對加強(qiáng)企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)結(jié)算管理的幾點(diǎn)認(rèn)識

摘 要：從機(jī)制建設(shè)入手，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理；從強(qiáng)化管控入手，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理，從而改善資金的運(yùn)行機(jī)制，盤活存量資金，提高資金的使用效率。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管理；結(jié)算管理

財(cái)務(wù)資金管理是對企業(yè)的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行計(jì)劃、組織控制和調(diào)節(jié)，使企業(yè)的資金運(yùn)動按照企業(yè)整體戰(zhàn)略的規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)，為企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供資金支持和綜合功能的發(fā)揮，并產(chǎn)生最大的一體效應(yīng)。財(cái)務(wù)結(jié)算管理主要是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中結(jié)算管理，以調(diào)整資金的分布方式，改善資金的運(yùn)行機(jī)制，盤活存量資金，提高資金的使用效率。本文主要結(jié)合財(cái)務(wù)資金管理和財(cái)務(wù)結(jié)算管理就如何提高企業(yè)資金管理與使用效益談幾點(diǎn)認(rèn)識。

一、從機(jī)制建設(shè)入手，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

科學(xué)核定資金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。

合理確定企業(yè)籌資方案。資金需要量確定后，就要確定如何來籌集所需資金，確定籌資方案可通過下列途徑解決：一方面從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)銷售時盡量采用現(xiàn)金銷售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式，盡量縮短應(yīng)收款賬期、及時催收賬款；按定貨量組織生產(chǎn)，合理原材料，輔料，生產(chǎn)工人配臵；盡快處理積壓物資，及時處理閑臵、過時、未使用的固定資產(chǎn)；節(jié)約成本就是增加收益。

建立資金投入效益的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)技資項(xiàng)目的測算、論證；考慮貨幣時間價值和風(fēng)險(xiǎn)價值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，防止急功近利。加大對在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果，建立項(xiàng)目決策負(fù)責(zé)制，杜絕集體決策、集體負(fù)責(zé)、最終誰也不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。

優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用財(cái)務(wù)測算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，加大財(cái)務(wù)部門對資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常“會診”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時實(shí)施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制，抓好資金的流程管理。為了保證資金“滿負(fù)荷”高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用。要進(jìn)一步完善資金統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容。要規(guī)范企業(yè)的融資行為，財(cái)務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借——還--借的良性態(tài)勢。

建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。（1）財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面；（2）合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我滾動發(fā)展；（3）財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

二、從強(qiáng)化管控入手，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理

加大落實(shí)基層單位資金收支管理的檢查、監(jiān)督力度，規(guī)范日常工作。要按照中國石化集團(tuán)公司資金集中管理制度的要求，深入企業(yè)基層單位，以內(nèi)控制度為依托，對基層單位資金收支情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)，動態(tài)掌握管理銀行賬戶使用情況，進(jìn)一步提升基層單位資金集中管理水平。企業(yè)的職工薪酬發(fā)放、備用金領(lǐng)取，以及向單位銀行卡轉(zhuǎn)賬等付款業(yè)務(wù)，均應(yīng)按照經(jīng)中國石化集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，通過財(cái)務(wù)公司賬戶向企業(yè)的銀行基本賬戶轉(zhuǎn)款辦理。檢查企業(yè)是否有未按以上規(guī)定通過商業(yè)銀行賬戶處理付款業(yè)務(wù)的情況，我們將予以通報(bào)并督導(dǎo)落實(shí)各單位改正情況。

加強(qiáng)現(xiàn)金及備用金管理。要按照中國石化集團(tuán)公司現(xiàn)金及備用金管理要求，嚴(yán)格現(xiàn)金限額制度和大額現(xiàn)金報(bào)銷制度。要求企業(yè)要大幅度降低現(xiàn)金使用頻率和額度，日常報(bào)銷要盡可能采用POS機(jī)或轉(zhuǎn)賬支付，杜絕超范圍使用現(xiàn)金現(xiàn)象。對不嚴(yán)格執(zhí)行制度辦法、不嚴(yán)格實(shí)行限額管理、不嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)要求的單位，要及時糾正，并組織整改。

強(qiáng)化資金安全管理，防控資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。要根據(jù)中國石化集團(tuán)公司資金集中管理規(guī)定以及資金集中管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)范的要求，發(fā)揮資金系統(tǒng)管理優(yōu)勢，完善和修訂資金結(jié)算管理制度，切實(shí)做好資金安全檢查長效機(jī)制，做到線上運(yùn)行規(guī)范，線下檢查監(jiān)督落實(shí)。要做好企業(yè)所屬各單位資金運(yùn)行安全監(jiān)管，督導(dǎo)各單位加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，做好貨幣資金收付安全管理，做好借款、承兌匯票開立及背書、擔(dān)保、保函等籌融資業(yè)務(wù)安全管理，做好資金管理系統(tǒng)安全運(yùn)行維護(hù)管理。要全面加強(qiáng)資金收支安全管理工作。細(xì)化安全過程管理，對涉及資金收支及資金保管的各個環(huán)節(jié)落實(shí)內(nèi)控制度，按規(guī)定程序辦理。著重做好銀行賬戶、票據(jù)管理等日常工作，努力提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識，保證資金和銀行賬戶安全。要做好內(nèi)部收費(fèi)業(yè)務(wù)的資金安全管理，以及外部市場資金安全管理工作，細(xì)化相應(yīng)管理制度，采取切實(shí)有效措施，做好各項(xiàng)收費(fèi)資金、外部市場資金安全、規(guī)范運(yùn)行。要將資金安全檢查工作常態(tài)化、規(guī)范化、制度化，通過各單位自查、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門定期檢查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)行管理中的問題并及時規(guī)范糾正，確保資金管理工作正常、安全、有序運(yùn)行。

加強(qiáng)商業(yè)銀行對帳管理工作。要監(jiān)督管理每周各單位商業(yè)銀行賬戶TMS與集中核算系統(tǒng)的對帳工作。要監(jiān)督管理每月末各單位TMS、集中核算系統(tǒng)及商業(yè)銀行賬戶三方對帳工作，并按要求附未達(dá)項(xiàng)帳的書面說明，及時確認(rèn)上傳TMS余額調(diào)節(jié)表。

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作者簡介：

曹燕（1974—），女，四川江油人，大學(xué)本科，會計(jì)師。