淺析出口貿易企業財務風險防范

文/吳翔，中國移動通信集團安徽有限公司池州分公司

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淺析出口貿易企業財務風險防范

文/吳翔，中國移動通信集團安徽有限公司池州分公司

出口貿易企業的財務風險一般產生于財務管理活動當中，由于無法預料和控制的原因會導致企業所要達到的財務效益與預期出現偏差，就會蒙受損失。其中主要包括投資風險、流動資金風險、籌資風險、收益分配風險等。本文分析了出口貿易企業財務風險的含義、影響因素，最后得出防范風險的措施。

出口貿易企業；財務風險；應收賬款

隨著我國經濟發展速度的加快，我國的出口貿易企業在國際市場上的份額越來越多，其累計貿易額逐年增加，出口貿易企業擁有的外匯和應收賬款等各項外幣資產也在增多。然而，進口國家實施反傾銷會帶來一定的風險，比如出口貿易企業的市場份額變化、國際金融風險、應收賬款管風險等，這些都影響到了出口貿易企業的安全問題。

1 出口貿易企業的財務風險含義及影響

出口貿易企業的財務風險一般產生于財務管理活動當中，由于無法預料和控制的原因會導致企業所要達到的財務效益與預期出現偏差，就會蒙受損失，其中主要包括投資風險、流動資金風險、籌資風險、收益分配風險等。

一般來說，籌資風險的表現有：第一，負債經營、資不抵債；第二，利率和匯率的波動導致企業出現資金成本波動，影響到企業預期收益。投資風險的表現有：在企業的長期投資過程中，因為投資回報率、投資資金、項目使用期等出現波動，就會出現因投資收益較低的風險。流動資金風險的表現有：在企業的短期投資過程中，因流動資金結構的不合理而產生的流動性差的風險。這些因素都會影響到企業的日常經營。收益分配風險的表現有：因收益分配問題對企業的可持續發展造成了不利的影響，比如企業的股利分紅過多提高了企業的生產成本和資金成本，會誘發財務風險。

2 出口貿易企業財務風險的影響因素

2.1 匯率變動風險

因匯率的變動而導致外匯業務的成效不顯著和不確定性產生的風險。從1994年開始，人民幣對美元的匯率并軌后開始上升，而從2005年匯改開始，大約提高了30%，繼2014年和2015年后，人民幣對美元匯率連續第三年出現年度貶值，2016年全年人民幣中間價貶值近6.83%。近幾年以來，我國實施了“走出去”這一戰略，企業的對外投資得到了較大的提高，而人民幣的貶值會降低人民幣的購買力，加重了對外投資成本。有部分企業出現了較大的資金壓力，沒有辦法繼續，被迫退出了國際投資市場，有部分企業生產則需要從國外引進大量技術與設備，如果人民幣貶值，購買力就會降低，企業購入的成本變高，為企業得可持續發展帶來了不利影響，另外，人民幣的貶值也增加了人民幣匯率的壓力，加深了我國與其他國家的矛盾，對產品出口有較大的影響。

2.2 資金籌集與流動性風險

當前，隨著國內外的市場需求在逐步增加，我國的出口貿易企業都在擴大經營范圍，企業的資金需求也在加大。我國的出口貿易企業大多數規模比較小，尚不具備擴大投資的能力，它們只能夠憑借外部融資取得資金。另外，很多的出口貿易企業比價容易受到全球經濟波動的影響，存在進口預付匯、出口回款、存貨積壓等諸多風險，這樣就會使得出口貿易企業的營運資金匱乏、流動性不足。

2.3 應收賬款管理風險

隨著我國的對外貿易額急速增長，出口貿易企業的應收賬款余額也隨之開始增加，因為缺少對國外客戶的資信情況的了解以及對應收賬款的有效管理，增加了企業的應收賬款壞賬風險，因為應收賬款對于企業的正常經營發展是比較重要的，它對企業的財務狀況有很重要的影響，企業的應收賬款越多，它占用企業的流動資金的比例就越大，降低了資金的流動性，企業的流動資金比較緊張，若產生了壞賬，就會給企業帶來直接的資金損失，甚至企業的資金鏈會斷裂。這樣一來，企業為緩解資金的緊張就需要從外部進行資金融通，這就會使得提高資金成本。

3 出口貿易企業財務風險防范的措施

3.1 重視匯率波動，確保貨幣保值

因為進出口貿易的周期都比較長，期間匯率的變動是不能夠預知的，這時企業可以密切關注匯率波動的情況，充分利用財務管理的辦法與衍生交易的工具來規避匯率波動帶來的風險。第一，財務部門相關人員可以咨詢專家，建立一套財務分析的模型，合理地預測匯率的趨勢、合理報價，鎖定換匯成本。第二，合理地確定計價所用的貨幣。一般來說，在進口貿易當中，應該選擇軟幣（即匯價呈貶值的趨勢）進行計價，而在出口貿易當中，應盡可能選擇硬幣（即匯價呈升值的趨勢）進行計價。第三，能夠合理地運用衍生金融工具做套期保值，比如遠期結售匯、套期交易、外匯期貨等。

3.2 拓寬籌資的渠道，重視資金管理

資金是出口貿易企業可持續發展的核心，資金的流動性關系著企業的經營成敗，出口貿易企業可實行穩健財務政策。企業可根據會計準則建立一套規范的內部財務管理制度，加強現金的預算管理，并且編制現金預算表確保資金的流動。還要合理地確定資產負債的結構，積極推進資金的集中管理，進一步加強資金的集中監督。

3.3 加強應收賬款的管理

出口貿易企業當中的應收賬款是普遍存在的，進行結算的時間越長，企業所需預先進行墊付的資金就越多。因此，當應收賬款發生以后，企業需要采取多種措施按期收回欠款，以此來避免因拖欠時間長而產生的壞賬，最終遭受損失。第一，合理進行應收賬款的回收情況監管。第二，可以通過編制賬齡分析表進行分析，進而確定超期的賬款，并按照具體情況進行具體分析。第三，制定收賬政策，對不同的過期賬款制定出不同的收款方式，做好壞賬準備，進一步加強企業的應收賬款管理，以防資產的流失，控制財務風險。

總之，出口貿易企業面臨的財務風險比較復雜，針對財務風險的變化情況，企業只有在現有的基礎上進行高度的重視，嚴格把控，進一步完善企業的風險防范制度與內部控制制度，對各項財務風險進行綜合的、動態的管控，這樣才能夠使企業在激烈的市場競爭中占有一席之位。

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