縣級供電企業現金預算精益化分析及優化管理策略研究

陶慧君

[摘要]電力企業在我國的經濟建設中具有重要的作用，能為人們的生活和社會生產提供必要的電力資源。在供電企業的發展中，現金具有重要的作用，能夠維持企業的正常運行，因此，企業必須對現金進行有效的管理。本文將對縣級供電企業現金預算精益化進行分析，并提出優化管理策略。

[關鍵詞]供電企業；現金；預算；精益化；分析

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.002

[中圖分類號]F426.61；F406.7 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）18-0006-02

現金是電力企業運行的重要保證，沒有有效的管理方法和策略，企業的發展可能會面臨資金鏈斷裂的風險，這對企業的發展是非常不利的。因此，縣級供電企業需要對現金進行預算精益化的分析，優化現金管理策略，提高企業應對經營風險的能力。

1現金的概念

在企業的經營中，現金是一種重要的資源，是企業資本的基本表現形式，也是財務管理工作的中心，更是價值創造與衡量的重要依據。在企業管理中，現金是交易的載體，實現企業與市場的交易溝通。企業在市場中的運行需要的最直接的資本就是現金。企業在生產經營活動中，現金發揮著重要的作用，維持著企業的運轉。企業購買設備、采購原料、償還債務、支付薪酬及上交稅務等工作都需要現金的支持，因此，現金的作用和地位是非常重要的，企業必須高度重視現金管理工作。盲目投資與擴張可能破壞企業的資金鏈，造成資金鏈斷裂的情況，從而影響企業的生產經營活動，導致企業陷入財務危機，甚至破產。另外，現金作為重要的流通手段和貯藏手段，是企業財務管理的基礎工作。在企業的生產經營活動中，現金會不斷地流入或流出，呈現動態的流動過程，這就是企業的現金流。

2實現精益化管理的路徑

2.1有效地應用現金流預測

企業的現金流預測通常包括對現金流量進行預算、編制計劃、過程執行及流量預算評價的控制，現金流預測對企業現金流動的整個過程都有積極的作用?，F金流量的控制涵蓋企業的各個層次，在經營的各個環境中都有所滲透，能夠反映企業在運行過程中的資金流動情況，為其他的預算編制提供有效參考。因此，現金流的預算對企業的運行有重要的作用。企業應設計一個準確的預測模型，為現金預算控制提供可行的方法。根據縣級供電企業的主營業務活動情況建立相關的現金信流數據庫，為企業未來的發展做好現金預測工作。有效地收集和整理現金流動數據信息。在日常經營中，企業要注重現金核算工作，及時對每天的現金流人和流出數據進行收集與整理，為現金預算提供可靠的數據參考，促進企業的科學發展。

通過預測模型可以有效地預測企業的現金流。在企業的現金管理中，現金流預測模型是一種必要的手段，缺少預測模型，現金流量的預測結果就無法做到精確無誤。因此，企業財務部門需要合理地利用現金流預測模型以及各部門提供的現金流動數據，提前估計企業在未來運行中的現金流動情況，使預測工作準確化、定量化，預測結果更準確可靠，有較高的利用價值。

企業的財務管理部門可以根據現金流的歷史情況來建立預測模型，采用規范化、透明化的表達形式公開、清晰地展示現金數據?，F金信息的表達形式能夠體現使用者的理解及應用方式，這個環節是必不可少的，否則預算的效果就會受到影響。因此，財務部門在編制企業預期現金流量表的過程中，要明確地表達預測的思路，清晰地呈現數據，采用規范的格式展現數據模型，便于控制和決策工作的開展。同時，要對現金流量狀況進行及時的、詳細的分析，及時發現預算編制中的一些不合理現象，及時彌補缺陷，糾正問題，修正預算工作的程序，提高預算的科學性與準確性，提高預測數據的利用價值。

在預算執行后，財務管理部門可以利用模型和相關數據開展檢查與控制。這個過程能夠有效地見證預算控制執行的效果，缺少這一環節，企業就不能有效地了解自身在經營過程中的資金預測及執行的相關情況，不能客觀地掌握發展與運行的狀態，難以調整企業的發展策略，這對企業的發展是不利的。因此，企業財務部門在每個現金流的預測報告期內，要對現金流量數據進行及時檢查，保證數據的真實性和客觀性，如果存在問題，就要及時調整與修改，避免給企業接下來的工作造成影響；通過現金流量的預測模型，對現金流量的預測和編制執行的過程進行檢查與監督，保障預算偏差在標注的范圍內。管理者通過對現金流動情況的監控，有效地掌握企業的資金利用和運行情況，對自身的償債能力進行準確的分析，提高資金周轉的能力，保證企業的生產活動能夠有效地進行。

企業的財務部門需要建立一個完善的現金預算執行績效評價體系，通過這種方式加大對現金預算執行的控制力度。確定規范、準確、合理的評價目標，對預算執行的評價行為進行約束，增強執行的有效性，這是企業加強資金管理精益化的重要方式，也是保證現金預算合理性的最后控制環節。因此，企業財務管理人員在現金預算執行完畢以后，根據企業發展的具體情況和現金流的相關歷史數據、電算化系統、函數模型等對現金流的預算編制即結果的準確性進行檢驗，實現對現金預算過程及結果的全方位控制。

