中國石化銷售企業(yè)成品油資源考核體系研究

張德蕊

[摘要]通過構(gòu)建成品油資源考核體系，平衡地域間成品油市場供需間的矛盾，化解內(nèi)部生產(chǎn)資源和外部采購資源間的選擇矛盾，有效釋放企業(yè)自身經(jīng)營活力，最終實現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。

[關(guān)鍵詞]資源考核；石化配置資源；效益最大化

一、考核背景

近年來，隨著國家放開原油進口權(quán)、使用權(quán)及成品油出口權(quán)，加之國際油價長期低位運行、成品油消費增長放緩、國內(nèi)煉油企業(yè)裝置升級和擴能改造速度加快，國內(nèi)成品油市場資源供應(yīng)過剩問題日益突出，成品油市場價格競爭更為激烈和充分，石油石化行業(yè)的重新洗牌已經(jīng)開始，地方煉廠和民營企業(yè)對“三桶油”已形成圍攻之勢，“三桶油”的市場保衛(wèi)戰(zhàn)悄然打響。

中國石化銷售有限公司（簡稱“銷售公司”，下同）作為中國石化控股子公司，承擔(dān)著中國石化下屬生產(chǎn)企業(yè)成品油的收購、運輸和銷售工作，保障著石化生產(chǎn)企業(yè)的后路暢通和國內(nèi)成品油市場的穩(wěn)定供應(yīng)。各下屬銷售企業(yè)作為成品油銷售主體，直接面對市場，經(jīng)營和效益壓力進一步加大，企業(yè)發(fā)展面臨更大挑戰(zhàn)，亟待企業(yè)自身通過思路轉(zhuǎn)變、改革創(chuàng)新、精細化管理等方式不斷的自我修煉和完善，進一步提高企業(yè)核心競爭力來創(chuàng)造企業(yè)價值。由于石化生產(chǎn)企業(yè)供銷售企業(yè)成品油資源（簡稱“石化配置資源”）價格長期高于市場價格，導(dǎo)致銷售企業(yè)因接收石化配置資源進入直分銷環(huán)節(jié)、甚至進入零售環(huán)節(jié)進銷嚴(yán)重倒掛，對銷售企業(yè)效益產(chǎn)生較大影響。一方面，石化煉廠因較低的原油采購價格而導(dǎo)致原油加工和成品油增產(chǎn)積極性高漲：另一方面，銷售企業(yè)因石化配置資源數(shù)量過大，嚴(yán)重壓縮外部采購市場資源空間，導(dǎo)致銷售企業(yè)陷入盈利能力下降、不敢參與市場競爭、市場份額嚴(yán)重丟失的惡性循環(huán)。企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)銷矛盾日益突出，嚴(yán)重影響了中石化上中下游產(chǎn)銷一體化企業(yè)的整體效益。為此，銷售公司需要從自身出發(fā)，主動適應(yīng)市場和資源形勢變化，積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，創(chuàng)新企業(yè)管理模式，合理制定配套考核政策。

二、考核的目的和意義

（一）最終目標(biāo)

通過構(gòu)建成品油資源考核體系，平衡地域間成品油市場供需間的矛盾，化解內(nèi)部生產(chǎn)資源和外部采購資源間的選擇矛盾，有效釋放企業(yè)自身經(jīng)營活力，最終實現(xiàn)銷售公司及下屬31家省市公司、5家大區(qū)公司整體效益的最大化。

（二）現(xiàn)實意義

一是強化銷售公司經(jīng)營管理的指揮官作用。通過構(gòu)建成品油資源考核體系，強化銷售公司對資源統(tǒng)籌平衡能力，進一步優(yōu)化石化資源配置流向，提高銷售公司對各銷售企業(yè)年度預(yù)算和計劃安排的執(zhí)行效率，同時體現(xiàn)對各銷售企業(yè)的公平、公正，切實實踐“精心經(jīng)營、精細管理”的理念，有效應(yīng)對成品油市場變化，提升資源管理及創(chuàng)效水平。

二是發(fā)揮考核政策對企業(yè)經(jīng)營的激勵和引導(dǎo)作用。通過構(gòu)建成品油資源考核體系，鼓勵各銷售企業(yè)努力消化石化自產(chǎn)資源、貼近市場銷售、直面市場競爭，走出不敢競爭、不想競爭的惡性循環(huán)，從市場供需和省市經(jīng)營實際出發(fā)，加強區(qū)域資源進銷存滾動平衡，提前謀劃、主動出擊，努力強化市場主體地位和控制能力，進一步提高各銷售企業(yè)市場占有率，提升企業(yè)整體經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、考核基本原則

