淺析新資本監(jiān)管對(duì)農(nóng)村信用社的影響

何天揚(yáng)，謝志忠

淺析新資本監(jiān)管對(duì)農(nóng)村信用社的影響

何天揚(yáng)，謝志忠

國(guó)際次貸危機(jī)爆發(fā)后，舊有的資本監(jiān)管協(xié)議的不足之處展露無(wú)遺，加強(qiáng)資本監(jiān)管，維護(hù)金融系統(tǒng)穩(wěn)定的呼聲日益高漲。2010年9月12日，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》應(yīng)運(yùn)而生。2013年1月1日，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式實(shí)施。與此同時(shí)，伴隨著監(jiān)管趨勢(shì)的變化，作為我國(guó)傳統(tǒng)農(nóng)村金融體系主力軍的農(nóng)村信用社，也面臨著新的選擇與挑戰(zhàn)。文章就新資本監(jiān)管對(duì)農(nóng)村信用社的影響這一問題進(jìn)行了分析。

資本辦法；農(nóng)村信用社；監(jiān)管

一、《資本辦法》的主要內(nèi)容及其對(duì)農(nóng)信社改革的重要意義

（一）《資本辦法》的主要內(nèi)容

我國(guó)重要的金融監(jiān)管部門銀監(jiān)會(huì)于2012年6月8日頒布了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，后來(lái)簡(jiǎn)稱之為《資本辦法》。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，在2013年1月1日《資本辦法》正式實(shí)施，該制度要求到最晚到2018年底各類商業(yè)銀行的資本充足率要與國(guó)家規(guī)定的一致。

G20首爾峰會(huì)于2010年11月多數(shù)批準(zhǔn)通過了《第三版巴塞爾協(xié)議》即巴塞爾協(xié)議Ⅲ，對(duì)各國(guó)銀行業(yè)資本以及流動(dòng)性監(jiān)管的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了重新確定，在時(shí)間上要求各成員國(guó)在2013年至2019年共七年的時(shí)間完成改造任務(wù)。巴塞爾Ⅲ中的“三大支柱”理論對(duì)于《資本辦法》的制定具有重要的參考意義，農(nóng)村信用社、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行、各類型貸款及財(cái)務(wù)公司、金融與消費(fèi)金融公司、租賃和汽車業(yè)務(wù)公司、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)作合作銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，具體方式是通過《資本辦法》中對(duì)會(huì)計(jì)信息披露、監(jiān)管資本要求、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算、資本充足率情況、資本的定義等進(jìn)行了重新的規(guī)定，以上各金融機(jī)構(gòu)與單位應(yīng)該據(jù)此執(zhí)行。《資本辦法》的主要內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.對(duì)資本進(jìn)行了重新定義

巴爾塞Ⅲ中對(duì)資本進(jìn)行了一定的調(diào)整，《資本辦法》根據(jù)此精神結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況對(duì)我國(guó)各金融機(jī)構(gòu)資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)與應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行了明文規(guī)定，重點(diǎn)加強(qiáng)了資金工具的損失消化能力同時(shí)一定程度上放松了國(guó)內(nèi)現(xiàn)有規(guī)定中的資金扣除規(guī)定。與此同時(shí)，為了各商業(yè)銀行的資本后續(xù)壓力，《資本辦法》把金融機(jī)構(gòu)在2013年之前的不合格二級(jí)資本工具延長(zhǎng)至十年緩沖期，把超額貸款損失也計(jì)入了二級(jí)資本。

2.對(duì)不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行重新劃定

根據(jù)會(huì)計(jì)法則中的審慎性原則，《資本辦法》對(duì)不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行了合理的調(diào)整，降低了個(gè)人貸款、信用卡、小微企業(yè)和公共機(jī)構(gòu)實(shí)體金融產(chǎn)品所占的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，提高了銀行間債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而指導(dǎo)各類商業(yè)銀行擴(kuò)大微型企業(yè)、個(gè)人和公共部門貸款發(fā)放比例，旨在讓商業(yè)銀行更高地發(fā)揮服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的作用。

