工程項目動態財務管理模式構建

楊勝男

摘要：近年來建筑施工行業的發展態勢迅猛，項目投資數額日漸加大，項目能否有效地進行財務管理，不僅關乎著項目本身的效益，更影響著整個企業的目標實現。本文首先介紹了動態財務管理模式的概念和意義，進而對工程項目開展動態財務管理模式的可行性進行了探討，之后從系統設計目標與功能、基礎信息模塊、資金稅務管理模塊、成本管理模塊、績效模塊等方面提出如何構建工程項目的動態財務管理模式。

關鍵詞：動態管理；財務管理工程項目

當前，建筑施工企業正面臨著激烈的市場競爭，嚴峻的市場環境，殘酷的市場挑戰，企業的生存發展，靠的是在競爭中獲取更多的施工任務，合理施工，以創造更多效益。但建筑施工企業的利潤相較于其他行業來說仍然較低，成本效益成為了企業項目財務管理方面存在的問題。當前我國的建筑施工企業在項目財務管理方面仍然偏重于成本核算，成本管理方法較為粗放，缺乏全面系統的財務管理模式，嚴重制約了成本效益的提升。因此，在這種背景下，研究建筑施工企業的工程項目動態財務管理模式，從理論和現實角度均具有重要意義。

一、工程項目動態財務管理模式概述

動態財務管理模式作為一種財務信息動態管理的模式，是指通過對未來發展的預期分析，以動態財務計算指標為依托，配合相關輔助管理工具、分析方法等進行財務信息的動態管理，以實現財務指標穩定發展，實現企業財務信息實時監控。

對于工程項目來說，引入動態財務管理模式能夠提高項目的財務風險可控能力，實現工程項目全面預算、資本管理、制度管理、稅務管理、團隊管理等的動態監控傳統的財務分析管理，缺少對財務管理工作量、工程項目資金量等工作的較為完善的分析與管理，財務管理效應有待提高。動態財務管理模式能在發現問題的前提下，不斷創新管理方法與機制，預測財務信息，提高風險防范，確保項目經營收益的實現。如在項目管理過程中，需要按照合約要求對工作任務進行分解，對工程項目開發進度進行跟進確認，動態管理能夠有效實現管理流程監控。工程項目財務管理包括對項目預算的編制，對項目資源與條件的整合，對成本效益的保障，對收益與風險的分析等。工程項目的動態財務管理模式能夠為數據提供有力支撐，對管理實施動態監控，確保項目流程的規范，決策信息的科學，項目資金與資源的合理分配，進而提高項目的管理效益。

二、工程項目實施動態財務管理模式的可行性

（一）從財務戰略的高度尋求更廣闊的發展空間

目前建筑施工行業可謂競爭激烈，要想在競爭中求得更遠發展，項目成本控制相當重要。因此，企業必須高度重視項目的財務管理水平及資金的實時使用情況，以提升資金使用的安全性及準確性。傳統的財務分析已經逐漸不能適應現代化大規模項目開發運作的現實情況，建筑施工企業要想獲得長足發展，就必須尋求突破，從財務戰略高度來尋求企業更廣闊的發展空間，工程項目實施財務動態管理模式已經是必然選擇。

（二）信息技術的發展為實施動態財務管理提供了可能

現代信息技術發展迅猛，財務管理信息化已經發展成為必然趨勢，傳統的會計信息系統面臨著越來越大的從事后信息生成轉向實時信息披露的壓力，建筑施工企業的工程項目財務管理也不例外。現代財務管理軟件發展迅猛，不僅能夠幫助財務人員處理大量數據信息，還能夠有助于管理者得到簡明直觀的財務信息，決策制定提供準確依據。

三、工程項目動態財務管理模式的構建

（一）系統設計目標

進行系統設計的目標，是要將動態財務管理系統構建為能夠實時反映項目資金運作情況的信息平臺，及時對項目的財務數據進行處理和反映，模擬不同經濟環境下目標方案可能發生的變化，及時對動態財務指標及目標值之間的差異進行反饋，以對相關人員采取措施預防風險時能夠及時給予相應幫助。施工企業的工程項目運作全過程是一個系統的作業鏈，在不同作業階段需要有針對性的進行財務控制，及時比較各項作業完成的實際值與目標值，觀察是否出現偏差，若存在較大偏差，要及時將其反饋給相關部門，實現成本控制的全過程，同時還要促使項目領導重視財務管理，力求項目的人力、財力、物力都得到最大化的利用。

