分析金融會計風險形式及預防對策

張蘊潔

[摘要]通常來講，金融業在經濟學中的地位特別重要。隨著世界各國的經濟危機接二連三爆發，人們開始意識到金融風險的存在。金融會計是整個金融業存在的前提，如果它不牢固，那就意味著金融業所面對的風險將會越來越大。隨著時代發展，人們越來越重視金融會計的作用。由于大多數金融案件的發生都與會計清算有關，因此金融會計領域中對于風險的掌控就具有格外重要。本文嘗試說明金融會計風險的主要呈現方式并探討其出現的可能原因，同時根據實際情況，探討應對方式，從而促進金融會計工作的進一步發展。

[關鍵詞]金融會計 風險形式 應對方式

一、金融會計風險的主要呈現方式

通常來講，風險的定義是指可能遭受的損失。而其呈現方式主要涉及決策、籌集資金、市場運行等方面。在這些方式中，金融會計風險是最常見也是最復雜的一種。在如今的企業中，管理人員經常會采用金融會計這種方式，因而導致此類風險的產生。以下就是幾種常見的呈現形式。

（一）會計核算風險

如果核算方式出現嚴重失誤，那么就會導致風險。此類風險是所有風險中尤為常見的一種呈現方式。比如，在一些企業中，為了牟取一些不法利益，有些人員會違法對一些會計信息進行篡改，這樣做的后果就是產生會計核算風險。又比如，為了特定目的，有些單位可能會命令旗下會計部門對公司利潤進行虛假匯報，這種導致公司利潤信息嚴重與實際不相符合的做法也會導致核算風險。

（二）結算風險

任何企業中都有業務能力比較匱乏的員工。由于這些員工無法適應結算工作，也無法達到嚴謹認真的工作態度，因而會導致企業產生結算風險。此外，個別員工對于金融風險的理解較為淺薄，在實際工作中總是忽略正規操作規范一些，而采用自己比較習慣的方式進行結算工作，從而導致結算風險的產生。

（三）會計監督作用不足

大多企業都會設置會計監督部門以保證公司經濟活動的合法進行。但與此同時，如果監督工作不到位，那么在一定程度上就會導致風險的產生。另一方面，如果監督檢查松弛，對于不合規定的員工懲罰力度較弱的話，那么依舊會導致風險的誕生。

（四）約束力度不健全

企業中的一小部分員工工作能力較弱，同時素質低下。他們在工作過程中總是不按正規程序進行操作，做事粗心大意。還有一部分員工總是為了謀取個人利益最大化，內外勾結，給公司帶來無法彌補的風險。此外，公司對于會計人員的約束力度不夠，會計核算方式出現嚴重差錯，制度不完善等均會導致會計風險。

二、金融會計風險的預防措施

（一）完善制度，加強內部約束力

在金融企業中，會計和核算制度的相互獨立有助于企業縮小金融會計風險。完善會計制度能夠有效避免信息人為篡改現象的發生。目前，世界經濟發展形勢良好，各個企業都在尋求全方位的合作。因此，完善制度可以從提高金融創新能力等方面人手。而加強內部約束力可以從修正虛假數據、取消會計編制等方面人手。同時，為了有效預防內部風險的產生，企業需要根據對手的發展情況，完善自身的預防措施。很重要的一點是，加強內部約束力，要從公司實際出發，制定適合公司發展的規定及原則，強化每一崗位的責任制度，從而有效預防金融會計風險。

（二）修正核算工作條例，加強會計監督

企業要不斷修正會計人員的核算工作條例，使會計人員能夠科學的做好金融記錄和經濟匯報。這些條例的嚴格施行能夠顯著降低會計風險。此外，企業要不斷加強會計監督工作，完善監督系統，對會計人員的整體工作情況有細致監督，從而實現企業與會計人員溝通模式的完善。

（三）提高員工素養，加強管理工作

為了促進高層領導與會計人員的良好溝通，提高會計人員對風險的認識。公司應該盡量招聘那些技術過硬、職業素養較高的會計人員來為公司服務。公司要給予員工不斷提高自身素質的機會，使其能夠主動提高自身工作能力和素養，主動參與會計培訓。此外，企業應該尋求合理的方式來激勵會計人員努力工作。對表現優秀的員工提供適當獎勵，從而提升員工的榮譽感和責任感，提高員工的工作積極性，進而使員工的自我約束能力得到顯著提升。

（四）完善披露程序

為了完善披露程序，金融機構應該盡快向公司交出一份審計表，同時對該表的合理性和真實性進行檢驗。這樣做的目的是防止金融信息的虛假篡改。在接觸有意向的企業時，金融機構應該對該企業的現金流量表進行嚴格審查，對于該企業的財務情況應由細致了解。同時，該公司的管理部門有權利要求金融機構提交一份關于企業不良資產情況、公司所面臨的風險比率等報告，以便幫助公司提前了解未來所面對的風險內容。

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