中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策研究

陳岳瑤

[摘 要] 我國的中小企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟體制下的重要組成部分，在我國的市場經(jīng)濟中占據(jù)很大的比重，為我國經(jīng)濟的發(fā)展、人民的就業(yè)、民生的需要等解決了不少現(xiàn)實問題。但是，由于很多中小企業(yè)固有的管理意識淡薄，存在急功近利思想，導致中小企業(yè)在財務管理方面還存在很多問題。通過研究中小企業(yè)的財務管理的現(xiàn)狀，分析中小企業(yè)財務管理存在融資難、缺乏風險意識、內(nèi)部控制體系不完善、財務管理人員綜合素質(zhì)差的問題，提出相應的解決對策：降低融資門檻，拓寬融資渠道；提高財務管理風險意識；完善內(nèi)部控制體系；提升財務管理人員綜合素質(zhì)。

[關鍵詞] 中小企業(yè)；財務管理；問題；研究

[中圖分類號] F640 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2017）12-0033-03

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)具有規(guī)模小、資金少、管理制度不完善的特點，此外中小企業(yè)發(fā)展初期只想增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，重市場，輕管理，致使很多中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀并不樂觀。

（一）中小企業(yè)對財務管理不重視

中小企業(yè)受制于自身發(fā)展的局限性和特殊性，使絕大多數(shù)中小企業(yè)都對財務管理不重視，嚴重缺乏財務管理意識，這是由中小企業(yè)的管理者管理水平低，綜合素質(zhì)差，管理制度不完善等因素所造成的。很多中小企業(yè)沒有明確的管理制度和發(fā)展目標，只是關注于眼前的經(jīng)濟利益，對財務管理的重要性沒有一個正確的認識，只重財務，不重管理。很多中小企業(yè)甚至連自己的財務機構都沒有設置，根本沒有專職的財務管理人員獨立負責企業(yè)的財務管理工作，而是由企業(yè)的會計兼任或者交給企業(yè)的管理者來負責，更有的企業(yè)將財務管理工作外包，交給一些社會上資質(zhì)不明的兼職人員來做。這樣的結果，不僅不會讓企業(yè)的財務管理工作走上正軌，還會產(chǎn)生很多財務管理上的漏洞和問題，導致企業(yè)的財務人員責權不明，財務管理制度混亂，財務管理信息失真，財務管理工作缺乏監(jiān)督的力度和審計的作用，給企業(yè)的財務管理工作造成一定的隱患，不利于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

（二）中小企業(yè)財務管理機構不健全

中小企業(yè)財務管理機構不健全，財務組織結構有問題。中小企業(yè)很多都是家族企業(yè)，規(guī)模小，資金少，財務組織結構比較簡單，對于財務管理的權力過分集中，把控在少數(shù)企業(yè)管理者或者企業(yè)管理者的親屬手中。這些財務管理者不具備財務管理的專業(yè)知識，也缺乏相關的管理經(jīng)驗，預判不到可能會出現(xiàn)的財務風險，也不知道如何應對和解決，無法合格的勝任財務管理的工作，反而會影響財務管理工作的正常有序進行，復雜的關系和垂直的管理對企業(yè)的會計開展工作也會造成阻礙，很難保證財務管理工作的成效，也不利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施。

（三）中小企業(yè)財務管理目標不明確

中小企業(yè)管理人員整體素質(zhì)差，很多企業(yè)的管理者認為財務管理的目標就是單純的追求企業(yè)的經(jīng)濟效益，卻忽視了管理能夠促進企業(yè)的長效發(fā)展和市場競爭力。有的中小企業(yè)在制定企業(yè)的財務管理目標的時候，由于沒有經(jīng)驗，就借鑒其他企業(yè)的經(jīng)驗，卻不知道因時而異，因地制宜，不知道聯(lián)系企業(yè)自身的實際情況，只是一味的模仿，反而很難取得效果。