（二）系統功能設計

做好系統功能設計，首先必須對需求進行分析，根據系統的開發目標要求，明確問題，進而設置系統功能模塊。從功能上來說，工程項目的動態財務管理模式系統主要可以根據需求劃分為三個方面：（1）確保項目實施者能夠通過系統對項目的目標實現情況、財務情況等及時準確了解；（2）快速對目標任務進行查看、修改，對工作進行修改等，并能對執行結果進行測算；（3）給項目實施者及時反饋項目結果、評估考評工作等提供幫助。

（三）基礎信息管理模塊

工程項目基礎信息模塊是動態財務管理系統得以運行的基石，基礎信息管理模塊的搭建，主要是為了從信息對稱的角度下手解決存在的額外資本投入問題，以信息平臺為依托，降低未知風險發生的概率。要想順利開展動態財務管理模式，必須對工程項目的具體內容詳細了解掌握，如對工程建設的投入成本、采購資金、人員配置、材料價格、建設用地規格、風險系數等。了解相關信息，并在此基礎上對相關資料進行分類整理，這就需要工程項目的動態財務管理模式能夠對目標進行明確規劃與存儲，制定具體明確的動態實施方案，以保證今后在工程建設中期、后期能夠與之對比，根據實際需要及時調整方案，實現對資本投入的跟蹤調查。

（四）資金、稅務管理模塊

工程項目財務管理中的資金管理和稅務管理占據了絕對地位，對工程項目建設具有很強的影響力，其主要是對項目資金、稅務等內容進行實時監控與調整，對信息進行及時匯總與分析，以及總結應對方案等。其中資金管理的內容包括：籌資、融資、管理計劃制定與執行以及資金的日常管理。資金管理是在工程項目開發的不同階段對財務信息展開管理工作，在項目初期對資金使用做出計劃分析，在項目推進過程中處理好資金的應用方向，合理安排好各項資金的支付。稅務管理的內容包括：基于稅收法律政策法規，開展工程項目評測，加強稅收合理性，以科學合理的方式處理稅務問題，開展稅務籌劃、規避稅務風險、應對稅務審計、規避稅務風險等，從稅收角度實現項目收益最大化。

（五）成本管理模塊

成本的動態管理，是要從項目施工開始，采用作業成本法、掙值法等來加強成本控制，并以計算機技術進行輔助，對工程項目成本進行核算、分析與控制。首先可用作業成本法和掙值法對工程項目的前期成本進行分析，找出成本控制中存在的問題，然后分析成本差異存在的影響因素，之后針對原因采取合理的控制措施并分析結果。這種動態成本管理模式，建立了成本責任落實的基礎，將成本控制落實到具體人員上，解決了成本動態管理的可操作性問題，也解決了與進度聯合管控的問題。

（六）績效模塊

績效考評是評判工程項目建設速度與質量的關鍵指標，也是評價項目工作人員工作能力的重要因素。動態財務管理系統模式中的績效模塊，主要是對工程項目從開始建設到竣工驗收階段階段的具體工作實施情況進行評價與考核，包括對工作內容進行動態績效考核，對項目進行綜合性評估，給出具體的績效考核指標，量化指標評價工程項目建設細節。

四、結論

建筑工程項目的特殊特點決定了項目財務管理必須既能建立嚴格的計劃基準，按照計劃管理，又能夠根據實際情況分析偏差，實現動態管理。動態財務管理模式在工程項目中具有可操作性和可實施性，能夠適應建筑施工企業間的激烈競爭，切實提高項目的財務管理水平。因此，建筑施工企業應當結合自身業務特點，開展并完善項目動態財務管理模式，這樣才能有效節省項目成本，提升項目效益，進而為企業的規劃目標夯實基礎。

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（作者單位：中鐵十六局集團電氣化工程有限公司）