3.通過差異化管理進(jìn)行有效分類

按照客觀現(xiàn)實(shí)不同的資本需要，《資本管理》把各類商業(yè)銀行分為四種類型。強(qiáng)調(diào)隨著資本充足率的不斷降低，監(jiān)管力度將逐漸加大，并據(jù)此形成一套完整的監(jiān)管體系，通過不同的方式進(jìn)行差異化、針對(duì)性與操作性地監(jiān)管。對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)比如沒有達(dá)到規(guī)定的最低資本要求的各類商業(yè)銀行，監(jiān)管部門采用具體嚴(yán)格的監(jiān)管措施對(duì)其進(jìn)行處理。

（二）《資本辦法》對(duì)農(nóng)村信用社改革的重要意義

在近階段及未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)，隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的風(fēng)云變化，國(guó)內(nèi)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著很多不確定的問題，所以對(duì)于資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)整加強(qiáng)資本約束機(jī)制對(duì)于銀行業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。這既順應(yīng)了國(guó)際金融改革的大背景，也在很大程度上強(qiáng)化了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力，全方位多角度發(fā)揮了商業(yè)銀行對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持作用。

1.增加了無(wú)形資產(chǎn)的扣除項(xiàng)目

在關(guān)于資本項(xiàng)目的扣除中，《資本辦法》增添了沒有切實(shí)起到降低風(fēng)險(xiǎn)作用的項(xiàng)目，適當(dāng)調(diào)整了一些項(xiàng)目的扣除比例，加強(qiáng)了不同資本的相應(yīng)扣除規(guī)則，從而提高資本吸收能力。目前無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算采用僅扣除商譽(yù)的方式，《資本辦法》則規(guī)定需要扣除各個(gè)類型的無(wú)形資產(chǎn)只有土地使用權(quán)除外。為了使資本充足率保持在一定水平上，新規(guī)定要求在計(jì)算資產(chǎn)總額時(shí)扣減掉農(nóng)村信用社持有的技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)。

2.去除市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)門檻。

《資本辦法》提高了風(fēng)險(xiǎn)覆蓋的面積，要求各類商業(yè)銀行仔細(xì)統(tǒng)計(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，導(dǎo)致了資本充足率水平大范圍內(nèi)下降。目前的方法是只有總交易賬戶頭寸高于總資產(chǎn)的百分之十或者超過85億元的各類商業(yè)銀行需要進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的填報(bào)工作，小型銀行不需要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和填報(bào)。《資本辦法》則取消了這種對(duì)銀行規(guī)模大小的限制，要求各個(gè)規(guī)模的商業(yè)銀行所有銀行都要進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算上是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的十二點(diǎn)五倍，其中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本需要涵蓋交易賬戶中的商品風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)以及利率風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社應(yīng)僅僅依據(jù)有關(guān)法則規(guī)則對(duì)交易賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的估算。

3.內(nèi)部評(píng)估

《資本辦法》具體從監(jiān)控報(bào)告、治理結(jié)構(gòu)、資本規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等多個(gè)方面建立了一套全面的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理機(jī)制，加強(qiáng)了商業(yè)銀行的自律和管理。各類商業(yè)銀行在建立健全評(píng)價(jià)程序與組織結(jié)構(gòu)的同時(shí)，還需要在內(nèi)部決策與管理過程中把資本充足評(píng)估放在重要的戰(zhàn)略地位，建立一套完善的集戰(zhàn)略規(guī)劃、資本規(guī)劃、信貸規(guī)劃與薪酬規(guī)劃為一體的管理體系。基于《資本辦法》這一對(duì)內(nèi)部資本充足評(píng)估流程的新規(guī)定，農(nóng)村信用社在內(nèi)部管理過程中應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整與改變，為了在促進(jìn)業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展的同時(shí)加強(qiáng)銀行資本抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，農(nóng)村信用社在以后的工作中應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行明文規(guī)定，對(duì)資本質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)以及資本充足水平進(jìn)行審慎評(píng)估，建立健全完善的內(nèi)部資本評(píng)估程序和風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