實際上，中小企業(yè)要想能夠發(fā)展壯大，制定的財務管理目標不能只是物質(zhì)層面上的，還要有精神層面上的目標，甚至精神層面上的目標還要更重要，這種企業(yè)精神層面上的財務管理目標引導著中小企業(yè)的發(fā)展方向，樹立明確的企業(yè)文化，激勵員工的誠信、團結、實干和創(chuàng)新，是企業(yè)能夠完成物質(zhì)層面上的財務管理的先決條件。如果說企業(yè)物質(zhì)層面上的財務管理目標是企業(yè)的近期任務，那么企業(yè)精神層面上財務管理目標就是企業(yè)的遠景規(guī)劃，企業(yè)物質(zhì)層面上的財務管理目標只能保證企業(yè)的存活，而企業(yè)精神層面上的財務管理目標則能決定企業(yè)的發(fā)展。可以說，企業(yè)精神層面上的管理目標反映了企業(yè)應該履行的社會責任，為企業(yè)樹立了良好的口碑，帶來的影響和經(jīng)濟效益遠比企業(yè)物質(zhì)層面上的財務管理目標要多得多。

（四）中小企業(yè)財務管理流程不規(guī)范

既然中小企業(yè)已經(jīng)制定了企業(yè)的財務管理制度，那就必須按照流程去執(zhí)行。可是，現(xiàn)階段我國中小企業(yè)的財務管理流程很不規(guī)范，執(zhí)行力很差，根本發(fā)揮不出企業(yè)財務管理的作用。這其中的首要原因，就是中小企業(yè)所制定的財務管理制度有漏洞，還不夠完善，沒有制定一個系統(tǒng)規(guī)范的制度體系。這里邊包括與企業(yè)財務管理有著密切聯(lián)系的財務人員崗位工作制度、財務人員崗位培訓制度、財務人員績效考核制度等。這些制度的缺少或者制定的不完善，使得企業(yè)的財務管理工作在執(zhí)行上無章可循，無法可依，沒有一個統(tǒng)一的規(guī)范，讓財務人員沒有足夠的動力和依據(jù)去按章執(zhí)行，自然也就達不到應有的效果。其次，由于很多中小企業(yè)還處于經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，一切管理都剛剛起步，自然在企業(yè)的財務管理工作中更加傾向于對財務的控制，而輕視財務的管理，造成財務管理的內(nèi)容還過于片面，有所缺失。再次，中小企業(yè)財務管理的方法不正確。我國很多的中小企業(yè)還是按照傳統(tǒng)的小作坊的模式在經(jīng)營，在企業(yè)的財務管理方法上，也是使用傳統(tǒng)的經(jīng)驗法，憑著會計人員的經(jīng)驗積累來處理問題，很少去主動學習和提高，去接受現(xiàn)代化的更加科學的財務管理方法。這就使得企業(yè)的財務管理人員缺乏責任心，財務管理主觀性太多，財務管理的數(shù)據(jù)和信息可靠性過低。同時，很多中小企業(yè)也不知道財務審計的概念，也沒有設置財務審計的崗位和工作，使得企業(yè)的財務管理工作缺乏指導和監(jiān)管，容易產(chǎn)生錯誤。最后，企業(yè)的財務管理沒有激勵機制。這是因為，很多中小企業(yè)的資金緊張，讓企業(yè)管理者不敢輕易做出承諾，也沒有足夠的資金來兌現(xiàn)承諾。有些企業(yè)主視金錢至上，認為激勵機制就是簡單的物質(zhì)賞賜，不愿為此增加經(jīng)營成本，只是給員工“畫餅充饑”，空談口號和理想，也達不到激勵員工的作用。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）中小企業(yè)融資難

中小企業(yè)要發(fā)展壯大，必須要有健康的市場環(huán)境、有利的經(jīng)濟政策和足夠的資金基礎，天時地利人和，三者缺一不可。隨著我國經(jīng)濟體制改革深入開展，國家也對中小企業(yè)更加重視，出臺了一系列扶持中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的方針政策。然而，盡管經(jīng)濟市場的環(huán)境越來越好，可是很多中小企業(yè)的財務管理還是存在各種問題，無法有效的發(fā)展長大，究其根本原因，就是因為中小企業(yè)缺乏足夠的資金。而解決資金缺乏的最好辦法，就是融資。對于中小企業(yè)來說，融資的方法無非是內(nèi)部融資和外部貸款。可是無論那種方法，都無法回避中小企業(yè)融資難的現(xiàn)實。對于中小企業(yè)來說，企業(yè)規(guī)模本來就小，人員也相對較少，人均財富水平也不高，對內(nèi)的融資幾乎很難獲得足夠的資金，無法滿足資金的缺口和需要。對外融資就是借貸，目前的借貸無非是社會借貸和銀行借貸。社會借貸，主要是面對小額貸款公司或理財公司，這種公司很多都不正規(guī)，缺乏法律的監(jiān)管，風險較大，利息較高，還會造成違法犯罪的行為，給企業(yè)帶來傷害。而我國銀行業(yè)的貸款，雖然有法律保護，也很正規(guī)，但是銀行的信貸門檻很高，審批的流程也很長，擔保條件過于苛刻，很難輕易通過審批。就算企業(yè)的審批得到通過，企業(yè)能夠貸得的資金也不一定能夠滿足企業(yè)融資發(fā)展的需要，再加上銀行的高額利息，反而讓企業(yè)背上巨大的負債，制約了企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。endprint

