營改增對保險行業的影響探析

梁靜雯

摘要：營改增作為我國加強供給側改革以及財稅體制改革的重要措施，給保險行業帶來很大的影響。相關保險行業需要提高重視，做好相應的調整與管理，并及時規避風險。本文將先分析營改增對保險業的影響，然后探究基于此背景下保險行業的應對措施。

關鍵詞：營改增；保險行業；影響；應對措施

引言

在經濟社會發展的趨勢下，實現了營改增政策的推動與應用。營改增的目的在于降低企業賦稅，推動財稅體制改革，促進產業的升級與發展。營改增作為一項重要的措施，對保險行業以及保險服務對象都帶來一定的影響，需要提高相應的重視，并做好全面的分析與探究。

一、營改增對保險行業的影響

（一）關于企業利潤方面

稅收政策的變化往往會對企業的利潤造成影響，需要引起相應的重視。盡管增值稅成為價外稅，但是還是會對價格以及利潤構成影響。自營改增政策實施之后，保險行業的成本以及收入受到多種因素的影響，其中包含市場供需變化、價格等方面，以及增減變化情況不太容易判定。其中對與產險企業而言，價稅在經過分離之后，收入比營業稅方面的凈收入會略有下降，同時廣告支出以及房租等成本也會得到一定的下降，因此企業的利潤變化幅度應該不會很大。如果外界影響因素不會發生變化，以及保險行業不提價格，壽險公司因為規模比較小以及僅僅擁有一年期以下的產品納稅，因而對其承包利潤影響較小。然而在資金應用收益方面由于稅率略有增加，那么會對企業利潤的總額構成消極影響。

（二）關于稅務管理方面

由于增值稅的特點，使得對納稅人稅務管理能力要求更加嚴格。首先，由于稅務管理不恰當引起的法律風險提高。增值稅是用票實現控稅的類型，國家經過金稅工程實現全面稅務機關網絡系統的覆蓋，同時對企業增值稅納稅情況以及增值稅專用發票實現嚴格的監控。如果出現增值稅的錯開以及虛開等狀況時，既對企業成本構成影響，又會提高稅務的風險，情節嚴重的需要受到嚴格處罰以及甚至負刑事責任。其次，對不同業務稅務核算提出更高的準確要求。對于企業而言，需要對不同應稅服務進行準確核算，否則將不能享受減稅以及免稅等政策。最后，提出稅務籌劃能力的更高要求。對于國家的減稅政策是面向全體，以中小企業為側重點，并實現不同企業的管理。同時保險行業在此情況下如何提高稅務籌劃水平是十分重要的。

（三）關于業務環節方面

營改增政策的提出，保險行業的很多業務受到影響。其一是增值稅作為價外稅，與營業稅相比較，稅率存在差別，并發生一定的變化。這些必然會對保險行業的涉稅條款等方面帶來影響，需要保險行業根據相應的變化進行保險合同的修改與調整。其二是增值稅的會計處理和營業稅方面存在區別，需要對處理方式進行重新制定，以及需要保證核算的準確性。以及增稅還對保險行業的其他業務環節造成影響，其中包括績效考核、客戶服務以及企業預算等方面。其三，增值稅進項稅的抵扣。然而因為我國市場環境中缺乏一定的完善，以及保險公司中含有很多免稅業務，進而對保險行業的業務流程造成影響。

二、面對營改增對企業的影響下的應對措施

（一）提高財務核算的精細化

對于保險行業而言，需要及時適應營改增給企業發展帶來的一些變化，并結合企業實際狀況，做好相應的業務調整。同時需要對市場的變化做好全面的分析與認識，進而逐漸完善財務核算制度，實現財務核算的精細化，并建立健全財務管理體系。基于營改增的政策，企業在經營的過程中需要明確應稅和免稅項目的區別，并進行區分管理，以及明確可抵扣項目以及不能抵扣項目，提高財務核算的準確性，避免其他因素對抵扣構成影響。還有，財務核算的精細化，可以給企業發展提供更多便捷的核算前提，提供企業的工作效率，并高質量實現對涉稅項目的處理。

（二）強化稅務管理

保險行業需要在營改增的背景下，強化稅務管理。首先，對于增值稅的稅務核算環節進行全面整理。保險行業應該對進項稅額的發票憑證進行嚴格管理，進一步完善管理制度。其次，要正確認識稅務存在的風險。對于保險行業來說，需要根據自身的行業特點，來做好風險防范的策略，并減輕增值稅造成的稅務風險。同時樹立嚴格的法律意識，規范企業行為。以及不同企業需要開展相應的培訓，來完善員工對于營改增政策的認識，并建立統一的共識。最后，合理進行增值稅納稅籌劃。保險行業需要結合自身的實際情況，進行相應的籌劃，提高企業的利潤。增值稅納稅籌劃需要以最大利潤為前提，樹立正確的進項抵扣認識。對于產險企業應該選擇一般的納稅人，而壽險企業應該選擇小規模納稅人比較合適。當前，有條件的公司可以把非中心服務實現外包，并達到進項增值稅抵扣的目標。

（三）提高對業務人員培訓的重視

面對營改增的廣泛實施，保險行業在積極推動營改增的同時，需要企業內部管理。其中業務人員作為保險行業的重要組成元素，公司應該提供培訓的機會，實現不同部門員工的聯系，并有助于公司不同業務的推廣。營改增給企業帶來一定的影響，從營業稅成為增值稅，其最大特征在于連續，需要不同產業鏈條業務人員的有效配合。因此，培訓工作是非常必要的，不僅有助于完善業務人員的認識，豐富員工的涉稅知識，而且提高業務人員的業務能力，實現工作的規范化，讓企業能夠獲得更多的可抵扣的進項稅，保障企業的經濟利益。

三、結語

總之，營改增政策的實施必然會對保險行業帶來一定的影響。對此，相關保險行業需要提高相應的重視，全面認識營改增帶來的變化，加強對營改增的全面研究，并積極調整企業經營方式，迎合市場發展變化，從而尋找有效的企業發展策略，建立完善的企業管理理念。同時需要制定完善相關稅收籌劃方案，提高法律意識，保障企業進行依法納稅。還有，需要對稅負進行恰當控制，創新企業發展模式，并制定合理的保險業稅收政策，從而推動保險業的健康可持續發展。