企業創新財務管理模式的分析與研究

唐亞麗

摘要：為進一步提高企業財務管理的效率，優化各項資金的配置。通過分析企業在財務管理現狀中的特點以及存在的不完善之處，并以此為根據，提出了成立調研小組、改革預算方法以及執行細節預算與監督的創新財務管理措施。該措施目前已經執行1年，本文對實施效果進行了追蹤和評價，從結果來看，創新財務管理模式的實施，一定程度上提升了企業的管理效率，保障了各項資金在運行中的嚴格性和科學性，為企業的發展提供了有利支撐。

關鍵詞：創新財務管理；調研小組；預算方法；試運行；管理效率

一、引言

企業財務管理，是指在日常運作中，對企業的資產分配、金融調節、資金運轉以及利潤分配等方面的管理。它既是現代企業管理的核心又是適應市場經濟發展的有效舉措。因此，建立創新的企業財務管理機制，對于提升企業的運營效率具有舉足輕重的作用。

就創新的企業財務管理機制而言，近年來許多公司做了大量的探索。鄭州市春晟建材股份有限公司的范春琴提出了基于大數據背景下構建信息化財務管理模式的措施；富春江水力發電廠邱觀峰采用EPR預算管理系統，進一步協調了各部門的財務預算規劃，提升了管理的效率；清遠市清城區順拓投資有限公司謝佩華提出了嚴格控制預算執行以及增強動態監控的企業財務管理創新策略，在成本支出方面實現了有效控制。綜上所述，上述企業的財務管理探索，在提升財務管理的效率、優化資源配置等方面均產生了積極的影響，也證明建立財務管理創新機制，是現代企業發展的大勢所趨。但是，由于各個企業的領域、所處的地理位置、經濟結構等特點均不同，故匹配的財務管理模式也不一樣，故有效的財務管理機制可以借鑒，但并非完全照搬，還需要根據企業的情況來確定。因此，在基于本公司財務管理特點分析的基礎上，提出適用于本企業的財務管理創新思路，以達到優化資源配置的目標。

二、財務管理問題分析

有效的創新財務管理模式構建前提，是充分了解企業的財務管理現狀及特點。因此，對本公司近3年的財務管理情況進行調研和分析。以財務預算為例，調研的結果顯示，目前存在3個方面的問題，如圖1所示。

預判性不準確。財務部門每年會對企業的銷售、生產、工資等方面的資金使用情況進行預算，但在后續的各項資金流動中，各負責人的責任監督并不明確。以至于在具體執行中，財務部門的工作內容具有很大局限，僅僅涉及到算賬、借款、審計以及核對等。財務部門作為企業資金的統籌規劃者，局限的工作內容會影響未來對企業資金活動的預判，最直接的后果就是影響到來年預算工作的準確性。鑒于此，財務部門可以對各資金的使用情況進行監督、追蹤以及調研，例如：搜集2017年度，員工中級、高級職稱的晉升人數和工資提升的情況，預測來年員工的職稱和工資提升，就能夠比較準確地進行預判。所以，從預判性來看，該方面目前還有一定的缺乏，和企業的快速發展情況已經不太適應。

傳統預算方法。在財務的預算方法上面，企業主要采取傳統的增量預算法，即以去年總的資金流動情況為依據，再考慮到部分變量因素的影響，制定來年的財務預算規劃。這種方法的特點是大框架以及整體預算，而缺乏對資金流動的實際情況考慮，因此往往容易導致財務預算出現偏差。

預算執行力度不足。以經費支出為例，一般情況下，財務部門會對企業的各項支出（采購、差旅費等）實行總量控制，即控制各部門一年的經費支出不超過總的預算額度。雖然看起來實現了精確預算，但實際上其執行過程主要體現在對量的控制，而總的經費具體是如何使用和分配的，是否合理以及達到了預期的使用效果，無法確定。

三、財務管理創新模式

通過對企業財務預算管理問題的分析，提出了適用于本企業的財務管理創新模式。具體的改革框架，如圖2所示。

1.成立調研小組

對于預判性不足的現狀。在財務部門內成立調研小組，負責的工作有：（1）與各部門進行交流和協調，在編制下一年的預算時，要求各部門提交財務規劃報告，內容為部門來年的工作計劃和經費使用明細，調研小組負責匯總數據并與結合公司的實際情況各部門溝通和調整，由此制定下一年的預算方案；（2）建立責任監督體系，即各項經費的預算，必須嚴格按照規劃的情況來使用，嚴格禁止用途發生變化。

2.改革預算方法

改變當前的增量預算法，取而代之的是采取平衡預算法。該預算方法的本質是：以收支平衡為基礎，在為各部門提供充足資金支持的同時，兼顧企業的各項發展。具體的實施流程為：（1）各部門結合自身特點，制定一年的經費預算；（2）財務部門負責整理全公司的所有部門預算規劃；（3）根據公司當前的財務狀況，對各項計劃進行微調；（4）制定出最終的收支平衡預算。

3.細節預算與監督

細節預算，是指在企業的財務預算管理中，從資金分配、資源調節、項目經費支出以及其余各項經費收支情況等，均實行細節預算和嚴格監督機制。以差旅費為例，在實際的資金流動中，摒棄原先僅控制費用總額的模式，繼而制定出非常詳細的支出細則，例如：先將經費進行分類，例如遠程出差、近距離出差、公交費、地鐵費、打車費、食宿費等，然后根據各項經費類型的權重，對不同的出差形式設置不同的經費分配比例。與此同時，財務部門再建立責任明確的監督機制，保障各項資金的具體流動中，均是按照預先制定的細節預算來進行的。

四、創新模式的試運行及效果追蹤

根據構建的財務管理創新體系，本公司2017年也針對性地制定了一系列規定。至今已完成了為期1年的試運行。對于該模式的實行效果如何，本文展開了問卷調查，及隨機選擇15名員工進行調研。調查問卷涉及的主要問題有：（1）今年的財務預算中，是否按照既定的預算規劃執行？（2）財務預算是否滿足各部分的正常工作？（3）新的財務管理機制是否提升了管理效率？（4）你是否對新的財務管理機制感到滿意？對調查結果進行整理和統計，具體情況如圖3-6所示。

由圖1-4所示，構建了創新財務管理體系后，73%的受訪對象認為各項財務預算計劃執行良好；67%的受訪對象認為部分的各項工作經費比較充足；81%的受訪對象認為公司的管理效率提升較大；81%的受訪對象對新的財務管理模式表示滿意。

綜上所述，在采用創新的財務管理模式后，公司的各項資金運行情況良好，且管理效率也得到了提升，達到了預期的目的。

五、結語

通過對本企業的財務管理特點進行分析，得到了預判性不足、預算方法傳統以及執行力度不足的管理現狀。因此，本文針對這3個問題提出了財務管理創新模式，從實行的效果來看，基本達到了預期的改革目標，各項資金的配置也逐漸優化。但是，由于各項措施還處于摸索階段，難免存在不完善之處，所以，下一步將繼續進行探索，以達到持續完善公司財務管理模式的目的。