（二）缺乏財務管理風險意識

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，不僅給企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展帶來了機遇，也帶來了挑戰(zhàn)，而最大的挑戰(zhàn)就是企業(yè)財務管理中的風險。很多中小企業(yè)規(guī)章制度不健全，管理者自身素質(zhì)不高，嚴重缺乏財務管理風險意識，忽視財務管理中的風險，給企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展帶來很多隱患。這些財務風險一方面來自財務部門內(nèi)部，一方面來自財務部門外部。來自財務部門內(nèi)部的風險主要是財務管理人員的責權不明確，財務軟件或財務管理系統(tǒng)的漏洞與故障，網(wǎng)絡木馬或黑客的侵襲，財務人員自身的素質(zhì)不高等，這些都會直接或間接的給企業(yè)的財務管理帶來風險。來自財務部門外部的風險，是與企業(yè)的財務管理有業(yè)務聯(lián)系的其他部門或外部企業(yè)、合作伙伴所帶來的風險，有營銷的失敗，決策的失誤，經(jīng)銷商貨款的兌付延后和合作伙伴的詐騙等多種不同情況，都可能給企業(yè)的財務管理帶來風險，致使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟損失。

（三）內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制體系不完善，是造成中小企業(yè)財務管理存在問題的另一個原因。中小企業(yè)財務管理制度不健全，執(zhí)行力度差，導致中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善。很多中小企業(yè)都是家族企業(yè)，家族的家長擔任企業(yè)的最高負責人，造成公私不分，責任不明，權力集中，“一言堂”的官僚主義現(xiàn)象嚴重。這就會從根本上造成企業(yè)的財務監(jiān)管能力不足，形同虛設，無法有效的做到財務管理的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制體系不完善，自然會使企業(yè)的財務部門缺乏與其他部門之間的聯(lián)系，無法及時得到其他部門資金流向的反饋，也無法得知其他部門生產(chǎn)工作中的財務信息，很難做出真實可靠的財務報表和會計信息報表，也反映不出企業(yè)的真實盈利水平和經(jīng)營狀況，難以發(fā)現(xiàn)財務管理和企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題。

（四）財務管理人員綜合素質(zhì)差

現(xiàn)階段，我國很多中小企業(yè)財務管理人員綜合素質(zhì)太差，高水平的財務管理人才緊缺。很多中小企業(yè)的管理者對財務管理的認識不足，認為財務管理只不過是會計管賬記賬的簡單工作，把財務管理工作作為一個兼任的工作交給傳統(tǒng)的中小企業(yè)會計人員負責。還有的中小企業(yè)管理者受到家族企業(yè)的影響，片面的追求經(jīng)濟效益，不敢輕易把財務管理工作交給外人來做，只好把這項重要的工作交給自己的親屬或者干脆自己負責。而無論是傳統(tǒng)的中小企業(yè)會計人員還是領導或家屬，都不具備財務管理的專業(yè)知識和技能，很難把財務管理工作做到實處。還有不少財務管理人員職業(yè)道德素養(yǎng)差，法律意識淡薄，為了自己的私欲或者受到中小企業(yè)領導的威逼利誘，不惜做假賬，偷稅漏稅，徇私舞弊，給中小企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。