（一）“三公”原則

成品油資源考核體系，應(yīng)本著客觀反映各銷售企業(yè)成品油經(jīng)營管理水平和年度石化配置資源計劃執(zhí)行情況，通過調(diào)整供各銷售企業(yè)結(jié)算價格的方式，對月度石化配置計劃與年度預(yù)算差異進行修正，維護年度預(yù)算和計劃安排的權(quán)威性，考核測算過程和考核測算結(jié)果應(yīng)對各銷售企業(yè)全部公開，體現(xiàn)企業(yè)考核政策的公平、公正、公開。

（二）“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”原則

以各銷售企業(yè)為考核主體，以各銷售企業(yè)年度預(yù)算條件基準(zhǔn)，以月度為考核周期，參照銷售公司制定的既定經(jīng)營目標(biāo)和集中采購價格，通過分指標(biāo)考核測算予以兌現(xiàn)，避免人為因素對考核結(jié)果進行干預(yù)。

（三）“獎罰并舉”原則

考核兌現(xiàn)需具備一定的資金調(diào)節(jié)空間。因此，需堅持獎罰并舉的原則，對各銷售企業(yè)周期內(nèi)經(jīng)營和資源行為進行激勵和懲處，實現(xiàn)公司整體既定經(jīng)營目標(biāo)和管理要求。

（四）“及時兌現(xiàn)”原則

按月進行考核，每月由銷售公司負(fù)責(zé)測算上月考核結(jié)果，通過調(diào)整大區(qū)公司供銷售企業(yè)的石化配置資源結(jié)算價格的方式予以考核兌現(xiàn)：若考核企業(yè)未安排石化配置資源時，通過調(diào)整大區(qū)公司與銷售企業(yè)集中采購資源結(jié)算價格方式予以兌現(xiàn)。各銷售企業(yè)實際運行和測算結(jié)果，由銷售公司通過正式文件形式下發(fā)至各銷售企業(yè)，并由各大區(qū)公司負(fù)責(zé)對考核結(jié)果進行及時兌現(xiàn)。

四、考核體系構(gòu)建

自2006年以來，銷售公司在成品油資源考核政策內(nèi)容制定方面不斷摸索，隨著市場供需關(guān)系的不斷變化，為配合經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而不斷調(diào)整和優(yōu)化，逐漸形成了一套適合企業(yè)自身發(fā)展的考核體系?？傮w上，考核依托年度預(yù)算資源計劃和利潤目標(biāo)，通過獎勵或扣罰企業(yè)利潤方式予以考核。

（一）石化配置資源考核

為鼓勵各銷售企業(yè)多接卸和消化石化配置資源，同時體現(xiàn)近幾年來各銷售企業(yè)為消化石化配置資源所做的努力和貢獻程度，分汽柴油分別予以測算。石化配置資源考核采用絕對量與相對量相結(jié)合考核的方式，分別設(shè)置一定權(quán)重，以避免重復(fù)考核，體現(xiàn)了考核政策的連續(xù)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。

1.石化配置資源絕對量考核——當(dāng)期石化資源超欠進度考核

月度考核基準(zhǔn)數(shù)量：以各銷售企業(yè)年度預(yù)算確定的年度石化資源配置量（分汽油、柴油分別考核，下同）為參照，按照前三年歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，按比例確定分月的考核基準(zhǔn)數(shù)量，月度考核基數(shù)考慮消費淡旺季因素。即：月度考核基準(zhǔn)數(shù)量一年度預(yù)算石化資源配置量×前三年當(dāng)月經(jīng)營所占全年比例，分省市公司確定石化資源基數(shù)。

月度考核實際數(shù)量：以各銷售企業(yè)當(dāng)月石化資源配置計劃量作為當(dāng)月考核實際數(shù)量。即：月度考核實際數(shù)量一當(dāng)月石化資源配置計劃量。

月度考核兌現(xiàn)數(shù)量：比較月度考核實際數(shù)量與月度考核基準(zhǔn)數(shù)量，分品種確定月度考核兌現(xiàn)數(shù)量，并定期對各銷售企業(yè)實際石化配置資源完成情況進行回顧，對與計劃差異較大的企業(yè)進行追溯考核，避免企業(yè)在實際完成中積極性較差而多拿考核的情況發(fā)生。即：月度考核兌現(xiàn)數(shù)量一月度考核實際數(shù)量一月度考核基準(zhǔn)數(shù)量。endprint