二、新資本監(jiān)管對(duì)農(nóng)信社的主要影響

（一）屬于比較新的范疇

就影響范圍而言，巴塞爾Ⅲ所帶來(lái)的影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及巴塞爾Ⅱ，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)巴塞爾Ⅲ相關(guān)條款的具體規(guī)定還不甚熟悉，更無(wú)從談做到。而以農(nóng)村城鎮(zhèn)地區(qū)作為重要業(yè)務(wù)地區(qū)的農(nóng)村信用社很多連巴塞爾Ⅱ的規(guī)定都沒有完全做到，關(guān)于巴塞爾Ⅲ的新規(guī)定的實(shí)行更是無(wú)從談起。同時(shí)農(nóng)村信用社，嚴(yán)重缺乏計(jì)量模型導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量上嚴(yán)重短缺。與國(guó)內(nèi)先進(jìn)的大型商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社比較缺乏人才，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后的地區(qū)也面臨著許多現(xiàn)實(shí)問題，下一步工作中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)。

（二）缺少制度文化和技術(shù)的支持

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)有效因素分別是技術(shù)、系統(tǒng)與文化。“巴爾塞協(xié)議”中關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系并未在農(nóng)村信用社得到有效實(shí)施，這也是由其缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)文化與風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)這種現(xiàn)實(shí)狀況決定的。首先，現(xiàn)有制是從合作制演化而來(lái)，在系統(tǒng)執(zhí)行過程中沒有達(dá)到定量的結(jié)果，沒有達(dá)到《資本辦法》的實(shí)施要求。其次，操作程序不夠規(guī)范。沒有按照《資本辦法》建立一套行之有效的施行方法從而按照制度進(jìn)行具體實(shí)施。同時(shí)，由于農(nóng)村信用社的人員比例以及所處的社會(huì)文化氛圍比較注重人情，制度沒有發(fā)揮它應(yīng)有的制約作用，員工認(rèn)可度比較低。要達(dá)到《資本辦法》中的相關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)文化的建立勢(shì)在必行，這是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。最后要加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建立，加強(qiáng)技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)舒釋、預(yù)警以及計(jì)量的作用的發(fā)揮。

（三）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重比較高

因?yàn)檗r(nóng)村信用合作社承擔(dān)著支持農(nóng)業(yè)的任務(wù)，與其他商業(yè)銀行相比，信用貸款的比例和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重比較高，資本持續(xù)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)是很艱巨的一項(xiàng)任務(wù);農(nóng)村信用合作社在農(nóng)村具有悠久的發(fā)展歷史，所以存在著大量的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。農(nóng)業(yè)已存在的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)沒有被有效的手段抵消，只能被動(dòng)依賴國(guó)家相關(guān)政策的支持來(lái)進(jìn)行注銷或解決。

（四）缺乏專業(yè)人才

巴塞爾Ⅲ在金融機(jī)構(gòu)的推廣過程就是對(duì)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念以及相關(guān)技術(shù)進(jìn)行推廣使用，它必須由具有數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、測(cè)量工程以及一定商業(yè)知識(shí)人員共同參與建設(shè)，而現(xiàn)實(shí)情況是農(nóng)村信用合作社非常缺乏具備以下業(yè)務(wù)素質(zhì)的人才：IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量；能夠建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理體系；對(duì)巴塞爾Ⅲ中相關(guān)規(guī)定與風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)非常熟悉；能夠做到評(píng)估、計(jì)量和減輕整體單位風(fēng)險(xiǎn)概況即風(fēng)險(xiǎn)主管。

