我國城鄉收入差距稅收調節機制有效性檢驗
——基于區域面板門限回歸模型分析

甘建輝

（天津城投置地投資發展有限公司，天津300190）

我國城鄉收入差距稅收調節機制有效性檢驗
——基于區域面板門限回歸模型分析

甘建輝

（天津城投置地投資發展有限公司，天津300190）

近年來，隨著我國經濟的高速增長，城鄉收入差距問題變得日益突出，縮小城鄉收入差距勢在必行。對于財政政策而言，稅收與財政支出作為常用的基本政策工具理應發揮重要的作用。但稅收與財政支出對城鄉收入差距的作用機制非常復雜，往往表現為非線性狀態，需要對其有效性進行檢驗。筆者基于面板門限回歸模型，檢驗目前我國稅收與財政支出對城鄉收入差距調節機制的有效性?；窘Y論是，我國區域直接和間接稅收規模、財政支出規模與城鄉收入差距三者具有兩個門限的非線性關系，其對城鄉收入差距調節僅表現出極其微弱的有效性。

城鄉收入差距；財政稅收調節；面板門限回歸

一、研究背景與理論分析

2017年是我國供給側結構性改革推進的關鍵時刻，伴隨我國30多年經濟高速增長，在取得全球矚目的發展同時，我國城鄉收入差距問題變得日益突出，2015年11月，中央明確提出要消除貧困、改善民生、逐步實現共同富裕，確保到2020年所有貧困地區和貧困人口一道邁入全面小康社會。縮小城鄉收入差距勢在必行。

在改革開放推動的工業化進程中，城鄉收入差距的擴大，一直是困擾我國的難題。許多學者對城鄉收入差距主要影響因素及其作用進行大量研究，目前普遍達成一點基本共識：長期以來，我國基于工業優先發展戰略形成的一系列體制問題，包括二元價格機制、財稅體制、金融體制、戶籍制度、土地流轉制度等是導致城鄉收入差距擴大的重要因素（肖堯2013、龍海明2015等）。其中基于經驗數據的財稅體制問題研究，集中在財政支出方面。農業投入過少，城鄉公共產品不均等的財政支出城市偏向分析(兀晶2015），地方政府財政支出對城鄉收入差距有顯著的影響（溫桂榮2015），財政對于城鄉收入差距的影響效應取決于地方財政的獨立程度 (遲誠2015)，以及城鄉區別化稅種設置造成城鄉居民稅負差距的分析（曾國安、胡晶晶2009）等方面。基于稅收視角研究城鄉收入差距的海量文獻主要集中于二者線性關系（羅能生2015）。目前實證研究普遍基于線性相關模型假設，忽視了可能存在的非線性。

為此，筆者構建面板門限回歸模型，基于非線性視角檢驗我國稅收、財政支出政策對城鄉收入差距作用機制的效應。

二、模型選擇與數據定義

庫資涅茲在分析一國經濟工業化過程中，就收入分配差距變化趨勢提出了著名的“倒U形”假說。其實踐意義指隨著工業化推進，收入分配差距表現出擴大、平穩、再下降的變化趨勢。該假說得到大多數國家研究的支持，以及我國收入差距變化數據的證實。若以城鄉收入比值表示其差距，圖1給出我國1978-2015年度城鄉收入差距數據變化趨勢圖。

圖1 我國1978-2015年度城鄉收入差距數據變化趨勢

由圖1可知：1.城鄉收入差距總體上處于上升態勢。2.其中，城鄉收入差距出現一次1994—1997持續3年的快速深度下降后又回升的變動過程。3.2004—2008年數據變化趨緩。4.2009年開始出現較平緩的下降跡象。

圖中城鄉收入差距表現出有增有減的特性，因此，需要進一步檢驗我國稅收及財政支出的調整對我國城鄉收入差距表現出的突變特征是否有效。為此，我們將分別建立省級稅收、財政支出影響城鄉收入差距的面板門限模型，實現數據突變性檢驗與不同稅種影響城鄉收入差距的模擬分析。

面板門限模型的核心思想是獲取經濟可能發生躍升的臨界點或臨界區域，具體方法就是將所要回歸的模型按照門限值區分為兩個或兩個以上的區間，每一個區間由不同的回歸方程表達。因此，門限回歸模型是研究宏觀經濟系統中非線性特征的重要工具，被研究工作接受和運用。

Hansen（1999）提出具有個體固定效應的靜態面板數據門限回歸模型的計量分析方法。它的估計過程是，首先通過組內去均值消除個體固定效應，然后再利用OLS進行估計，最后，利用自舉法（Bootstrap）對門限效應的顯著性進行檢驗。采用Hansen發展的面板數據門限回歸模型可分析城鎮化、商品住宅價格與城鄉收入差距之間的非線性現關系，捕捉經濟系統中發生結構突變的非線性門限效應。

基本面板門限的方程：

其中，I(·)是示性函數，根據門限變量qit小于或大于門限值γ，觀察值被分割為不同的兩個“區制”，同時區制需要根據不同的回歸斜率β1及β2加以分別。

估計時首先消除個體效應μit，令其他變量也做相同處理，并且共同替換式（1）中的對應變量，得到：

多門限模型

以上只是假設僅存在一個門檻，但從計量角度來看，可能會出現多個門檻。下面以雙重門檻模型為例做簡要說明，模型設定為：

三、實證檢驗及結果分析

（一）樣本來源及變量選取

考慮數據收集的可獲取性，筆者將重慶與西藏剔除，選取我國29個省、市、自治區的相關數據，其中數據均來源于來自《財政年鑒》《新中國60年統計資料匯編》及部分省市的統計年鑒，時間跨度為1995-2015年。以下模型均選用城鎮人均可支配收入與農村人均純收入之比作為城鄉收入差距的度量，記為DI，作為模型的被解釋變量，考慮到稅收及財政支出均與GDP聯系緊密，因此選取GDP作為模型的控制變量。

（二）模型設定

根據面板多門限回歸模型，本文設定模型為：

其中：其中，i為省份（市、自治區），t為年份，地區生產總值GDP（單位：億元），財政支出CZZC（單位：億元），假設稅收總額SSZE（單位：億元）為門限變量，為門限參數。

（三）模型檢驗及估計結果

由表1可知，模型具有一個門限值，即存在一個拐點。根據回歸結果可見，地區生產總值與城鄉收入比正相關，即當地區生產總值提高時，城鄉收

表1 門限效應檢驗估計結果

入差距在不斷拉大。此時，較高的經濟發展水平將在一定程度上阻礙城鄉收入差距的縮小。財政支出對城鄉收入比均是負相關，表明財政支出中收入分配功能發揮了縮小城鄉收入差距的功能。當稅收總額超過76400億元時，財政支出對城鄉收入比的系數為-0.000191，當稅收總額小于或等于76400億元時，財政支出對城鄉收入比的系數為-0.001010。

四、結論

基于我國30個省區面板數據，我國稅收與城鄉收入差距存在比較穩定的非線性門限關系。

就調節城鄉收入差距而言，隨著近年來我國稅收的不斷高速增速，其通過財政支出對城鄉收入差距的調節作用在逐步減弱。

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F81

A

1005-913X（2017）11-0033-02

2017-09-20

甘建輝(1983-)，男，江西豐城人，經濟師，碩士，研究方向：經濟統計學。

龐 林］