企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策

孫秀偉

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展，企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭形勢，這給企業(yè)既帶來了機會也帶來了風險。為此，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中要對財務風險進行有效的識別，在企業(yè)內(nèi)部做好控制工作。簡述了企業(yè)財務風險的幾種表現(xiàn)形式，并分析其產(chǎn)生的原因，并就財務風險的識別和內(nèi)部控制方面進行了研究。

關鍵詞：企業(yè)；財務風險識別；內(nèi)部控制；對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.36.053

1 企業(yè)財務風險的主要表現(xiàn)形式

1.1 籌資方面的風險

企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，要想擴大生產(chǎn)規(guī)模或者其他經(jīng)濟活動，都需要進行籌資工作。大部分企業(yè)都是以銀行貸款、債券、拉投資等方式來籌集資金，但是這些籌集資金的方式都是要以股息、利息等形式給予對方一定的匯報的。如果企業(yè)的發(fā)展遇到問題而出現(xiàn)經(jīng)營不利的情況，不但無法回收籌集的資金，還會因此償付更多的資金。因此，企業(yè)只有根據(jù)市場形勢的具體變化，通過科學的分析才能做出合理的企業(yè)決策，才能達到企業(yè)經(jīng)營的目標。如果企業(yè)決策出現(xiàn)重大失誤，無法合理配置資金，那么企業(yè)的籌資方面的風險就有可能出現(xiàn)。

1.2 投資性的風險

企業(yè)的投資方面的風險主要包括下面幾個方面：首先是投資決策期的投資風險，如果企業(yè)的決策不符合市場發(fā)展的形式，沒有做出科學合理的決策，就會造成企業(yè)的投資風險，非但回收不了投資的資金，還有可能造成企業(yè)更大的損失；其次是投資終止或擱置方面的風險，企業(yè)可能在某一個投資項目支付了部分資金，但是由于種種的原因使得企業(yè)暫時擱置或終止對該項目的投資。這時，起初投入的資金可能不能即時的收回來，且無法獲得較好的收益；最后是投資行為選擇時機的風險，企業(yè)如果對投資的時機把握不好，就有可能造成投資的風險。由于市場形勢千變?nèi)f化，企業(yè)在進行投資決策之前做好充足的市場調(diào)查，企業(yè)的投資部門人員應當做好投資前的準備工作，避免進行盲目的、不科學的投資，否則就可能會給企業(yè)造成很大的損失。

1.3 經(jīng)營方面的風險

隨著市場形勢的變化，企業(yè)的生產(chǎn)原料的采購價格會發(fā)生一定的變化，如果遇到材料采購成本上漲過大的時候，就會導致企業(yè)的正常生產(chǎn)活動受到影響，從而出現(xiàn)停止生產(chǎn)或銷售額降低的情況。受這些外在因素的影響，企業(yè)的資金也會產(chǎn)生相應的變化，從而使企業(yè)經(jīng)營的成本上升，利潤降低的狀況，進而可能會導致企業(yè)無法償付企業(yè)債務，從而出現(xiàn)財務方面的風險。另外，當企業(yè)進行經(jīng)營投資方面的經(jīng)濟活動時，由于受到市場大環(huán)境因素的影響，造成企業(yè)不能及時收到應收款項，從而加大了企業(yè)的財務風險。

1.4 資金回收的風險

企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，如果沒有做好產(chǎn)品庫存方面的管理工作，或者沒有健全償付貸款方面的管理，或者是沒有對市場的需要進行合理的分析，從而導致企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷、庫存積壓的問題，從而造成企業(yè)無法有效回收資金的問題，使得企業(yè)流動資金被嚴重占用，導致無法進行正常的周轉(zhuǎn)。

2 企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因

2.1 宏觀經(jīng)濟環(huán)境與政策方面的影響

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場上的競爭也越發(fā)激烈，企業(yè)也面臨著錯綜復雜的市場形勢。國家對宏觀經(jīng)濟的調(diào)整和相關政策的頒布和實施都會對市場產(chǎn)生一定的影響。如果這些政策和宏觀經(jīng)濟的周期調(diào)整造成銀行利率的波動、稅收政策的變化等等，都會直接體現(xiàn)在企業(yè)的日常經(jīng)濟活動中，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會受到不同程度的影響，從而使得企業(yè)的收益發(fā)生相應的變化。

2.2 財務人員缺乏財務風險意識

目前，許多企業(yè)的管理人員和財務部門缺乏對財務風險的關注度，使得傳統(tǒng)的財務管理的體系不能夠適應市場形勢的變化，從而給企業(yè)的經(jīng)營活動造成不利的影響。由于企業(yè)財務管理體系的不完善，企業(yè)財務人員對財務風險的管控力度不足，就會給企業(yè)的正常經(jīng)營活動帶來安全隱患。當企業(yè)遇到經(jīng)營問題的時候甚至需要權(quán)力機關的幫助來解決，這樣雖然解決了一時的困難，但是仍然無法有效提高企業(yè)自身抵御財務風險的能力，削弱了企業(yè)財務部門的工作職能。另外，由于企業(yè)管理層的不重視，使得企業(yè)的財務人員在工作中缺乏明確的目標，從而降低了財務管理工作的效率和工作質(zhì)量。

