電網(wǎng)公司預算“分層分級”管理模式探討

張雅男

【摘要】：電網(wǎng)公司在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中具有舉足輕重的地位，電網(wǎng)公司的規(guī)模和資產(chǎn)分布層級多、范圍廣，從而給電網(wǎng)管理帶來巨大的不便。因此，在電網(wǎng)公司的管理中，采取“分層分級”管理就顯得必要了。同時“分層分級”管理對公司的預算、引導與控制都能取得到良好的效果，進而完成既定目標。在此基礎(chǔ)上，本文根據(jù)供電公司經(jīng)營模式的分配、考核、控制及生產(chǎn)情況進行研究與分析，希望“分層分級”預算管理模式能給供電企業(yè)帶來積極的預算狀態(tài)。

【關(guān)鍵詞】：電網(wǎng)企業(yè)預算； 分層分級； 管理模式

1、 預算“分層分級”管理概念

“分層分級”在我國預算管理中，是一種極其常見的管理方法。各級供電單位之間是相互獨立和相互依存的，各級供電單位的管理權(quán)限因其具體管理辦法的不同而有所差別。其不變的就是：統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理。國家電網(wǎng)在各下屬單位具體的核心任務中，對下屬單位的投資、建設(shè)和經(jīng)營一般采取三級體制：省級電網(wǎng)有限責任公司，地市供電局、中心機構(gòu)，區(qū)、縣供電局。區(qū)域電網(wǎng)公司和國家電網(wǎng)公司各自的職責劃分非常清楚：區(qū)域電網(wǎng)負責：經(jīng)營、規(guī)劃、供電和培育。國家電網(wǎng)負責個區(qū)域之間的交易和調(diào)度、處理區(qū)域問題、參與區(qū)域投資、建設(shè)和經(jīng)營。

2、 預算“分層分級”的方法

2.1總體原則

在供電單位的具體經(jīng)營中，各級電力企業(yè)對預算業(yè)務管理是分工明確的。首先，“分層分級”是對相關(guān)單位進行管理檢查和督促，進而落實各級單位的預算任務。各級單位的預算執(zhí)行情況根據(jù)相關(guān)信息進行統(tǒng)一的比對與分析，從而落實各級單位的具體任務。

2.2預算目標考核

在各供電單位“統(tǒng)一管理，分級負責”指導下，分層管理：一般是將上級下達的具體目標與任務分派給下級單位，在規(guī)定的時間范圍內(nèi)，對各個季度下屬單位的成績進行考核，上級單位對下級單位的部門和員工進行考核，直屬單位對經(jīng)營范圍進行考核各單位之間層層分級，層層管理。一般情況下，考核指標主要分為財務和非財務兩個部分。同時“分層分級”預算管理模式的推行就是加強上級部門對下級單位的絕對領(lǐng)導能力，下級單位對上級部門的決策與調(diào)控要堅決落實與執(zhí)行，進一步強化預算管理。

2.3明確考核內(nèi)容、計算方法

在供電企業(yè)管理模式中，上下級之間不但實行“分層分級”預算管理，同時還建立了明確的績效管理制度，從而進一步分化上級部門對下級單位的具體考核內(nèi)容與計算方法。其具體內(nèi)容主要包括安全供電、可靠供電和客戶服務。對內(nèi)部員工而言，其主要是采取“績效合約”方式，對員工的的既定指標、實際任務等進行考核。與此同時，各類型直屬單位的相關(guān)考核指標是從上級部門的指標體系中抽取或篩選，將其考核的結(jié)果納入相應單位的年度預算管理中，并以此為依據(jù)進行對比與分析。

3、 預算“分層分級”的流程

3.1下級單位上報預算管理日常業(yè)務數(shù)據(jù)

一般情況下，上級部門對相關(guān)的預算管理方案一經(jīng)批準，上級部門就對相關(guān)的下級單位進行指標下達任務，各個單位根據(jù)其下達的任務指標進行任務分配、人員調(diào)控和對接，準確將實際任務落實到具體的人員身上，從而對相關(guān)的單位和個人采取嚴格的預算管理流程。

3.2上級部門直接對下級單位采取相關(guān)數(shù)據(jù)進行評分

在上級部門對下級單位執(zhí)行預算管理流程后，上級部門對下級單位的實際預算情況就必須依賴相應的實際數(shù)據(jù)。因此，各個下級單位的相關(guān)數(shù)據(jù)對于上級部門采取預算就起到了決定性的作用。在此過程中，數(shù)據(jù)的真實與否對于公司的整體運營就具有絕對的指導意義，并且預算數(shù)據(jù)的準確性對相關(guān)經(jīng)濟參數(shù)與指標，在各個工程項目的編制預算基礎(chǔ)上的成本與費用的預算依據(jù)也必須具有高度的準確性。基于上述分析，上級部門對下屬單位的體制建設(shè)必須的具有絕對的管理權(quán)利，對各個部門的編制、執(zhí)行、控制與考核也必須進行相應的職能劃分，這樣才能保證上級部門在實行預算管理中提取的數(shù)據(jù)是真實有效的。

4、 預算執(zhí)行考核

4.1日常考核

在預算考核體系中，實際的考核情況一般分為年度考核和日常考核，預算考核的重點就是對預算執(zhí)行的實際情況進行考核與分析。與經(jīng)營目標不同的是，預算目標的考核是對各個單位的預算完成基礎(chǔ)上，對預算目標進行預算。而在預算的執(zhí)行上，各個單位必須對預算的執(zhí)行效果進行及時的掌握和分析，防止出現(xiàn)預算執(zhí)行與預算數(shù)據(jù)之間的差距，進而導致?lián)p失。

4.2年度考核

年度考核：是在一年的最后一個季度，上級部門會對下級單位前三個季度的預算執(zhí)行情況進行總體的分析。其主要考核內(nèi)容是上級部門對相關(guān)下屬單位每個季度的成本、利潤等各個財務指標。在一般的季度考核中，季度考核主要包括執(zhí)行計劃、售電單價、固定資產(chǎn)和資金計劃幾個方面。在此基礎(chǔ)上，上級部門還會針對下級單位一年中不同的事項性質(zhì)進行相應的預算和分析，對不用事項出現(xiàn)的頻率進行計算與保存，對出現(xiàn)的事項在年度見得變動名是否合理，出現(xiàn)概率等進行預算執(zhí)行保障和實性監(jiān)督措施。最后，預算執(zhí)行管理的順利推進與考核的準確性以及完成情況在一定程度上保持一致的，且偏差不會太大。

結(jié)束語

在電網(wǎng)公司企業(yè)中，“分層分級”預算管理模式應當秉承全面綜合的原則，在統(tǒng)一集中管理、分層分級負責負責的基礎(chǔ)上，加強上下級部門之間的合作與經(jīng)營，構(gòu)建起高效合理的預算管理體制，將預算執(zhí)行的具體責任落實到位，進而確保公司的效益與利益。在此基礎(chǔ)上，不斷完善公司預算考核制度，將日常考核、季度考核和年度考核有機結(jié)合起來，不斷優(yōu)化電力單位的市場競爭力。

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