月度兌現(xiàn)價差標(biāo)準(zhǔn)：以考核當(dāng)月各銷售企業(yè)石化資源接收價格（簡稱“調(diào)撥價格”）與銷售公司代各銷售企業(yè)采購石化系統(tǒng)外煉廠（簡稱“集中采購”，下同）資源理論到貨價格價差為當(dāng)月兌現(xiàn)價差參照標(biāo)準(zhǔn)。因銷售公司集中采購價格具備一定的規(guī)模化和穩(wěn)定性，往往采購成本較各銷售企業(yè)采購價格偏低，因此引入市場價差調(diào)節(jié)手段，對集中采購價格與銷售企業(yè)外采間的價格差異予以適當(dāng)還原，使各銷售企業(yè)獎罰幅度基本符合當(dāng)期實際情況。即：月度兌現(xiàn)價差標(biāo)準(zhǔn)一當(dāng)月石化配置資源序日平均調(diào)撥價格一集中采購資源理論到貨價格一市場價差。其中汽油價差標(biāo)準(zhǔn)以92#（V）或92#（Ⅵ）為標(biāo)準(zhǔn)，柴油價差標(biāo)準(zhǔn)以O(shè)#（普、車V、車Ⅵ）為標(biāo)準(zhǔn)，按照實際品號占大品類的比例據(jù)實進行測算。集中采購理論到貨價格原則上根據(jù)各銷售企業(yè)實際集中采購常用資源購進渠道，確定價格參照標(biāo)準(zhǔn)，采取實際出廠價格加理論到貨運費價格的方式確定當(dāng)月集中采購理論到貨價格。

當(dāng)期石化資源超欠進度考核兌現(xiàn)金額=月度考核兌現(xiàn)數(shù)量*月度兌現(xiàn)價差標(biāo)準(zhǔn)

2.石化配置資源相對量考核——石化配置資源貢獻程度考核

考慮到各石化生產(chǎn)企業(yè)近年來升級和改造分區(qū)域情況不同，供應(yīng)資源能力不同，各銷售企業(yè)近年來石化配置資源完成的情況和對接收石化配置資源貢獻程度和能力各不相同，為保持政策的連續(xù)性，綜合考慮各銷售企業(yè)前期對接收石化配置資源所做貢獻，以及當(dāng)期所做貢獻的提高情況，對各銷售企業(yè)進行獎懲考核，并與石化配置資源絕對量考核——當(dāng)期石化資源超欠進度考核按照一定比例分別考核兌現(xiàn)，避免對同一石化配置資源完成情況的重復(fù)考核。

石化配置資源貢獻率：各銷售企業(yè)石化配置資源量占考核范圍內(nèi)銷售企業(yè)石化配置資源總量的比例。即：石化配置資源貢獻率一本企業(yè)石化配置資源且/考核范圍內(nèi)銷售企業(yè)石化配置資源總量。

基期石化配置資源貢獻率：按照各銷售企業(yè)近三年石化配置資源完成情況所占各銷售企業(yè)整體石化配置完成的比例。

即期石化配置資源貢獻率：參照實際考核月份當(dāng)月各銷售企業(yè)石化配置資源實際完成占各銷售企業(yè)整體石化配置完成的比例。

石化配置資源貢獻程度考核兌現(xiàn)金額=考核范圍內(nèi)銷售企業(yè)當(dāng)月石化配置資源總量*（即期石化配置資源貢獻率-基期石化配置資源貢獻率）*（調(diào)撥價格-集中采購理論到貨價格）。

（二）低價外采考核

為鼓勵各銷售企業(yè)積極努力降低自采資源采購成本、提升銷售企業(yè)整體外采創(chuàng)效水平，制定了銷售企業(yè)低價外采獎勵辦法，但因各銷售企業(yè)所處地域不同，資源稟賦存在較大差異，導(dǎo)致運輸成本不同、外采價格高低各異，因此對各銷售企業(yè)低價外采考核實行只獎不罰。

辦法具體內(nèi)容：對各銷售企業(yè)本企業(yè)自采價格與銷售企業(yè)整體平均外采價格作比較，分品號分別考核測算，若本企業(yè)某品號油品自采價格低于的所有銷售企業(yè)平均外采價格則給予獎勵，若高于平均價格則不獎勵。獎勵價差標(biāo)準(zhǔn)為本企業(yè)當(dāng)月自采價格低于銷售企業(yè)平均外采價格價差的一半，獎勵數(shù)量為當(dāng)月自采數(shù)量，獎勵兌現(xiàn)金額為獎勵價差標(biāo)準(zhǔn)*獎勵數(shù)量。

