淺析成品油銷售企業如何提升預算分析質量

預算分析的質量影響著企業的發展戰略、方針、經營目標等重要決策，是企業經營發展中的關鍵性因素。預算分析既是對企業經營成果的總結，又是后期執行經營規劃的基本前提，在財務管理中起著承上啟下的重要作用。本文從財務管理的角度，就如何提升成品油銷售企業的預算分析質量進行了研究與探討。

近些年來，隨著國際成品油價格的日趨提升及需求量的逐漸增加，成品油銷售企業迎來了巨大的發展機遇。在以往的發展歷程中，各大企業逐步形成了一套系統性的預算分析體系，在企業經營發展的過程中起到了重要的指導作用。正是基于它的這種重要性，還應加強對預算分析工作的重視程度，通過科學的管理使預算分析的質量得到進一步的提升。

一、預算分析對于企業的重要性

1.為企業提供決策信息

在成品油銷售企業中，成品油銷售企業預算分析的基本作用是為經營決策提供所需的資料及數據信息，并將企業的歷史資料與同行業的同類數據進行差異化分析，得出的結果便成為經營決策中的參考依據；利用會計報表編制而成的“本、量、利”分析表，可為企業決策者提供直觀、全面且有效的數據信息，以便于及時發現并處理經營風險及漏洞，協助企業做出正確的決策。

2.為企業減少經營風險

當前的財務管理大多是采用以會計為主導的模式，其弊端是對外部環境的變化不夠敏感，反應滯后，無法對經營風險進行科學的預測，導致應對措施不力，進而使風險系數升級。在成品油銷售企業中，通過財務預算分析的則可以對風險進行預測、控制、分析及反饋，從而提出科學合理的解決預案，降低企業的經營風險。

3.強化內部管理與控制

預算分析是將企業的經營成果進行數字化和文本化的轉換，使決策者對整個企業的購、銷、存情況進行科學而又全面的考慮。通過強化內部管理，明確各部門的崗位職責，對責、權、利進行標準化的規范，實現經營與管理的有機統一。只有這樣，才能確保企業按照既定的經營目標，實現健康、有序的發展。

二、提升預算分析質量的指導思想

在我國，宏觀經濟的發展程度對于整個國民經濟的發展水平具有主導意義。成品油被形象的喻為社會經濟發展的“血液”，可見其重要性。成品油銷售企業在制定經營目標時，要從國家的整體利益出發，按照“上下結合、橫向協調”的原則，對經營預算進行科學的編制，既能推動企業的快速發展，又能滿足社會發展的整體需要；其次，只有對成品油的銷量、營業額、庫存、利潤以及現金流等方面進行逐一推算和反復研討，才能形成準確的年度經營發展規劃，從而引領財務部門進行項目預算分析；最后，企業在下達經營預算之前，要積極的協調執行單位對成品油的年度銷量、利潤、費用等環節進行詳細的編制與說明，通過歷史同期數據的對比分析，使預算分析在實際經營中具有指導性和規劃性。

三、成品油銷售企業提升預算分析質量的具體措施

1.構建預算分析管理體系

由于財務管理人員對財務風險的認識不足，不能及時、準確的判斷出預算執行中的風險，導致預算分析的作用被弱化。因此，必須建立起完善的財務預算分析管理體系。在具體的工作中，以專職從事預算分析的工作人員為核心，建立的一套完整的預算分析組織架構，以市場分析、銷售分析、成本分析及利潤分析四個方面構成預算體系，將整個企業的經營活動全部納入到預算分析的管理范疇當中，實現真正意義上的預算控制與管理。

2.加強對預算分析人員的職業培訓

預算分析人員尤其是業務骨干的工作水平決定著預算分析的質量。因此，要成以業務骨干為中心，向專職預算分析人員輻射，建立起一個完善的職業技能培訓體系。預算分析人員在企業統籌規劃的前提下，通過專業視角對相關崗位進行業務能力分析，對日常工作開展有針對性的指導與培訓，以便于成品油銷售企業預算分析質量的整體提高。

3.完善企業財務管理制度

目前，大多數企業財務部門的日常工作基本上都是忙于各類費用報表，而對銷售、庫存、資金、費用等方面的預算分析環節相對較弱。這種局面與企業財務管理制度不健全，對預算分析的重視程度不夠有直接關系。因此，成品油銷售企業必須加大財務制度的建設力度，加速建立起預算分析機制，保證預算分析的執行力度；其次，還要對各部門工作的完成情況進行標準化的考核，明確各個層級的崗位職責，進而提升工作效率。

4.將各項資源的配置方式進行科學化

財務部門掌握著企業各項財務資源的配置權利，要想企業高效的發展就必須對財務資源進行合理化。而現階段的資源配置方式還遠不夠科學，在以科學技術為核心的經濟時代對人力資源的配置顯得相當薄弱。要想從傳統的管理方式中走出來就必須加強對“科技”的配置，不再僅僅是對各項投入資金的配置，要形成一種人力與物資相結合的優化配置制度。要承認人力資源才是一個企業長遠發展的根本，管理好這一環節才能從根跟上解決企業所面臨的問題。

四、結束語

財務預算分析有利于優化成品油銷售企業的資源配置及內部管理，保障企業發展規劃的順利實施，提升企業形象及綜合管理水平。但是，要想提升預算分析的質量，還有賴于企業對軟硬件條件的持續建設與完善，以及相關制度保障體系的建立，這是提升預算分析質量的重要前提。（作者單位為中國航油集團重慶石油有限公司）