中小企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善措施

文/喬光梅，長(zhǎng)沙水杯子直飲水工程設(shè)備有限公司

中小企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善措施

文/喬光梅，長(zhǎng)沙水杯子直飲水工程設(shè)備有限公司

社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，改革逐漸深入，中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定性有嚴(yán)格的要求，針對(duì)具體管理現(xiàn)狀，需要做好內(nèi)部管理體系的完善工作。本次研究中以當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，對(duì)如何進(jìn)行完善進(jìn)行分析。

中小企業(yè)；內(nèi)部控制；完善措施

內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，同時(shí)也是衡量企業(yè)績(jī)效的重要標(biāo)志，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要的作用，內(nèi)部控制制度在西方發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展比較快，形成了一套完善的科學(xué)體系，直接推動(dòng)國(guó)際企業(yè)內(nèi)部發(fā)展。我國(guó)內(nèi)控控制管理也取得一定的積極影響，需要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上對(duì)各類信息進(jìn)行處理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)。

1 中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.1 管理人員素質(zhì)有待提升

當(dāng)前中小企業(yè)成長(zhǎng)過程中存在很多不完善的地方，企業(yè)管理人員的素質(zhì)不高，成為影響企業(yè)生存和發(fā)展的重要問題，當(dāng)前很多企業(yè)忽視了人員的培訓(xùn)和管理，部分工作人員素質(zhì)低，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)準(zhǔn)則等缺少了解，在業(yè)務(wù)處理過程中特立獨(dú)行，自身主觀意識(shí)比較強(qiáng)，忽視了企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到制約。

1.2 企業(yè)管理制度有待完善

企業(yè)內(nèi)部控制指的是企業(yè)內(nèi)部管理和控制，在內(nèi)部控制管理中，考慮到現(xiàn)代中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響，在落實(shí)階段需要按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要求進(jìn)行落實(shí)。根據(jù)當(dāng)前實(shí)際情況而言，內(nèi)控管理存在很多問題，效率比較低，甚至影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外很多企業(yè)內(nèi)部控制沒有覆蓋企業(yè)所有部門和人員，內(nèi)部制度管理存在缺陷，如果在認(rèn)知上存在偏差，則會(huì)出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，直接會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。

1.3 企業(yè)管理方式有待創(chuàng)新

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)屬性存在過剩的現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式從粗放式到現(xiàn)有的集約化，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)隨之提升。但是部分中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)有管理思路缺乏了解，依然采用的是粗放管理形式，從現(xiàn)有創(chuàng)新現(xiàn)狀可知，如果整體上不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展需求，則必須進(jìn)行創(chuàng)新管理。由于企業(yè)管理體系和性質(zhì)不斷變化，市場(chǎng)機(jī)制出現(xiàn)根本性的變化，在這種情況下，必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖兏锖蛣?chuàng)新，建立起市場(chǎng)為導(dǎo)向的管理形式，滿足內(nèi)控管理要求，避免出現(xiàn)監(jiān)督管理不到位或者其他現(xiàn)象。

1.4 缺乏國(guó)際化視野

企業(yè)在發(fā)展中必須具備國(guó)際化視野，立足于當(dāng)前的同時(shí)能取長(zhǎng)補(bǔ)短，了解當(dāng)前國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)管理措施進(jìn)行完善。商業(yè)指標(biāo)是國(guó)際貿(mào)易、商業(yè)活動(dòng)的重要衡量指標(biāo)，受到其他因素的影響，指標(biāo)可能存在核心技術(shù)缺失的現(xiàn)象，中小企業(yè)發(fā)展如履薄冰，因此在創(chuàng)新階段需要對(duì)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了解，按照市場(chǎng)管理?xiàng)l件和要求進(jìn)行，避免出現(xiàn)管理不到位的現(xiàn)象。

2 當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部管理完善措施分析

2.1 做好企業(yè)管理培訓(xùn)

