2017年度全國注冊會計師任職資格檢查工作總結報告

2017年度全國注冊會計師任職資格檢查工作總結報告

2017年度全國注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作已順利完成。年檢結果顯示，2017年全國參加年檢的注冊會計師102234人，比上年增加1639人；通過年檢100032人，年檢通過率97.85%，比上年提高0.61%。因完全喪失民事行為能力、受到行政或刑事處罰、未在事務所專職執業等原因不予通過年檢1441人，不予通過率1.41%，比上年下降0.24%。因未參加年檢、未完成繼續教育、未交納會費等原因暫緩通過年檢761人，暫緩檢查率0.74%，比上年下降0.37%。在年檢撤銷、注銷人員中，受行政或刑事處罰的2人，未專職執業的316人，自行停止執業滿一年的174人，其他原因（身體原因、個人愿望等自愿退出行業或者去世）949人，完全喪失民事行為能力的、受刑事處罰的和以不正當手段取得注冊會計師證書的0人。

一、周密規劃，年檢工作平穩有序

中注協高度重視2017年度年檢工作，于2016年12月26日印發了年檢通知，對年檢工作進行統一部署，并確立年檢工作重點。各地注協在接到中注協年檢通知后，按照中注協統一部署的檢查要點和要求，結合當地實際情況，提出本地的年檢工作思路和具體安排。2017年1月上旬開始，各地注協陸續印發本地年檢通知，明確了年檢方案和注意事項，統籌安排年檢各項工作，確保年檢工作進展順利。2017年4月底，各地注協陸續發布第一批年檢公告。6月初，各地注協總結年檢工作情況陸續報送中注協?？傮w情況看，各地年檢工作開展平穩有序。

二、 突出檢查重點，著力凈化行業隊伍

各地注協認真落實中注協年檢通知要求，重點關注注冊會計師專職執業情況，關注對象包括：涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師、新設立會計師事務所的合伙人（股東）、中小會計師事務所的合伙人（股東）和注協代管的注冊會計師。各地注協針對重點關注對象進行實地檢查，檢查內容包括工資發放記錄、聘用合同、社保繳納情況、工作底稿等，通過與注冊會計師本人面談、去相關機構查閱材料相互印證等多種方式，檢查其專職執業情況。上海注協對自行停止注冊會計師業務滿一年的協會代管注冊會計師提出處理意見并電話告知，在協會網站公示后注銷注冊。

河北、山西、遼寧、吉林、上海、浙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、廣東、云南、西藏、甘肅、寧夏、青海、新疆等多地注協對事務所進行了實地檢查，檢查對象為新設立的會計師事務所、涉及投訴舉報的事務所或者抽查到的部分事務所的注冊會計師等。其中，山西注協特別對注冊會計師專職執業問題及繳納“五險一金”情況進行重點關注，并對每家會計師事務所抽取注冊會計師某個月工資表，針對注冊會計師工資表簽名與以往留存注冊會計師簽名進行核對。上海注協對26家事務所開展實地檢查，重點檢查注冊會計師的專職執業情況，檢查內容包括注冊會計師交納社會保險情況、出具業務報告情況、領取薪酬情況等。浙江注協重點檢查了被投訴舉報注冊會計師檔案存放、社保證明、工資發放情況等相關證明材料，對查實兼職掛名的人員及時辦理注銷并公告。河南注協由協會領導帶隊，組成核查小組，對新設立會計師事務所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師及合伙人（股東）進行實地檢查，并按不低于事務所數量30%的比例，組織開展了兼職、掛名注冊會計師的專項清理工作。湖北注協從鑒別年檢申報材料的真實性和核查注冊會計師執業工作軌跡兩個方面入手，對注冊會計師專職執業情況逐一進行審查和確認，對核查不符合要求的，責令有關會計師事務所和注冊會計師限期整改并按要求補充、完善相關資料或糾正有關問題。湖南注協對2015-2016年設立的、年收入300萬元及以下的20家會計師事務所進行了實地檢查。陜西注協共抽查了1603名注冊會計師的執業報告3176份，被抽查注冊會計師占注冊會計師總人數的65.88%。新疆注協組成3個核查對65家會計師事務所進行實地核查，核查對象包括新批準成立和受到投訴舉報較多的事務所、上一年度年檢暫緩人員及受到行政處罰的執業人員。

三、多措并舉，助力行業發展

為扎實有效開展工作，切實落實中注協通知要求，各地注協真抓實干，創新思路，多措并舉，為做好檢查工作提供保證，為日常會員服務工作提供支持。

1.收集會員數據信息，促進日常會員管理。各地在年檢正式開始前，摸底應該參加年檢的人數，了解年檢規模和難度，為年檢順利開展提供保證。同時，各地把年檢作為了解行業隊伍、收集注冊會計師數據信息的手段，及時更新行業管理信息系統數據，為日常管理和服務奠定數據基礎。北京、天津、山西、吉林、黑龍江、江蘇、湖北、湖南、四川、貴州、陜西、寧夏、青海、新疆等地注協在確定年檢人數過程中，與行業管理信息系統的相關信息數據進行核對，并及時更新，認真檢查數據的準確性，確保行業管理信息系統數據與實際相符。天津注協對事務所內部的黨建組織、黨員信息和注冊會計師擔任各級人大代表、政協委員等信息進行補充完善。江蘇注協要求注冊會計師如實提供本人在2016年內除從事注冊會計師業務以外的信息，如雙師或多師執業情況等,并增加了對注冊會計師出具報告情況的核查。陜西注協利用每年一次的注冊會計師任職資格檢查，對行業相關數據進行了統計匯總，包括會計師事務所購買職業責任保險的情況、會計師事務所其他從業人員數量、行業黨（團）建信息統計等，為行業發展決策提供數據支撐。廣東注協年檢中收集黨建信息，明確了1554名注冊會計師的黨員身份。