三、完善農(nóng)信社監(jiān)管體系的措施及建議

（一）注重風(fēng)險(xiǎn)管理框架與制度的建立

基于對(duì)國(guó)家相關(guān)政策的深入研究，制定一套有效針對(duì)農(nóng)村信用社資本風(fēng)險(xiǎn)管理控制的資本管理規(guī)章制度，明文規(guī)定資本管理的職責(zé)以及治理結(jié)構(gòu)，制定關(guān)于內(nèi)部資本充足率的具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。認(rèn)真探討條線風(fēng)險(xiǎn)與資本緊急補(bǔ)充機(jī)制的壓力測(cè)試方法，旨在及時(shí)識(shí)別、仔細(xì)評(píng)估和有效控制農(nóng)村信用社運(yùn)行中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

（二）充分利用先進(jìn)的技術(shù)

強(qiáng)化科技體系對(duì)資本管理的支撐作用，發(fā)展內(nèi)部資本充足評(píng)估信息管理系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)反映銀行整體風(fēng)險(xiǎn)水平以及業(yè)務(wù)線條風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行前瞻性分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息技術(shù)的測(cè)量和科學(xué)的管理。與此同時(shí)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)收集、整理、跟蹤與分析，建立健全專業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)以及數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部資本充足率評(píng)估，場(chǎng)外監(jiān)管報(bào)告以及資本充足率會(huì)計(jì)披露。

（三）注重人才的培養(yǎng)與培訓(xùn)

巴塞爾Ⅲ的全面實(shí)施與推廣加劇了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和資本管理的復(fù)雜性。與之相對(duì)應(yīng)，資本充足管理也構(gòu)成了農(nóng)村信用社管理的重要組成部分。在金融機(jī)構(gòu)不斷改革重組的大背景下，農(nóng)村信用社必須強(qiáng)化人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)重點(diǎn)是高級(jí)管理人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)國(guó)家相關(guān)政策對(duì)農(nóng)村信用社的影響，掌握監(jiān)管導(dǎo)向，找出應(yīng)采取的對(duì)策,當(dāng)銀監(jiān)會(huì)境外監(jiān)管報(bào)告聲明正式發(fā)布之后，及時(shí)組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)基本數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。此外，農(nóng)村信用社必須強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，利用不同的培訓(xùn)方式與方法，努力創(chuàng)建一支專業(yè)化的資本管理團(tuán)隊(duì)。

（四）積極向先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)

在2010年巴塞爾Ⅲ制度的規(guī)定下，資歷雄厚的大型商業(yè)銀行開始研究和實(shí)施新的資本協(xié)議，取得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。雖然農(nóng)村信用社的資本管理項(xiàng)目還沒有真正開始，如果要快速得取得成效，對(duì)其他先進(jìn)機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)與借鑒至關(guān)重要。一方面可以從大銀行身上學(xué)習(xí)，對(duì)資本管理的整體思路與實(shí)踐進(jìn)行全民把握與吸收引進(jìn)，另一方面是向中小銀行學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，研究其風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與資本管理程序，逐步摸索出自己需要的資本充足率評(píng)估體系。

四、結(jié)束語(yǔ)

建立健全農(nóng)村信用合作社的監(jiān)管體系，在避免農(nóng)村信用合作社運(yùn)營(yíng)中的損失的同時(shí)也保證了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的利益。本文分析了新資本監(jiān)管體系對(duì)農(nóng)村信用設(shè)發(fā)展的重要意義，為此，農(nóng)村信用社要加強(qiáng)信用體系的建立，對(duì)工作模式進(jìn)行改進(jìn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資本監(jiān)管工作的效率。

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何天揚(yáng)，男，江蘇鎮(zhèn)江人，福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)研究生，研究方向：公司金融與產(chǎn)業(yè)投融資；

謝志忠，通訊作者，男，福建仙游人，福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，教授，博士生導(dǎo)師，研究方向：農(nóng)村金融與投資。

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1008-4428（2017）03-85-03