在內(nèi)部管理中，做好企業(yè)管理培訓(xùn)是重點(diǎn)和關(guān)鍵，應(yīng)從公司上到董事長(zhǎng)，下到基層員工都應(yīng)明確管理的重要性，統(tǒng)一思想，并嚴(yán)格貫徹實(shí)施，做到令行禁止。在企業(yè)整體管理中，應(yīng)由各專業(yè)部門提前制定專業(yè)目標(biāo)，經(jīng)過上下幾輪調(diào)整和溝通，確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，最終報(bào)企業(yè)決策層確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，圍繞目標(biāo)制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)踐可知，企業(yè)管理人員的素質(zhì)比較高，則內(nèi)部控制能較好的執(zhí)行，可避免出現(xiàn)過多的協(xié)調(diào)成本。如果企業(yè)員工素質(zhì)不高，對(duì)內(nèi)部控制體系理解和擁護(hù)度不夠，將直接影響企業(yè)整體管理，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行不力，工作效率低下，最終影響企業(yè)利潤(rùn)。因此在培訓(xùn)過程中必須按照內(nèi)部管理要求實(shí)施，發(fā)揮人的作用，提升綜合素質(zhì)和道德水準(zhǔn)。在內(nèi)部管理中，經(jīng)過系統(tǒng)化的培訓(xùn)后，能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，保證其穩(wěn)定運(yùn)行。

2.2 建立完善的內(nèi)部控制體系

完善的內(nèi)部控制體系對(duì)整個(gè)企業(yè)發(fā)展有一定的主導(dǎo)作用，在整個(gè)控制過程中需要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)審查，經(jīng)過授權(quán)的人才可以進(jìn)入到工作崗位，實(shí)踐可知，有效的管理對(duì)項(xiàng)目實(shí)施有積極的作用，各個(gè)組織需要做好職責(zé)劃分工作，預(yù)算控制的工作人員要由上級(jí)部門進(jìn)行編制，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。企業(yè)編制和預(yù)算等都要體現(xiàn)出經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)于存在的偏離現(xiàn)有軌道的現(xiàn)象，需要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。結(jié)合企業(yè)自身情況，積極探索適合企業(yè)發(fā)展的模式，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)進(jìn)步。

2.3 采用精細(xì)化管理方式

中小企業(yè)在條件允許的情況下可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，讓專職人員進(jìn)行審計(jì)。在整體管理中，完善的管理方式符合現(xiàn)有控制要求，但是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要措施，其職責(zé)不僅需要包括項(xiàng)目審核，同時(shí)也需要對(duì)提出的報(bào)告進(jìn)行分析，進(jìn)而保證企業(yè)內(nèi)部控制更完善和嚴(yán)密。在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)階段，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度符合控制要求，需要嚴(yán)格按照管理要求落實(shí)。

2.4 擴(kuò)展發(fā)展渠道

在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)為了得到更大的發(fā)展空間，在實(shí)施階段需要突破現(xiàn)有的界限，提前對(duì)各類因素進(jìn)行分析，無論是出于什么目的，在經(jīng)營(yíng)管理中需要從戰(zhàn)略服務(wù)的角度入手，尋求更大的發(fā)展空間。此外企業(yè)從事國(guó)際化活動(dòng)的直接動(dòng)因是擴(kuò)展市場(chǎng)，需要積極學(xué)習(xí)新技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，積累對(duì)顧客的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3 結(jié)束語

中小企業(yè)內(nèi)部控制和管理對(duì)整體發(fā)展有一定的積極影響，在整個(gè)落實(shí)階段，針對(duì)其中存在的各種問題，必須按照管理?xiàng)l例實(shí)施。根據(jù)現(xiàn)有戰(zhàn)略體系可知，當(dāng)前管理階段存在管理人員素質(zhì)有待提升、企業(yè)管理制度有待完善、企業(yè)管理方式有待創(chuàng)新、缺乏國(guó)際化視野等現(xiàn)象，因此從做好企業(yè)管理培訓(xùn)、建立完善的內(nèi)部控制體系、擴(kuò)展發(fā)展渠道、采用精細(xì)化管理方式等進(jìn)行落實(shí)，相關(guān)工作人員需要做好企業(yè)管理創(chuàng)新工作，將各項(xiàng)制度進(jìn)行落實(shí)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的整體進(jìn)步。

[1]汪濤,徐燦.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2014,26（03）：135-136.

[2]王丹.中小企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題探討——基于攀枝花市中小企業(yè)的問卷調(diào)查分析[J].開發(fā)研究,2014,01（02）：81-83.

[3]馬學(xué)奮.中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的建立與完善[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014,05（12）：113-114.

喬光梅（1981—）女，會(huì)計(jì)師，本科，主要從事財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理工作。