（三）庫存控制考核

為實現(xiàn)銷售公司對各銷售企業(yè)庫存管控，努力形成上下一盤棋管理，銷售公司制訂分月汽柴油所有權(quán)庫存控制目標(biāo)，對庫存控制實施分月考核。

對于月末柴油所有權(quán)庫存高于目標(biāo)庫存的銷售企業(yè)，月末所有權(quán)庫存與目標(biāo)庫存之間的差額部分，按照每噸一定金額予以處罰。同時，銷售公司對各銷售企業(yè)實物庫存實施聯(lián)動考核，原則上，剔除正常的已售未提增減量，各銷售企業(yè)實物庫存變化量應(yīng)與所有權(quán)庫存變化量相當(dāng)，若兩類庫存變動不相匹配，銷售公司將適當(dāng)調(diào)整考核兌現(xiàn)結(jié)果。同時，銷售公司以期末所有權(quán)庫存為控制目標(biāo)，原則上不對各銷售企業(yè)外采計劃做硬性控制，但若個別企業(yè)人為控制采購入賬數(shù)量，造成當(dāng)月雖控制在目標(biāo)以內(nèi)，但下個月度所有權(quán)庫存大幅反彈，銷售公司將加倍予以扣罰。

五、考核實施成效

通過成品油資源考核政策的實施，有效平衡各銷售企業(yè)預(yù)算成本差異，維護了年度預(yù)算和計劃安排的權(quán)威性，平衡了區(qū)域間的資源供需矛盾，化解了區(qū)域間石化資源和外采資源的供應(yīng)矛盾，進一步實現(xiàn)了銷售企業(yè)市場占有率提高和效益提升。

（一）平衡區(qū)域供需矛盾

通過成品油資源考核政策的實施，疏通了華北區(qū)域石化資源出路，盤活了華中和西南區(qū)域經(jīng)營局限，鞏固了華東和華南區(qū)域市場地位，有效釋放了企業(yè)經(jīng)營活力，進一步促進了各銷售企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）化解了兩種資源矛盾

通過成品油資源考核政策的實施，化解了企業(yè)在石化配置資源和外部采購資源間的選擇矛盾，建立了一個基數(shù)內(nèi)石化資源按照內(nèi)部定價結(jié)算、超出基數(shù)部分按照市場價格結(jié)算的資源理念，使各銷售企業(yè)不再糾結(jié)與石化配置資源計劃安排數(shù)量的多與少，安排多了拿獎勵，按照少了也不再有更多收益，讓企業(yè)完全從兩種資源的選擇中解脫出來，將更多精力投入到抓經(jīng)營、抓服務(wù)、抓效益的實質(zhì)性工作中。

（三）提高市場占有率

通過成品油資源考核政策的實施，實現(xiàn)了銷售公司對各銷售企業(yè)經(jīng)營行為的指揮和引導(dǎo)，有效激勵了各銷售企業(yè)努力適應(yīng)資源形勢變化，積極鼓勵各銷售企業(yè)主動參與市場競爭，努力實現(xiàn)擴銷增量，進一步提高區(qū)域市場占有率。

（四）提升整體經(jīng)營效益

通過成品油資源考核政策的實施，達到了政策引導(dǎo)企業(yè)采購行為的目的，有效鼓勵了外采創(chuàng)效能力較強的企業(yè)進一步加大自采規(guī)模、進一步擴大自采效益，同時也鼓勵了外采創(chuàng)效能力較差的企業(yè)多接石化資源、為外采效益較好的企業(yè)創(chuàng)造資源空間，從而引導(dǎo)各銷售企業(yè)理性開展自采工作，合理把握采銷節(jié)奏，進一步提升銷售企業(yè)整體經(jīng)營效益。

六、結(jié)論

成品油資源考核體系在銷售公司經(jīng)營管理中有著重要的應(yīng)用價值。它對挖掘企業(yè)管理者經(jīng)營創(chuàng)效潛能，調(diào)動企業(yè)參與市場競爭積極性，保證企業(yè)整體效益的穩(wěn)定提升都有著積極的推動作用，對石化行業(yè)其他產(chǎn)銷一體化大型石油企業(yè)經(jīng)營管理具備一定的借鑒意義。當(dāng)然，本文僅對成品油資源考核體系進行了初步的研究，下一步需圍繞市場形勢變化情況及企業(yè)經(jīng)營管理實際需求，在深入各銷售企業(yè)調(diào)研并與各銷售企業(yè)建立長期有效的溝通渠道的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)利潤、績效等考核體系的建設(shè)，進一步調(diào)整和完善資源考核體系，為實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的最終目標(biāo)提供強有力的制度體系支撐。endprint