探討建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題及完善策略

孫冰

摘 要 近年來，政府加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控，建筑施工企業(yè)之間的競爭也愈演愈烈。建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目通常需要龐大的資金支撐，因此資金管理問題也就成了建筑施工企業(yè)十分關(guān)心的問題。本文就建筑施工企業(yè)落實(shí)資金管理的必要性進(jìn)行探析，剖析當(dāng)前建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題，并提出建筑施工企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 策略探討

一、建筑施工企業(yè)資金管理的必要性

第一，有效分散施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目工程需要龐大資金支撐，通常是通過長期或短期貸款等融資方式完成資金籌集，倘若資金配置錯(cuò)位，就極易造成短貸長用，直接加劇了建筑施工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且資金是建筑施工企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)正常運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少的因素，一旦其出現(xiàn)問題，就會(huì)加大建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。因此，建筑施工企業(yè)通過完善資金管理能有效分散面臨的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地避免短期無法償還本息的情況。

第二，增強(qiáng)施工企業(yè)綜合運(yùn)營管理效率。所有企業(yè)都需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而建筑施工企業(yè)又是十分依賴資金的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理中資金管理就是十分重要的內(nèi)容。建筑施工企業(yè)高質(zhì)量的資金管理能提升企業(yè)的綜合運(yùn)營管理效率，從而提升企業(yè)價(jià)值。從某個(gè)角度來看，建筑施工企業(yè)的綜合運(yùn)營管理就是由資金流、物資流與人力流構(gòu)成的，而資金流又是物資流與人力流的基礎(chǔ)。資金流已經(jīng)不是單純的一個(gè)環(huán)節(jié)、一個(gè)流程，建筑施工企業(yè)的各個(gè)運(yùn)營管理流程都需要以資金流作為基礎(chǔ)。進(jìn)行資金管理時(shí)，也需要建筑施工企業(yè)各個(gè)部門和職工的積極配合。

第三，提高施工企業(yè)資金利用效率。通過加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理，有效解決資金浪費(fèi)等問題，避免建筑施工企業(yè)的資金浪費(fèi)。同時(shí)，通過資金管理能夠提升企業(yè)管理質(zhì)量，極大地提升資金利用效率，為建筑施工企業(yè)的資金正常高效運(yùn)營提供了保障，進(jìn)而推動(dòng)了企業(yè)的健康發(fā)展和項(xiàng)目資金管理的優(yōu)化。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

第一，施工企業(yè)缺乏資金管理意識(shí)。資金管理的基礎(chǔ)條件就是企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制，倘若企業(yè)缺乏完善的治理結(jié)構(gòu)，要想落實(shí)完善資金管理的問題是不現(xiàn)實(shí)的。目前的建筑施工企業(yè)從管理層到施工隊(duì)伍，對(duì)于資金管理的觀念都十分淡薄，完全沒有將資金管理納入內(nèi)部控制管理制度中。主要是由于建筑施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者只重視企業(yè)的成本、產(chǎn)值以及經(jīng)濟(jì)效益，在投標(biāo)環(huán)節(jié)將價(jià)格控制得較低，而且在承諾墊資前也沒有調(diào)查建設(shè)企業(yè)的資信情況。另外，多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒有設(shè)立資金管理部門，無法高效管理資金，使資金管理存在較大風(fēng)險(xiǎn)。還有就是建筑施工企業(yè)職工對(duì)于資金管理活動(dòng)的了解也不夠充分，認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)，與自身沒有太大的關(guān)系，造成在施工當(dāng)中資金浪費(fèi)的問題。

第二，施工企業(yè)融資渠道單一。建筑施工企業(yè)的融資渠道多數(shù)是依賴銀行機(jī)構(gòu)，但是單一的融資渠道十分不利于其資金管理。隨著房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控，建筑行業(yè)競爭愈加激烈，而且由于不管是建筑行業(yè)上游企業(yè)的建設(shè)單位，還是下游的建筑施工企業(yè)、勞務(wù)分包公司等都有較大的資金需求，而建筑施工企業(yè)通常需要墊付前期資金。對(duì)于大型建筑施工企業(yè)來說，其融資渠道廣泛，資信資質(zhì)較高，通常可以通過銀行貸款解決資金墊付問題；而對(duì)于中小建筑施工企業(yè)來說就是十分困難了。因此可以看出，建筑施工企業(yè)的融資渠道十分匱乏，一旦銀行融資產(chǎn)生困難，企業(yè)很難完成資金墊付，從而給建筑施工企業(yè)帶來更大的資金風(fēng)險(xiǎn)，甚至對(duì)企業(yè)的運(yùn)營管理產(chǎn)生影響。

