并找出改善集團公司財務集中管控的主要措施。

【關鍵詞】集團公司；財務管理；集中管控

財務集中管控作為近幾年新型企業管理模式，以其高效的管理效率、安全的運行模式，獲得了越來越多企業管理者的青睞。尤其是對于集團企業來說，由于其下屬分公司眾多，財務資金分散，給財務管控方面造成了很大的困難。如果能夠合理利用財務集中管控手段對集團總部及下屬公司財務進行管理，將對集團公司未來發展具有重要意義。

一、集團公司財務集中管控的構建

要對集團公司財務集中管控進行合理的構建，必須要從集團公司內部的財務管理過程中開始著手，確保財務集中管控的構建貫穿于財務管理的各個環節，且使其形成的財務管理體系能夠全方位融入集團公司的管理制度中，為集團公司財務集中管控的構建提供依據。

1.1設立高效合理的資金流動管控機制

資金流動的動態過程往往是集團公司進行財務管理的重中之重，也就是集團公司進行財務集中管控的重點之一，因此必須要對資金流動的過程進行嚴謹的監督和管控。為了確保公司的資金流能夠正常的安全的運作，必須要在集團公司范圍內建立起一個較為科學合理的資金核算部門和一個較為完善的資金管控機制，通過使用高效的資金核算軟件和銀行提供的網銀服務等技巧，來進行集團公司的財務集中管控。

1.2設立全集團公司范圍內的預算管控機制

一個合理高效的預算管控機制能夠確保集團公司運營方向的正確性和運行狀況的安全性，因此必須要設立起全集團公司范圍內的預算管控機制，要在合理高效的資金流動管控機制的基礎上，確定集團公司財務的總體預算和資金預算，再把總體預算劃分到各個部門和項目，進行專項預算。要注意的是，在進行專項預算的同時，要注意時效性的問題，在執行預算的過程中要對比預算和實際資金投入的差距，設立起合理高效的預算評估機制，設立獎懲機制。

1.3設立完善的財務風險規避系統

財務風險的合理規避是集團公司財務管理中的重要內容之一。因此，必須要設立起風險監管機制和風險責任體系，把財務風險責任落實，激勵財務人員嚴格的遵守財務風險規避系統，及時的收集市場信息，并能對其進行及時的準確的分析和了解，進而能夠在財務風險來臨之前，做好風險規避工作，或者當風險來臨之際，能夠及時作出反應，及時做好解決方案。在平時的工作中，還要做好風險規避的文化宣傳，設立好相對應的財務風險規避系統。

1.4設立健全的財務監管機制

設立健全的財務監管機制是確保集團公司能夠正常運營的重要因素之一。因此必須要設立健全的財務監管機制，加強財務監管部門的工作能力，把監管工作落實到集團公司財務工作的各個方面，監管各個部門和各個項目的工作狀況，確保各個部門和各個項目能夠在預測的范圍內正常運行，盡可能的避免事故的發生，還必須要進行定期或者不定期的抽查檢驗，確保財務監管機制的正常運作。

1.5設立合理的財務政策和規章制度

設立合理的財務政策和規章制度是確保集團公司財務工作規范性的決定因素，是財務監控機制的重要基礎。因此，必須要按照集團公司的運營狀況和戰略目標而制定一系列相對應的規章制度，規范財務工作的工作流程和工作細則，規范財務管理的行為。

二、現階段我國集團公司財務集中管控問題

在我國現階段，隨著各種集團公司的迅速崛起，尤其是教育培訓行業連鎖集團公司的迅速發展，財務集中管控也存在著各種各樣的問題，主要表現為：公司組織結構混亂。由于集團公司下屬分公司或子公司眾多，其整體財務管控組織結構較為混亂，缺乏明朗有效的財務集中管控思路，各職能部門和工作人員之間職責模糊不明，分工不清楚，導致出現財務問題責任追究力度不夠、處理不及時等；財務集中管控制度不健全。由于教育培訓連鎖公司下屬培訓機構眾多、增加速度極快，各機構管理模式和財務往來關系紛繁復雜，導致集團財務資金過于分散，難以建立有效的資金集中管控和統一調度制度，不能很好地對整個集團的財務進行統一管理與籌劃、對下屬公司的財務狀況實行有利監控，影響了整個集團公司財務活動運動效率和效益，制約了培訓機構整體的發展；財務信息管理落后。重點表現為財務信息不準確、不真實，財務報表虛假情況常見。由于教育培訓機構下屬分支眾多，在送往集團總財務處的財務報表往往會合并起來，這樣雖然有利于財務核算工作的展開，但是卻極容易掩蓋子公司的實際經營狀況，出現假賬、賬物不符等現象。這主要是由于企業財務管理方法手段落后，財務信息管理不到位，使得企業財務信息不能及時準確地反饋，從而影響集團公司整體的財務活動。

三、集團公司財務集中管控的優化措施

3.1完善并優化集團公司的財務集中信息化管理

目前，有的集團公司的財務信息化程度已經得到提升，但是由于缺乏信息共享平臺、財務與業務的信息化缺乏必要的協調，因此，財務集中管控的效率低下。這就要求集團公司必須在企業內部構建集成平臺、以此來保障信息流能夠實現內外部順暢溝通。例如：集團公司可以搭建企業移動平臺，實現集團公司的整體移動化辦公和移動業務管理，從而提高集團公司的管理層參與ERP系統的深度與廣度。集團公司還可以以決策支持為中心，搭建以財務為核心的社交化工作平臺。

3.2完善并優化集團公司資金集中管控

集團公司的發展離不開資金的需求，受相關因素的影響，有的集團公司的資金集中管理存在問題，因此，必須在集團公司內部實現資金集中管理來提高資金的使用效率；不斷完善對集團公司資金的使用規劃、完善資金預算體系，以此來加強對資金的管控；例如：集團公司通過對全年融資計劃的合理籌劃，形成集團公司全年的資金管理綱領，并根據實際情況及時可落實資金使用計劃的執行情況。

3.3進一步完善并優化集團公司的全面預算管控

預算管理是有效銜接集團公司戰略規劃和指導公司經營發展的重要工具，對于具有一定規模、業務城下多元化發展、管理層級較多的集團公司而言，全面預算管理顯得尤為重要。因此，集團公司必須建立完善的系統預算組織，保障預算的順利實行；加強對集團公司的制度建設，保障預算管理的有效發揮；實現集團公司運營的全方位、無死角預算管理，加強預算管控的全面性；將績效考核與預算指標體系進行密切融合。（四）完善并優化集團公司內部控制、風險管控首先，集團公司得所有員工必須樹立風險意識，并在集團內部建立集中化的全面風險管理體系；其次，不斷完善全面風險管理，加強管控力度；最后，以風險的防范為契機，加強集團公司內部控制體系的建設。

四、小結

總之，集團公司的財物集中管理就如同集團公司的領頭羊，如果沒有財物集中管理，集團公司一旦遇到風險將無法抵御，從而為集團公司的發展造成巨大損失。因此，集團公司必須不斷汲取先進的管理理念和管理技術，全面提升集團公司財務集中管控能力，使集團公司在激烈的競爭中立于不敗之地。

【參考文獻】

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[2]胡蔚.論集團企業資金集中管控方式[J].財經界，2013.

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