2.2將現金流預測與效績考核相結合

在企業的財務管理中，管理人員應對現金預算及執行工作采取有效的事后評價手段，實現預測執行效果的量化。制定有效的業績控制指標，提高評價的客觀性，提高管理人員的業務水平，獲得更好的預算執行的效果。針對這方面的問題。企業應有效地結合現金流的預測與效績管理工作。首先，為現金預算制定基本的目標，實現預算過程與執行考核的透明化、制度化和常態化；其次，確定明確的工作內容，融合人力資源管理與現金管理內容?，F金預算的控制內容包括：將現金預算、執行評價的結果以及相關指標納入效績考核項目中，制定相應的鼓勵與約束的措施；將現金預算工作作為部門與個人年終效績評價的一項內容，以此作為獎懲的依據。企業應嚴格執行相關規定，及時采取獎懲措施，有效發揮效績考核制度的作用，推動預算工作的開展。endprint

要想實現對現金的精益化管理，縣級供電企業需要創新內控制度。現金流的預測與控制應該以建立完善的管理系統為目標，改進現有的資金管理制度，創新管理制度，培育良好的現金內控環境，建設信息化的管控模式，完善企業內部的管理制度框架，加強風險管理。在內控環境建設中，管理層要注重培養控制觀念與文化。觀念決定態度，更新現金管控觀念是優化管理策略的前提。管理者必須重視度現金流的控制，以市場的發展為主導，采用先進的管理手段和方法，對企業生產的各個環節進行現金控制，最大限度地挖掘企業的資金潛力，有效地提高資金的利用效率，為企業的發展提供有力的資金保障。

在內部控制及風險管理中，縣級供電企業要加強基礎管理，為企業生產與經營的各個環節制定標準，形成標準化、規范化的管理體系，有效地加強現金流的控制。在經營的過程中，企業配置資金需要根據具體的情況，合理安排資金的籌措、分配、使用及回收等工作。結合現金流動的特點，對企業資金的流入與流出的規模與時間進行事先預測，根據具體的情況，及時采取應對現金問題的策略，做到防患于未然。在法律的基礎上，制定嚴格的管理制度。另外，企業還應與開戶銀行保持密切的關系，與銀行進行實時溝通，及時獲取企業資金流動的情況，補充缺少的資金，為企業的各方面建設提供資金保障，改善企業的融資環境，防范現金風險。

構建精益化的現金保障體系?，F今精益化保障系統主要包括上級政策引導和技術支持、企業專門的組織和財力資源、現金預測和分析人員。在現金的預算與管控中，首先，要爭取上級部門的相關支持，這是縣級供電企業需要采取的措施。其次，要加強組織和領導，實現企業內部的協同作戰?，F金預算與管控是一項比較復雜的工作，貫穿于企業的全部經營活動中，涉及多個部門和人員。在這個過程中，各部門之間必須加強溝通與合作，建立一個專門的管理組織，包括生產、銷售、財務等各部門的相關人員，全面協調和控制現金的管理工作。在接下來的工作中，現金的利用與管控都要經過該組織的研究與決定，最大限度地提高資金利用的合理性，保證企業的各項工作都能順利地開展，并有效地完成。再次，現金管控要注重以人為本。以人力資源的管理為核心，對相關管理人員進行專業培訓，提高管理人員的管理意識和職業道德，從而提高現金管理的質量。

完善資金管理監督體系?？h級供電企業要有效地實現現金的精益化管理就要建立配套的監督體系。缺少有效的監督機制就難以發現現金管理工作中的問題，導致一系列的改革措施都無法發揮作用。因此，在現金管理的過程中，必須采取多維監控措施，提高現金管理的透明度。上級部門需要對縣級供電企業進行遠程監控，詳細地審查縣級供電企業的上報信息；縣級供電企業的最高管理者要定期檢查企業的現金流動情況；財務主管要及時審查經營過程中產生的現金報表等資料；現金流預測人員要對每天的現金流動情況進行監督。提高現金流動信息的透明度，通過多元化、全方位的監督，加強企業的現金管理。

2.3其他措施

提高預算管理的信息化水平?，F金預算管理涉及企業的各個部門和工作環節，其運行狀態具有很強的動態性，會產生大量的數據。在管理的過程中，要合理地利用信息技術，有效地實現各系統的對接，提高數據統計匯總的效率，實現信息的查詢、共享及反饋等功能，滿足精細化管理的需求，有效減輕企業集成的工作負擔，為管理工作提供便利的條件。

提高部門之間的協調性。首先，要轉變管理者的思維方式，站在一個制高點上思考問題，了解企業各項業務的開展情況，在業務的角度上對現金進行管理，為部門的財務問題提供一定的幫助，從而推動現金預算在各部門的執行，在各部門的支持和理解下，更好地開展現金管理工作。其次，財務管理部門要重視業務的預算，業務預算是財務預算的基礎，對預算編制的準確性有直接的影響。另外，財務部門要與各個預算歸口管理部門之間通力合作，現金預算的編制、執行與電網調度和營銷等都有密切的聯系，加強各部門的聯合有利于提高預算工作的效率和精確性。

細化預算編制。縣級供電企業在運營的過程中，要對現金預算編制進行全面的細化管理。首先，細化編制要求，不能照搬上級文件；其次，要細化預算責任，明確相關管理部門和人員的責任，并有效地落實；再次，對預算表進行細化，預算表的設計要結合費用的性質以及各歸口部門的具體情況，為各個班組的信息填報提供一定的便利。

3結語

現金預算工作對縣級供電企業的發展有重要的意義，縣級供電企業應樹立風險意識，滿足市場發展需求，改革現金管理方法和手段，優化管理策略，發揮財務管理的作用，最大限度提高現金管理的質量和水平，為企業的發展提供一定的資金保障。endprint