2.3 企業(yè)內(nèi)部控制乏力

目前，許多企業(yè)的管理體系不夠完善，管理的水平也比較低，其內(nèi)部的控制管理紊亂，經(jīng)常出現(xiàn)崗位配置不合理的問題，這給企業(yè)造成一定程度的損失，也增加了企業(yè)出現(xiàn)財務風險的概率。一些中小型企業(yè)為了節(jié)省成本支出，整個財務部門常常只有一兩個人，這難免就提高了出現(xiàn)財務風險的幾率。一些企業(yè)沒有根據(jù)自身的發(fā)展情況進行財務管理制度方面的建設，只是將其他企業(yè)的管理制度生硬的照搬過來，從而出現(xiàn)財務管理制度和企業(yè)發(fā)展狀況不相適應的問題。另外，還有一些財務管理人員本身能力有限，缺乏基本的職業(yè)道德素質(zhì)，對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行篡改作假的行為，從而給企業(yè)帶來的巨大的財務風險。

3 對于企業(yè)財務風險的識別

3.1 財務報表的識別法

企業(yè)財務人員要對企業(yè)的財務報表進行充分的分析和研究，通過企業(yè)的變現(xiàn)能力和負債比例等參數(shù)企業(yè)的財務風險進行評估。通過對會計報表數(shù)據(jù)的分析，以及對企業(yè)固定資產(chǎn)和流程資產(chǎn)的狀況進行研究，然后將這些數(shù)據(jù)和企業(yè)財務的指標進行比對，從而識別出企業(yè)可能存在的財務方面的風險。因此，企業(yè)要充分利用好企業(yè)的財務報表的作用，才能有效的避免出現(xiàn)財務方面的風險。

3.2 總結(jié)經(jīng)驗的識別法

企業(yè)的財務管理人員要對企業(yè)當前的經(jīng)營活動和之前類似的進行對比，然后和相關部門進行充分的溝通，對于財務風險的成因特點進行分析，從而得出防范財務風險的經(jīng)驗教訓，進而建立和完善相關的財務管理體系，給企業(yè)的健康發(fā)展打下基礎。

4 財務風險的內(nèi)部控制措施

4.1 建全籌資管理體系

由于企業(yè)籌資途徑的不同，使得籌資方面的風險也產(chǎn)生相應的變化。企業(yè)應當針對不同的籌資形式進行差異化的處理，從而減少發(fā)生財務風險的可能。對于現(xiàn)金類型的籌資問題，企業(yè)應當對企業(yè)的現(xiàn)金流進行合理的控制；對于收支類型的籌資問題，企業(yè)既要對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，還要與債權(quán)人進行充分的協(xié)商，從而將全部或部分的債務進行債轉(zhuǎn)股的處理，從而使企業(yè)能夠在新的資本結(jié)構(gòu)上重生。

4.2 提高財務風險意識

企業(yè)的管理人員和全體員工都應當提高對財務風險的認識，讓每個人都了解到防范財務風險的重要性。企業(yè)要想擁有一個優(yōu)秀的財務管理環(huán)境，可以通過以下幾個方面進行：首先，要提高企業(yè)管理層的管理水平，在進行企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整時要緊密結(jié)合市場的具體情況，并且要根據(jù)市場形勢的變化進行相應的調(diào)整，從而提高企業(yè)防御風險的能力，減少出現(xiàn)財務風險的概率；其次，通過各種途徑來提高企業(yè)員工的財務風險意識，使得企業(yè)員工在實際工作中能夠有效結(jié)合市場環(huán)境因素的變化，減少發(fā)生財務風險的幾率；再次，企業(yè)的財務部門要保持財務風險方面的警惕性，財務人員要具備一定的憂患意識，避免因工作疏忽而導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險的概率；最后，企業(yè)要通過相關的激勵措施來提升企業(yè)員工防范財務風險的積極性，從而將企業(yè)的利益和員工緊密的聯(lián)系在一起，提升企業(yè)整體財務管理的水平。

4.3 提高財務工作質(zhì)量，加強內(nèi)部控制力度

財務部門的工作質(zhì)量和工作效率的高低直接關系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，而財務人員的綜合業(yè)務素質(zhì)又在其中占據(jù)著重要的地位。財務人員業(yè)務能力的提升，可以有效的提升企業(yè)財務管理的質(zhì)量，增強內(nèi)部控制的力度。因此，企業(yè)要通過各種途徑來有效提升財務人員的綜合業(yè)務能力：首先，企業(yè)要通過業(yè)務能力的培訓提升財務熱暖的專業(yè)素質(zhì)；其次，財務人員要通過各種形式拓展自己的知識面，從而有效的提升財務工作的工作效率和質(zhì)量；最后，企業(yè)財務人員要具有必要的職業(yè)素養(yǎng)和正確的價值觀，遵守財務人員的職業(yè)道德規(guī)范。企業(yè)通過一支專業(yè)能力過硬、綜合素質(zhì)高的財務管理部門，能夠在一定程度上減少發(fā)生財務風險的幾率，確保企業(yè)安全穩(wěn)定的運營。

4.4 健全績效考核體系

績效考核體系的完善能夠起到正面激勵的作用，從而減少企業(yè)可能出現(xiàn)的財務風險。首先，將業(yè)績考核目標和回收貨款的指標結(jié)合在一起，加強對應收款項的考核管理；其次，提高企業(yè)資金的綜合利用率，要根據(jù)企業(yè)的實際需要進行合理的采購，盡量降低采購的成本支出和庫存的壓力，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度，使企業(yè)的資金能夠保持一個健康的狀態(tài)。

5 結(jié)束語

市場經(jīng)濟形勢千變?nèi)f化，企業(yè)必須要具備識別財務風險的能力，才能在市場變化中生存。同時，企業(yè)還要做好內(nèi)部控制方面的工作，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的財務風險信號，并進行相應的調(diào)整，從而做好防御財務風險的工作，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展。

參考文獻

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