三、針對中小企業(yè)財務管理中存在問題的解決對策

（一）降低融資門檻，拓寬融資渠道

在中小企業(yè)的外部融資方面，要求銀行業(yè)降低融資的門檻和擔保的條件，縮短審批的流程，提高貸款的額度，減少高昂的利息和服務費，讓中小企業(yè)能夠真實得到貸款的好處，給中小企業(yè)的發(fā)展提供足夠的經(jīng)濟支持。另一方面，國家要出臺法律，嚴格監(jiān)管市場上那些不合規(guī)定缺乏資質(zhì)的理財公司和小額貸款公司，要加大打擊力度和懲罰力度，確保社會主義市場經(jīng)濟的繁榮與穩(wěn)定。

在中小企業(yè)的內(nèi)部融資方面，中小企業(yè)要拓寬融資渠道，加快中小企業(yè)的資金周轉，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和管理制度，增加投資和發(fā)展的空間與領域，實現(xiàn)股份制，激勵全體人員的主觀能動性和工作積極性，力爭讓中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展與員工的經(jīng)濟利益達到雙贏的滿意結果。

（二）提高財務管理風險意識

機遇與挑戰(zhàn)并存的結果，必然會帶來一定的風險，作為中小企業(yè)的管理者必須要提高財務管理風險意識，才能有效地規(guī)避財務管理中的風險。這就要求中小企業(yè)的管理者必須要加強學習，要接受專業(yè)的財務管理風險意識的培訓，要從“靈魂深處鬧革命”，把財務管理的風險意識在思想中扎根，時刻緊繃著這條弦，絕對不能放松和忽視。

另一方面，中小企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況，建立有針對性的財務管理風險防控制度。要把財務管理風險防控制度嚴格落實貫徹下去，不僅要財務管理人員學習和遵守，也要所有與財務部門有工作交集的人員都要學習和遵守，并將學習的成績和執(zhí)行的成果納入中小企業(yè)的績效考核之中，作為員工薪酬評定和級別晉升的重要參考。中小企業(yè)要建立財務管理風險應急響應預案，以備不時之需。一旦中小企業(yè)出現(xiàn)了財務管理風險和破壞企業(yè)財務信息安全的行為，立即啟動財務管理風險應急響應預案，嚴格按照財務管理風險應急響應預案的規(guī)定執(zhí)行，把企業(yè)的經(jīng)濟損失降到最低。

（三）完善內(nèi)部控制體系

中小企業(yè)由于其自身的規(guī)模原因，組織結構都很簡單，經(jīng)常出現(xiàn)一人擔任多職的現(xiàn)象，有的中小企業(yè)為了加快經(jīng)濟發(fā)展的步伐，甚至還精簡了很多機構，不設立財務管理專職崗位。殊不知，這恰恰造成了相反的結果，不能推動中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。所以，中小企業(yè)在設置組織機構的時候，不能只從企業(yè)的實際需要考慮，還要滿足企業(yè)發(fā)展和財務管理的一般性原則。因此，建立責權明確的財務管理機構，完善內(nèi)部控制體系已經(jīng)成為中小企業(yè)刻不容緩的工作。完善內(nèi)部控制體系，不僅是制度上的完善，還要注意財務管理部門與其他部門之間的交流和配合，要協(xié)同工作，才能讓企業(yè)的財務部門得到其他部門提供的最新的財務數(shù)據(jù)和財務信息，才能讓企業(yè)的財務管理者從這些及時有效的財務數(shù)據(jù)和財務信息中發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，幫助企業(yè)制定正確的經(jīng)濟決策，推動企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

（四）提升財務管理人員綜合素質(zhì)

我國中小企業(yè)財務管理人員綜合素質(zhì)不高，已經(jīng)成為一個不爭的事實。因此要想提高企業(yè)的財務管理水平，推動企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，必須要提升財務管理人員的綜合素質(zhì)。要對企業(yè)的財務管理人員進行財務管理專業(yè)知識和技能的培訓；要對企業(yè)的財務管理人員進行電算化會計和信息化財務管理的相關培訓，包括計算機軟件基礎知識、網(wǎng)絡技術和信息化平臺的應用；要對企業(yè)的財務管理人員進行財務管理風險教育；要對企業(yè)的財務管理人員進行職業(yè)道德教育和普法教育，杜絕財務管理工作中違法犯罪事件的發(fā)生。

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[責任編輯：趙磊]endprint