醫院現金流管理的重要性與控制方法

◎方紅

醫院現金流管理的重要性與控制方法

◎方紅

醫院作為非營利性組織，應當在滿足社會效益的同時注重改善自身的收支情況，提高經濟效益。結合醫院現金流量的特殊性、重要性，探索行之有效的醫院資金支出控制方法，為進一步加強醫院財務管理提供方案。

醫院的資金支出現狀及成因

企業資金管理的核心是現金流管理，而資金管理是財務管理的核心。目前，許多醫院不注重經營效益，有時會出現資金的支出大于資金的流入狀況，導致支付困難。大部分醫院現金流管理還有一個嚴重的通病，就是忽略了現金流的時間價值，大量的閑置資金得不到合理的規劃，嚴重影響資金的流轉，使資金得不到有效的利用，最終導致資金的收益率和周轉率低。

財務管理因素。資金預算管理不夠合理。醫院財務部門在制定預算方案時往往沒有對項目發展的前景進行合理評估，只是根據以往的經驗來制定，缺乏科學性和合理性，導致無法達到預期的現金流入量；對短缺資金也沒有整體的籌資規劃方案，財務管理只側重于收支的結余和資產的狀況，影響財務分析無法表現出真實的資金運轉狀況，導致醫院領導無法根據財務分析作出科學的決策，使資金周轉越來越困難。

醫療行業制度因素。國家藥品收支兩條線管理規定導致醫院大量現金被凍結，醫院收費價格都是由政府來規定，藥品集中招標采購政策導致醫院的藥品收入減少。同時，目前的醫療保障體制使欠費返還滯后，導致當期應流入現金量達不到預期額，對醫院資金的運轉造成很大的阻礙。除此之外，財政補貼越來越少，無法彌補醫院的虧損，限制了醫院的生存和發展。

醫院管理因素。醫院自身的管理方式和水平較為落后，管理方式不夠科學，醫院目前的管理方式還停留在財政撥款的管理方式上，與自收自支的事業單位管理模式完全背離。醫院的收款意識較低，沒有建立起完備的催款制度，對賬也不清晰，導致大量的應收賬款無法收回，對現金流入量造成極大的影響。此外，醫院的存貨管理不夠完善，忽視了采購和儲存的時間成本，并且采購和存儲物資占據了醫院流動資金的大部分，導致資金的閑置和浪費。

現金流管理在醫院管理中的重要性

加強現金流管理是醫院生存的基本要求?，F金流對于醫院來說就像是人體的血液一樣重要，是醫院生存的必須。只有保持現金流的不斷順暢流轉，滿足醫院資金的供應，才能夠為醫院的正常運作提供源源不斷的動力。加強現金流的管理，是醫院生存的必由之路。

加強現金流管理，可以保證醫院健康、穩定的發展。加強現金流管理，對現金流量進行科學分析，能夠提高醫院的經濟效益，降低財務風險，保證醫院的可持續發展。現金流量的多少能夠對醫院的經營活動產生直接的影響，通過對自身現金流量表的分析，并與其他醫院的現金流進行比較，可以得出醫院資金的流轉是否處在正常的軌道上，分析出醫院存在的不足和改進措施，為高層管理者提供有力的管理參考，以保證醫院能夠平穩地發展。

加強現金流管理可以提高醫院競爭力。隨著社會的不斷發展，醫院的競爭也日趨激烈，想要在激烈的競爭中存活下來，就必須加強現金流的管理。加強現金流的管理能夠為醫院幫助醫院探索出一條好的運營道路，制定增強競爭力良好的現金流管理能提高資金使用效率，有利于醫院更好地向社會提供公益服務，促進社會的進步與發展。

現金流的管理與控制

全面預算管理。醫院要加強現金流的管理，首先應該加強全面預算管理。特別是要重點控制基礎建設投資預算、固定資產投資預算和藥品采購預算。首先要提高預算管理水平，可以引進專業的財務預算管理人才，或在內部進行專門的培訓，要求各部門參與到全面預算管理中來，財務部門與其他部門要加強交流和溝通。更重要的是，醫院要在年初編制好醫院年度現金流量預算方案，可以按季度、月度編制滾動預算，掌握醫院全年的現金收支情況，根據上一年度的現金流量表來分析得出醫院的資金流入和流出方向，把控好資金的流轉。加強全面預算管理除了預算方案的制定，還有實施、和審核，在具體的實施過程中要注意動態的變化，及時反饋，必要時可以對預算進行動態的調整。此外，事后的審核也尤為重要，要具體落實每一項預算都落到實處，嚴格把控各個環節，避免資源的閑置和浪費。最后，要根據以往的經驗結合對未來市場的情況調查，對突發狀況的資金需求進行合理預算，保證持有的現金足以應付突發情況。

加強庫存管理，節約采購資金。醫院物資、藥品的采購占據了現金支出的一半以上，醫院需要大量的現金來支付貨款。物品購入過多會增加物品的儲存和管理成本，因此醫院要根據經營狀況來確定庫存數量，控制藥品的使用，減少藥品的購入，以緩解藥品支付的壓力和減少存儲過程中的成本流失。醫院應該建立采購和存儲制度，對庫存的數量和品種進行合理的控制，減少庫存成本，降低采購資金和庫存物資占現金的比例，要使物資快速周轉起來，同時也要留有足夠的備用金來應對緊急狀況。

設備、項目進行可行性研究分析，避免投資的盲目性。對固定資產和項目的投資是醫院發展的必須，在投資前一定要對其進行可行性的分析，降低投資風險。當醫院設備老化，要檢查分析購置新設備和加大舊設備維修力度所帶來的效益哪個更高，以最優而取之；醫院在進行新的醫療項目時，當舊設備功能已無法支持項目的開展，需要購置新設備時，特別是要購置大型設備時，要全面分析其可行性，保證其使用率能夠達到相應的水平，不能盲目購置，浪費資源。

加強現金日常收支控制。為減少資金的浪費和錯誤的可能性，醫院要對現金的日常收支進行嚴格的管控，保證收支平衡。首先要實行分崗權責制，形成人員內部的相互牽制和監督，現金收支業務的授權、辦理和審核等應該有不同的部門和人員負責，避免內部的腐敗行為。另外對大額支出一定要實行集體決策和聯簽制度，管理部門嚴格核查，杜絕一支筆支付。更重要的一點是要堅持現金預算，杜絕超預算支出，當出現超預算支出時要嚴格分析論證是否合理和可行，經高層管理者的審批后才能執行。總而言之，醫院要對資金進行合理的規劃，核查每一筆支出的用途、意義和收益，做好對賬工作，減少資源的浪費。

概而論之，醫院因國家政策和行業的特殊性，對現金流的管理還處在水平較低的基礎階段。然而，現金流管理是醫院生存和發展的必須，是醫院發展的核心環節，醫院必須對現金流的管理重視起來，強化現金流的管理力度，加強全面預算管理，嚴格把控資金的使用，避免資金的閑置和浪費。加強現金流管理，有利于醫院資源的優化配置，降低投資決策的風險。醫院只有加強現金流管理，才能提高醫院的競爭力，使醫院能夠在激烈的市場競爭中生存下來。

（工作單位:黃山市徽州區黃山新晨醫院）