淺析“互聯網+”對國地稅征管合作的影響

段鑫藝

1“互聯網+稅務”概述

2015年9月，國家稅務總局發布了關于把“互聯網+”和稅務部門的稅收工作相結合的工作文件，這標志著稅收工作已經順應互聯網發展趨勢，進入到“互聯網+稅務”的新時代。我認為“互聯網+稅務”和其他行業的“互聯網+”有著共同的四個特點。首先是“跨界融合”，“互聯網+稅務”不僅覆蓋到稅收征管工作，還稅收工作很多不同的界點都結合在了一起。其次是“創新驅動”，為了使互聯網技術與稅收工作的緊密銜接，稅務局的干部和基層員工需要參加與時俱進的稅收工作的培訓，使稅務機關的人才素質不斷提高。再次是“利益共享”，由于互聯網帶來的新技術和新平臺，納稅人的納稅遵從度提高，稅務機關的稅收風險和企業的稅務風險同時降低。最后是“連接一切”的功能，互聯網使納稅人的涉稅信息不僅局限在各地稅務機關自行搜集的涉稅信息，還包括其他政府機構的涉稅信息共享。這能加強稅務機關的稅源監控能力，構建稅務稽查科學化、信息化、專業化、透明化的格局。

2傳統的國地稅征管模式弊端概述

2.1組織機構

傳統稅務管理組織龐大，國稅和地稅兩個部門都擁有大量的公務員，體現出明顯的科層級。科層制的特點是專門化和等級制。一方面，科層制的職責范圍劃分很明確，科層制中的成員會按照分工接受組織分配的活動，精通于自己所從事的工作范圍：另一方面，在科層制中，職位按等級制原則排列，上下級之間有嚴格的職權關系。除此以外，稅種分工也是傳統稅務活動的一大特點。國地稅的分設使稅收征管的成本過高，很多企業為了納稅常常兩頭跑，造成諸多不便；另外，因國地稅職責劃分明確，當納稅人產生疑問時難以通過咨詢其中一方得到滿意的回復，在這個過程中會影響稅務機關的行政效率。

2.2納稅人管理

在傳統征管工作中，國稅和地稅會給特定的管理員分配特定的工作任務，保證一個或幾個稅收管理員監控不同的企業的稅源情況。對每個納稅人都進行全面的監控，但是沒有根據納稅人的信用程度不同給予不同的監控力度。這種廣撒網的方式，不僅產生了大量的成本，也給了不少有偷稅漏稅嫌疑的納稅人可乘之機。

2.3信息共享

在信息共享方面，在傳統的國地稅征管模式中，信息在國地稅間沒有共享，信息融合度不高。長期以來國地稅采用不同的征管軟件系統，雙方的征管數據都被無形的隔離起來。在后續從事對納稅人的風險分析時，由于缺乏全面綜合的納稅人征管數據，容易造成風險分析不準確，不能做到”以稅控稅”。

3“互聯網+”對傳統征管合作模式產生的影響

金稅三期＼是“互聯網+稅務”的一項巨大成果。它擁有強大的大數據評估與云計算能力，解決了國地稅機關存在的很多傳統征管問題。金稅三期目前已經完成三個顯著的成就。

3.1消除了科層級弊端，堵塞了大部分稅種漏洞

金稅三期覆蓋了稅收征管的方方面面，曾經常見的各種偷逃稅方法都能通過金稅三期的先進技術甄別出來。比如在虛開增值稅發票方面，對銷項和進項的發票進行全面比對，或是把銷項和進項的同比增減金額同企業自身發展情況相對比，識別是否出現了增值稅發票虛開問題。

3.2搜集了全面綜合的納稅人資料

金稅三期通過有效使用大數據，實現納稅人資料的共享。互聯網涉稅信息監控平臺的開發，使國地稅可以通過協作的方式共享數據。這個平臺可以接入上市公司的股權交易信息，還可以利用日常生活中常用的搜索引擎的接口搜集大量的相關信息數據。金稅三期還能搜集海外信息，監控實際管理機構在國內的境外上市公司，使國地稅的征管水平同時提高。

3.3建立了統一的納稅人信用評價體系

除了稅務機關運用大數據以外，各種傳統行業也積極運用大數據使自己的信息上網，現在已經有很多省市建立了國地稅統一信用評價體系，不再分別管理納稅人信用了。部分地區的國地稅還積極與金融等行業進行合作，堵塞稅收漏洞，增強納稅人的納稅遵從度。

4如何在“互聯網+”的背景下進一步加強國地稅合作

4.1把國地稅具體的合作事項以細則的形式制度化

目前，國家總局出臺了一部國地稅合作的工作規范，但是相關細則或是可行性的制度還在醞釀中。無論是哪種新技術的運用，都離不開頂層設計，制度規范是必不可少的。除了國地稅內部，稅務機關與其他行政機關的合作也會影響”互聯網稅務”的運行。因此，我認為即將出臺的規范不僅要設計到國地稅機關的內部，還應注意考慮稅務部門和其他行政部門的合作事項和具體規程。要需要充分認識到頂層設計的重要性，才能保證合作事項在基層有條不絮地完成。

4.2國地稅使用的數據互相公開

金稅三期在全國鋪開以來，各地的稅務信息的傳遞已經較為流暢。但由于國地稅的稅收征管方式大相徑庭，國地稅在使用金稅三期時有自己的使用方式，涉及的頁面和功能也有差別。因此金稅三期的功能可以更加完善，將互聯網的數據集中和交換優勢最大化。征管信息系統中的信息細化以后，辦稅流程才會更簡便，也減少了因發現錯誤而重新進行所屬行業和開票金額確定的種種麻煩，提高征管效率。

4.3協助納稅人熟知金稅三期和全新的辦稅流程，同時注重納稅人滿意度

大數據技術日新月異，因此在使稅務工作與互聯網深度融合的過程中，還要考慮到對納稅人進行宣傳培訓，使納稅人正確的認識金稅三期以及將來的“互聯網稅務”技術。首先，國地稅可以聯合興辦新的辦稅流程和大數據的展示平臺，積極在線下進行推廣。其次，要真正的使納稅人感到方便，還要解決好基層資源的問題，保證這一戰略在基層稅務機關保質保量地推廣。最后，國地稅機關需要定期進行納稅人滿意度調查，真正使納稅服務能服務到基層，不斷改善稅收征管和納稅服務工作。

5展望

金稅三期的使用已經有一段時間了，其中雖然呈現出一些弊端，但總體來說利大于弊，不論是稅務機關還是納稅人都感受到了效率的提升和風險的降低。從互聯網如此快速的發展趨勢來看，我認為也許在不遠的將來，通過互聯網可以完全替代人的工作，稅收工作也不例外，但如何在互聯網這個平臺上，使國稅和地稅的工作有1+1大于2的效應，將一直需要納入我們的考慮范圍內。