第三，施工企業(yè)項(xiàng)目煩冗復(fù)雜，資金管理分散。建筑施工企業(yè)的運(yùn)營特征決定了其工程項(xiàng)目分布廣泛，加大了企業(yè)總部對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目的管理難度，自然會(huì)產(chǎn)生資金監(jiān)管不到位的問題。在煩冗復(fù)雜的項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不熟悉財(cái)務(wù)，而財(cái)務(wù)人員又不了解項(xiàng)目管理，因此對(duì)于項(xiàng)目資金管理來說是極為不利的。就造成了在資金管理時(shí)通常根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的主觀意識(shí)進(jìn)行，建筑施工企業(yè)無法對(duì)各個(gè)分散的項(xiàng)目進(jìn)行有效的資金管理，而且資金管理的分散直接降低了資金管理的效率，無法發(fā)揮資金管理的效用。

三、建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

第一，增強(qiáng)企業(yè)全體人員的資金管理意識(shí)。首先要從領(lǐng)導(dǎo)層出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)于資金管理的宣傳工作，所謂上行下效，只有將強(qiáng)化資金管理的思想落實(shí)到各個(gè)職工的工作當(dāng)中，才能夠引起足夠重視。建筑施工企業(yè)在日常運(yùn)營中要樹立成本管理意識(shí)，為資金管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；在項(xiàng)目資金管理環(huán)節(jié)中要雙管齊下，從控制與監(jiān)督兩方面著手，才能夠全面發(fā)揮落實(shí)資金管理工作的效果。而預(yù)算管理則需要建筑施工企業(yè)在年末完成，將項(xiàng)目的實(shí)際資金支出與預(yù)算支出進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)行適當(dāng)?shù)牟町惙治觯骄科渲性颍阌谝院筮M(jìn)行資金管理時(shí)能夠借鑒。而對(duì)于建筑施工的員工管理則要通過配置專門的資金管理人員對(duì)其進(jìn)行管理，落實(shí)管理職工持證上崗機(jī)制，在職工招聘中要重視資金管理人員的綜合素質(zhì)，才能夠滿足建筑施工企業(yè)落實(shí)完善資金管理工作的需要。

第二，拓展施工企業(yè)的融資渠道及現(xiàn)金流。當(dāng)下建筑施工企業(yè)的融資形式主要就是通過銀行和工程墊資款的回籠。由于目前我國加強(qiáng)了對(duì)于房地產(chǎn)市場的控制，建筑施工企業(yè)將面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，其融資將會(huì)更加困難。因此，建筑施工企業(yè)必須從自身發(fā)展出發(fā)，加深與銀行的合作，提升自身資質(zhì)資信，及時(shí)償還到期的應(yīng)付本息，必須保證良好的記錄。同時(shí)要積極拓寬融資渠道，不能只依靠銀行單一的融資渠道，要充分運(yùn)用證券化市場進(jìn)行合理的融資，才能夠拓寬建筑施工企業(yè)的融資渠道。其次，必須詳細(xì)調(diào)查工程項(xiàng)目、建設(shè)單位資信資質(zhì)情況、墊付資金回籠周期等等。最后，建筑施工企業(yè)必須重視對(duì)現(xiàn)金流的管理，只有增大現(xiàn)金流量，才能確保建筑施工企業(yè)穩(wěn)健持續(xù)地發(fā)展，為資金管理、資金風(fēng)險(xiǎn)防范提供保障。

第三，強(qiáng)化施工企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制。建筑施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)話語權(quán)不夠，只有在拿到項(xiàng)目工程后才了解到工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，以此必須重視對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)控制。所以，企業(yè)在工程項(xiàng)目墊資前，一定要分析其面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)制定相應(yīng)的防范措施，避免由于墊資項(xiàng)目出現(xiàn)墊資回籠困難的情況。當(dāng)工程項(xiàng)目施工時(shí)，必須實(shí)時(shí)監(jiān)控該環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化對(duì)配套資金的劃撥與審查，從中及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金問題，從而盡快解決。而在工程項(xiàng)目資金的使用環(huán)節(jié)上，必須將各個(gè)項(xiàng)目組在工程款項(xiàng)回收之后集中上繳給建筑施工企業(yè)，然后再根據(jù)各個(gè)工程項(xiàng)目的需求配置資金，將資金的利用效率最大化。同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制也極大地降低了建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范成本。

第四，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。建筑施工企業(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)后，可以將資金管理納入信息管理系統(tǒng)中，利用先進(jìn)信息技術(shù)系統(tǒng)監(jiān)管資金管理，尤其是通過構(gòu)建資金預(yù)警機(jī)制，利用資金管理中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)制定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為資金管理提供保障。

四、結(jié)語

在市場競爭愈發(fā)激烈的今天，施工企業(yè)資金管理是否科學(xué)合理，決定著企業(yè)生死存亡與未來發(fā)展走向，建筑施工企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理工作，規(guī)避管理中的風(fēng)險(xiǎn)，才能有效提升資金的使用效率，確保資金在每一施工環(huán)節(jié)的有序進(jìn)行與工程項(xiàng)目的順利完成，最終實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為沈陽億隆房屋開發(fā)有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 商艷芳.建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策探討[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014.endprint