淺談電力企業現金流量預算管理

阮雪琳

[摘要]本文闡述了在電力體制改革的新形勢下，對電力企業的現金流量管理提出了更高的要求，結合現金預算管理的現狀和存在的問題，根據筆者的見解提出了幾點管控措施。

[關鍵詞]電力企業 現金流 預算管理

現金預算管理是通過對企業預算期內現金流入和流出作出預測和安排，對其過程進行控制、分析和考核并對其執行結果進行分析的相關管理活動。

一、實現電力企業現金預算管理的重要意義：

電力企業是資金資產密集型企業，除了在購銷環節有大量的資金活動，同時電網的基礎建設和日常運維也需大量資金投入。而目前，除國家投資外，資金缺口主要通過銀行貸款補充，因此從全局角度統籌資金調配、平衡資金需求，開展現金流量預算對于電力企業有著重要的現實意義。現金流量預算可以幫助企業安排投資和制定融資計劃，實資金效益的最大化。現金流量預算可以幫助企業區分剛性支出與非剛性支出，靈活調度資金，合理安排支出，預測對未來到期債務的償付能力，確保資金流動性。現金流量預算可以幫助企業落實財務預算的執行，促進成本與工程支付的均衡。

隨著經濟的快速發展，我國電力企業在現金預算管理方面已經取得了一定的成績，已經完成了融合多個管理系統的平臺搭建，包括現金流動核算、預算、結算等項目一體化并集合ERP、經法系統SG-186等業務系統相結合的監管系統。月度現金預算的編制由業務部門在財務管控系統中提交，編制的形成依靠ERP、經法等相關系統的數據集成，有效達到了業務部門與財務部門的數據共享，發揮了月度現金預算對年度預算和資金支付的管控功能，無預算不支出，同時利用同一的資金支付平臺，實行資金集中支付，實現了超低備付額管理。與此同時，業務部門對現金預算的管控意識也大大增強，現金預算編制的準確性也有很大改觀。

二、雖然現金預算管理在我國電力企業已經取得了初步成績，但仍存在一些問題和管控難點，主要表現在：

1、購售電收入預算難以準確預測

電力企業的主要資金錄入渠道來源于售電收入，售電收入容易受天氣變化影響。大企業受自身生產周期以及外部經濟環境的影響，用電量往往波動較大，售電收入還受到電費回收情況和預存電費的影響，導致售電收入現金流入難以準確預測。

2、現金預算管控意識和管理基礎尚顯不足

現金預算管控意識和管理基礎尚顯不足，導致現金預算的精益化程度不夠。目前，財務管控系統中資金預算已經可以細化到按項目、按訂單號進行編制，但實際上僅應用于對大類項目支出總額控制層面，預算外事項也偏多。

3、以小區配套工程現金流人為主的其他現金流入控制難度較大

其他收入預算涉及的業務部門范圍較廣，且受制于對方單位，尤其是小區配套工程收入，由于有些項目未到付款節點，為了加快工程進度，開發單位也可能會提前付款，也有些單位資金支付審批流程較復雜，付款時間難以準確預測。且居配工程單筆進賬規模少則幾百萬，多則幾千萬，一旦對方單位付款提前或滯后，則會嚴重影響單位的資金收入預算。

加強現金預算管理的建議

加強宣貫培訓，提高認識水平

一是要廣泛宣傳，使電力企業的領導能提高現金流管控的意識，領導重視即可產生自上而下的推動力：二是要認真組織對財務部門預算管理專責和各部門預算編報專責的業務培訓，使業務部門能夠規范填報月度現金流量預算，財務部門編審預算的業務水平和專業素養也能得到提高。三是要加強溝通反饋。財務部門對單據審核中發現的問題要與業務部門及時溝通、定期培訓：

建立以年度預算為核心，對全年各項收支進行全局性、科學性安排，以現金預算為支撐，統籌安排現金收支，實現預算與資金流緊密銜接。部門之間定期對接，及時溝通，如現金預算“重中之重”的電費收支預算可由財務部、發展部、營銷部、調控中心組成專門小組進行預測，深入企業與大用戶，做好溝通，掌握經濟發展態勢，了解高耗能用戶的需求和現狀。在此基礎上，對此月電量、均價以及電費回收形勢進行預測。同時，財務部門與其他相關部門定期對接，加強除電費收入外大額收入的預測。

過程監督，嚴格考核

為了實現電力企業現金預算的準確性，需對預算全過程進行監控。財務部門依托財務管控系統中的資金監控和月度現金預算的消耗功能，可以將現金預算執行況按時間節點反饋給業務部門。對于需要糾偏的預算執行情況，協同業務部門及時糾偏。同時可將每月現金支出分為必需支出和彈性支出兩部分，如購電費、稅金、工資等支出需嚴格支付，當剛性支出需額外增加時，可向上級申報預算調整，動用彈性支出預算，并在合理的時間內盡快補回。財務部門對于現金預算執行準確性情況按月通報并納入部門月度績效考核，同時，分析預算執行存在的問題，提出改進措施與建議。