高校專項經費績效評價聚類研究

葛玉林

摘 要：財政專項費用既是高校資金來源重要補充，又是學科、實驗室等高校建設成果綜合體現。隨著高校專項項目經費總額與數量日益增長，如何綜合分析高校專項經費使用、評價高校專項經費的績效，日益成為高校的專項經費管理中重點與難題。本研究從財務指標、成果效益指標與合理合規指標構建了三級指標的財政專項經費指標評價體系，并對X省17所高校財政專項經費進行了績效評價，根據指標體系、權重聚類分析X省高校專項經費，給出合理化建議。

關鍵詞：高校專項經費；聚類分析；績效評價

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.35.055

1 引言

財政針對高校特色，專注特色，避免同質化競爭、減少重復性投入，進行了專項經費資助，專項經費是高校除了學生定額撥款外，獲得財政資金撥款的另一關鍵渠道，既是高校資金來源重要補充，又是學科、實驗室等高校建設成果綜合體現。專項經費對高等學校的教育發展、綜合實力的提升起著至關重要作用。經過多年發展，高校在學生數量、教學規模、科研實力、實驗室建設等均出現較大幅度的增長。在高校專項經費得到較快地增長同時，但是高校在專項經費績效評價、管理過程中還存在著諸如專項經費的使用效率低，合規性、合理性不足的問題。因此為學校的專項經費績效管理提供科學依據，促進學校專項經費的投入科學使用，提升專項經費使用效率，提高高校的綜合辦學水平。高校如何結合財務要求與項目建設目標，構建科學、合理的高校專項經費的績效評價體系，已經成為尚需解決的科學問題。

2 指標體系構建

2.1 建立評價指標的依據

專項經費績效評價要體現財務制度與經費政策執行的有效、合理性，又要能夠反映出財政專項經費資源配置效率與效果。管理角度顯示出，高校對管理過程評價，聚類分析發現高校專項項目經費績效低下共同原因，為高校管理者專項經費管理決策提供輔助作用，優化高校校內各類資源配置提供科學參考依據。績效評價依據主要內容需要考量：（1）評價依據的目標性和有關政策性。（2）需做相關專項項目的論證報告和項目主要研究、建設等方面內容。（3）要收集整理第三方相關數據資料。例如調查問卷、專家評價表等。

2.2 評價指標的選取

專項經費績效評價應該遵循內外評價結合、指標差異性與可操作性原則。喬春華提出高校經費績效管理忽視了基本概念和基礎理論的研究；施建軍認為，高校績效評價對教學、科研與服務職能發揮的過程、結果綜合評價；張重指出，建立高校財務績效評價體系，使經費規范，資金結構優化，客觀反映高校財務全貌；李紅民認為，高校財務績效評價可以促進高校財務職能轉變。張超豪在科研經費績效評價是從投入、運行、成果等方面構建多級指標。綜上現有文獻可以看出，對科研經費績效評價較為成熟，對專項經費績效評價研究側重于重要性定性認識，對于定量研究尚處于起步階段。本文綜合現有的文獻研究從財務指標、成果效益指標與合規合理性指標構建財政專項經費評價體系，本研究構建評價指標體系如表1所示。

3 X省高校專項經費聚類分析

3.1 權重與評分確定

本研究通過向理論水平和管理經驗豐富的專家調查提供專項經費評價體系，包括人事、教學、科研、國資與財務等領域方面專家。請各領域專家就重要程度依次做出各項指標次序判斷和權重。通過上述調查方法步驟，向35位領域專家發放問卷，得到首層指標U1，U2與U3，即財務指標、成果效益指標與合理合規性指標權重分別為：0.32，0.57和0.11。同時給出評價指標體系第二、第三層相關指標權重。本研究將一百分根據權重分解，賦予相關指標對應分值，此外，邀請15位領域專家根據專項經費評價指標，對X省17所高校的財政專項經費評分并匯總至首層指標得分，各高校得分如表2所示。

3.2 聚類分析

根據指標體系一級指標數量，并考慮X省高校專項經費特征與實際使用情況，將聚類分析中最佳分類數合理確定為三類。在工具使用上，本研究采用SPSS19系統聚類模塊對該研究進行處理。當變量的系統聚類分析自動聚成三個類時，處理結果顯示17所高校個案全部進入聚類，各個高校聚類歸屬情況如表3所示。個案群集過程及數量如圖1所示；在可視化圖譜中表示出各個高校專項經費財務指標、成果效益與合理合規的聚類群體，如圖 2 所示。

由表3、圖1及圖2可知：1類高校的專項經費績效評價中，成果效益得分較高，如A高校、B高校、C高校、H高校，此類高校教研項目獲獎、論文、專利及專著成果豐富，項目成果轉換率成效顯著，師資力量雄厚、高質量人才建設及就業成果豐盛；但在專項經費運行合理合規性存在較大欠缺，需要強資金使用方面管理。2類高校，如F高校與G高校專項經費績效評價中，成果效益得分居中，2類高校在教研成果、師資人才培養較弱，主要因為此類高校的學科分布特性決定的，在政策引導方面需要加強，尋找產學研落地，鼓勵科學理論研究與教學、科研方面的實踐相結合。3類高校，例如J高校，在專項經費績效評價中，成果產出得分最低，此類高校師資隊伍建設薄弱、教研項目獲獎較少，基本情況屬于教師個體努力單干，團隊尚未形成，學科經費中個體貢獻較大，而團隊貢獻較小，團隊建設需要加強，鼓勵各學歷、職稱、類別教師之間合作交流，積極出臺促進研究團隊的形成與研究成果的轉化的政策；科研經費運行管理上運行良好。

4 結論

財政專項費用既是高校資金來源重要補充，又是學科、實驗室等高校建設成果綜合體現。隨著高校專項項目經費總額與數量日益增長，如何綜合分析高校專項經費使用、評價高校專項經費的績效，日益成為高校的專項經費管理中重點與難題。本研究從財務指標、成果效益指標與合理合規指標構建了三級指標的財政專項經費指標評價體系，并對X省17所高校財政專項經費進行了績效評價，根據指標體系，針對聚類結果，暴露出X省高校財政專項經費管理工作中存在各類問題，根據聚類情況給出相應的建議，有利于高校專項經費管理水平、效率與效果提升。

參考文獻

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