電力企業(yè)項目預算閉環(huán)管理體系的構建與應用

王秀

【摘要】隨著電力企業(yè)提出建設“一強三優(yōu)”現(xiàn)代化企業(yè)戰(zhàn)略部署的同時，對各系統(tǒng)單位的各項管理工作提出了更高的要求。預算管理作為經(jīng)營管理的龍頭，擔負著計劃、控制、監(jiān)督、考評的重要職責，通過預算編制、執(zhí)行、控制、考評和激勵等一系列行為，有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種資源，并將單位的一切經(jīng)營活動全部納入預算管理，實現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范化、標準化和精細化。

【關鍵詞】電力企業(yè) 項目預算 閉環(huán)管理

電力企業(yè)大力推行財務集約化管理，財務工作的廣度、深度和細度大大拓展，預算管理工作也逐步向精益化、項目化、過程化演進，為此，通過預算環(huán)境的營造，不斷落實專業(yè)部門、基層單位在項目預算全過程中職責，在預算編制、下達執(zhí)行、控制監(jiān)督以及評價四個環(huán)節(jié)不斷發(fā)揮職能，實現(xiàn)項目全過程管理，從而平衡項目預算能力與需求、合理安排項目預算投入、科學確定經(jīng)營目標。

一、項目預算閉環(huán)管理的內(nèi)涵與目標

（一）項目預算閉環(huán)管理的內(nèi)涵

項目預算管理將企業(yè)愿景和中長期戰(zhàn)略規(guī)劃具體化、數(shù)量化為年度經(jīng)營計劃和預算目標，通過年度目標和經(jīng)營責任的全方位、逐層級分解落實，確立各級預算責任主體的努力方向和行動標桿，引導各級組織及全員聚焦戰(zhàn)略、明晰目標、專注執(zhí)行、達成績效。

（二）項目預算閉環(huán)管理的目標

通過預算環(huán)境的營造、全員參與預算編制、關鍵節(jié)點控制等方面不斷增強預算編制的準確性及可執(zhí)行性；通過預算提前下達及節(jié)點控制，實現(xiàn)預算項目均衡發(fā)生；通過協(xié)同平臺、各層面控制、預警分析、獎懲并重等措施，實現(xiàn)項目預算執(zhí)行的剛性；通過項目轉資控制、項目梳理、項目成本后續(xù)跟蹤以及項目預算標準的不斷修訂完善，實現(xiàn)項目的閉環(huán)管理。

二、項目預算閉環(huán)管理的構建

（一）項目預算閉環(huán)管理的構建

1.項目預算編制環(huán)節(jié)。每年預算編制啟動時，電力企業(yè)通過各種渠道如預算問價解讀等方式，宣貫預算編制目的、要求以及重要性，促使各部門理解職責分工等，營造良好的預算編制環(huán)境，為預算打造好的開端，好的基礎，為預算實施提供有力保證。

2.項目預算下達及執(zhí)行環(huán)節(jié)。業(yè)務部門根據(jù)月度需完成的預算指標，自行將項目預算指標分解到下級單位，作為財務資產(chǎn)部進行監(jiān)控分析的依據(jù)，實現(xiàn)財務預算與綜合計劃對接。

3.控制及監(jiān)督環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行控制是項目預算管理的關鍵。財務部門定期對預算執(zhí)行進行監(jiān)控，每月中旬，對預算執(zhí)行情況下發(fā)監(jiān)控分析報告，對月度指標完成進度較慢的部門，召集相關部門負責人，對預算指標完成情況進行分析，回報存在的困難及問題，尤其是需要物資部門及其他部門配合的事情，在會議上進行明確，下發(fā)會議紀要，明確任務。財務部門定期對指標完成情況進行通報，對未完成指標的部門進行通報。預算考核與評價包括財務考核指標的定量考核和預算管理工作的定性評價，以月度分析、季度考核的形式，其結果按照有關規(guī)定進行。

4.項目評價環(huán)節(jié)?？冃Э荚u是項目預算管理落實的保障。通過構建精簡規(guī)范、透明高效的業(yè)績考評體系，完善組織和員工績效評價與激勵制度，建立嚴格有效的考核執(zhí)行機制，發(fā)揮業(yè)績考評明晰導向、保障執(zhí)行以及過程激勵的作用。

（1）建章立制，強化預算管控。

公司制定“專項預算管理辦法”，對專項預算的組織、預算編制、預算分解下達、調(diào)整和預算執(zhí)行考核等事項都作了明確的規(guī)定，強化預算管控，實現(xiàn)財務部門、業(yè)務部門、物資部門和實施部門聯(lián)動，相互督促。

（2）嚴格考核，激發(fā)工作熱情。

公司嚴格執(zhí)行專項預算考核的相關規(guī)定，對完成考核指標較好的單位負責人和相關人員予以獎勵，對不能完成考核指標的單位負責人及相關責任人予以相應處罰，并在月度績效考核中予以兌現(xiàn)，以激發(fā)員工的工作熱情，提高業(yè)務部門預算執(zhí)行的責任意識和主動性。

（二）確保流程正常運行的人力資源保證

健全的組織保障是全面預算管理職能得以有效發(fā)揮的重要前提。經(jīng)過探索和實踐，確立了“縱橫結合”的預算管理組織架構?？v向設置了公司預算委員會、職能管理部門、業(yè)務支撐和實施單位三級預算管理組織架構，負責各層級預算理工作的全面協(xié)調(diào)與組織落實；橫向?qū)用嬖诠窘㈩A算資源管理統(tǒng)一平臺，貫穿前后臺各專業(yè)管理職能，實現(xiàn)對資源的“一點牽頭、統(tǒng)籌調(diào)配”。明確了各級預算管理組織機構及其職責，完善了預算組織工作方式和運作機制，確保通過全面預算管理平臺實現(xiàn)公司預算資源的統(tǒng)籌調(diào)配。

預算管理委員會（或預算管理領導小組）是項目預算管理的決策機構，負責研究決定項目預算管理中的重大事項。委員會下設項目預算管理辦公室，負責項目庫建設和項目預算的組織協(xié)調(diào)工作，由公司發(fā)策部牽頭成立，財務資產(chǎn)部配合負責項目庫建設的部署、編制和上報、考核工作。

項目預算管理辦公室下設各專業(yè)工作組，由各職能部室按照職責分工，負責本專業(yè)項目儲備庫的建設和歸口管理。

其他業(yè)務支撐和實施機構還包括計量室、綜合室、營業(yè)室、抄表室、配電運維室、調(diào)控運行室、配網(wǎng)搶修指揮室、輸電運維室、變電運維室、變電檢修室、配電運維室、信通運檢班、綜合服務室等。

通過以上組織體系的建立，明確了項目庫建設流程中的組織分工和職責，加強了各個環(huán)節(jié)的管控，為項目預算一體化建設有序運作提供了組織保障。

三、實施項目預算閉環(huán)管理的應用

（一）管理效益

1.整合并優(yōu)化公司資源。項目預算閉環(huán)管理使各類項目納入統(tǒng)一計劃之中，通過項目預算的編制和綜合平衡，將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和長期經(jīng)營計劃分解到各個部門，明確了各個經(jīng)營單位的經(jīng)營目標和活動范圍，理順上下級之間、各部門之間的權責劃分和職能關系，使內(nèi)部各部門之間相互協(xié)調(diào)、環(huán)環(huán)相扣，達到各環(huán)節(jié)在能確保企業(yè)總體戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的前提下，組織各自的生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動，實現(xiàn)公司資源的合理配置和最優(yōu)利用，從而促進了公司最終戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。endprint