2.加強協同協作，促進會員多維管理。各地注協充分利用年檢工作的綜合性，統籌安排年檢相關工作，促進繼續教育、會費繳納、信息數據更新、黨建資料補充等系列工作的完成。各地注協已經形成相互合作的固定工作模式，注冊部與行業監管、培訓、財務等部門分別關注注冊會計師專職執業、行業懲戒、繼續教育、會費繳納等情況，各司其職，有條不紊。吉林注協將年檢工作與行業黨建、團建和分類分級綜合評價等行業管理工作相結合，加強黨建工作與注冊、綜合評價、信息化建設等工作的協調，保證事務所黨的組織和工作動態覆蓋，有針對性地指導推動事務所黨組織建設。安徽注協年檢工作大力發揮協同效應，協同考培部宣傳提醒強制培訓，為其提供行業最新基礎數據用于組織培訓；協同辦公室督促會費補繳，提供行業最新通訊信息用于日常工作；協同黨辦催辦黨建信息采集，收集初審黨建材料和集中更新行業從業人員信息。

當地注協與財政部門內部的相互協調，也在不斷加強。北京注協適時召開與財政局相關處室的聯席辦公會，向其通報年檢情況，保證信息共享交流，確保行業規范發展。江蘇注協利用年檢契機對全省的事務所進行梳理，整理出不符合設立條件的事務所名單，通報財政廳相關處室，以便督促整改。河南注協與會計處聯合，組成實地核查小組，將新所、小所作為重點，對年檢核查中發現的股東設立條件不夠的部分事務所，及時提交會計處予以處理，督促事務所整改完善。另外，安徽、福建、江西、云南、青海、新疆等地注協積極與本地區財政部門內部合作，做到及時溝通，相互配合，形成管理合力，提高管理效能。

3.加強后續管理，提高行業自律意識。為規范行業執業秩序，加強執業隊伍建設，地方注協進一步加大檢查工作的后續管理與跟進力度。各地注協按要求充分利用年檢結果，擴大行業宣傳和公告效應，保證檢查結果完全透明和公開，促進事務所加強內部管理。

湖南注協對暫緩通過檢查的注冊會計師進行了跟蹤管理，指導其在規定期限內補培完成后續教育和及時提交相關的證明材料；對在年檢補檢工作中仍不符合任職資格要求需注銷注冊的人員與本人或事務所負責人進行有效溝通。海南注協把年檢結果公告以事務所為單位，制作成文件印發給省直各相關業務主管部門及各商業銀行，建立信息共享機制，并在當地主流媒體刊出，擴大行業宣傳和公告效應。

4.提倡便利年檢，大力提高服務意識。在檢查中強化服務意識，始終堅持為注冊會計師服務，為行業的健康發展服務，是檢查工作順利開展的思想基礎。各地注協采取多項措施，以方便、實用為原則，大力開展方便會員、服務會員工作。

北京注協對年檢中發現的合伙人（股東）兼職問題，先行在行業管理信息系統中將其調成協會代管狀態，等事務所到財政部門備案后再注銷其執業資格，給事務所留足變更備案時間。天津注協針對錯過繼續教育的注冊會計師，增設新的培訓課程，協助其完成后續教育。河北注協專門制定了年檢工作方案和工作流程，制作年檢工作指示牌，并就年檢工作向事務所發放征求意見表，廣泛接受意見和建議。浙江注協首推“服務上門、就近檢查、現場換證”年檢方式，簡化年檢程序，大大方便會員年檢。

江蘇、湖北、廣東注協利用信息系統生成二維碼打印年檢結果，不再需要注冊會計師將證書送交省注協加蓋年檢專用章，簡化工作程序，方便會員和社會各界查閱年檢結果。安徽注協年檢期間整理發布新執業機構須知，主要介紹管理系統4個、日常業務17項，提出呼吁倡議9條，為新設立的事務所盡快掌握行業主要管理服務信息提供重要參考。海南注協對于未能按規定完成繼續教育培訓的注冊會計師由協會在年檢期間組織辦班，為其補足課時，對補課的注冊會計師準予通過年檢。貴州注協成立協調工作小組，采取電話溝通、實地調查、集體座談、單獨談話等多種方式調解年檢中的矛盾，確保年檢工作順利開展。山西、黑龍江、上海、江蘇、安徽、湖北、湖南、廣西、海南、甘肅、寧夏、新疆等地注協充分利用現代信息化手段，通過QQ群、手機短信群發、電話通知、書面材料及時交換、現場咨詢等多種方式，開展年檢宣傳工作，貼心服務，簡化工作程序，提高工作效率。

認真細致地開展注冊會計師任職資格檢查工作，不僅進一步夯實了行業的基礎管理工作，而且對凈化行業隊伍、行業自律機制建設以及完善事務所內部治理，都起到了積極的促進和推動作用，中注協將一如既往地為廣大會員服務，為行業自律領航，為促進行業發展不懈努力。（中國注冊會計師協會注冊部供稿）