應對服務貿易項下國內證新挑戰

文/孫琳琳 編輯/韓英彤

應對服務貿易項下國內證新挑戰

文/孫琳琳 編輯/韓英彤

深入研究政策，制訂科學的管理辦法和實施細則，加強業務人員專業技能培訓，提高風險把控能力及業務辦理效率，是銀行業應對挑戰應積極采取的主要措施。

2016年10月8日正式生效的《國內信用證結算辦法》（〔2016〕第10號公告，下稱《新結算辦法》），開啟了國內信用證2.0時代。《新結算辦法》的適用主體涵括了企事業單位，并增加了保兌、轉讓等內容，同時，放寬了業務期限，取消了開證保證金的政策要求，拓寬了國內信用證的適用范圍。其中特別值得關注的是，將國內信用證適用范圍從貨物貿易擴大至了服務貿易。

《新結算辦法》中對服務貿易的范圍規定為包括但不限于運輸、旅游、咨詢、通訊、建筑、保險、金融、計算機和信息、專有權利使用和特許、廣告宣傳、電影音像等項目。《新結算辦法》將國內信用證作為服務貿易一種新的結算方式，無疑將帶動國內信用證業務的新發展。中國銀行業應正確看待并積極應對新政出臺，搶抓先機、防范風險，促進我國國內信用證市場的健康有序發展。

典型案例

新政實施后，各大商業銀行已展開對服務貿易項下國內信用證業務的推廣和實踐。下文將以中國銀行兩筆服務貿易項下國內信用證業務為例，展現國內信用證業務在新適用范圍下的成功實踐。

案例1：運輸服務項下國內證業務

某銅業公司為中國銀行客戶，因生產經營需要，需從其上游客戶處采購電解銅。根據采購合同約定，貨物需由該銅業公司負責運輸并承擔相關運輸費用。該銅業公司與物流公司簽署運輸協議，約定運輸服務項下各方義務。就此次運輸服務項下的支付需求，該公司接受了中國銀行的建議，使用國內信用證作為運費結算方式：根據該公司提交的申請材料，中國銀行為其開立了即期付款國內信用證；物流公司完成運輸服務后，向銀行提交增值稅專用發票、物流公司簽發的運單及收貨人出具的貨物簽收單，銀行在單證相符的情況下向其支付相應運輸款項，完成整個運輸服務項下的結算。

使用國內信用證進行運費結算，對于作為運輸委托方的銅業公司，一方面可以在一定程度上緩解其以往采用預付運費結算所帶來的資金周轉壓力；另一方面，也可通過在信用證單據條款中規定受益人需提交的單據約束物流公司的履約行為。另外，因在結算過程中加入了銀行信用，托運人在未來選擇物流公司時，可與資質更優的物流公司建立合作關系。對于物流公司而言，銀行信用的加入保障了其完成運輸服務后可以及時收到運輸款項，避免出現因發貨人較強勢可能導致的資金占壓。

案例2：電費項下國內證業務

作為中國銀行客戶的某企業，是當地經濟發展的重要支柱企業之一，用電量居當地前列，每月生產用電費結算額均在人民幣5000萬元左右。如果每月月初預付電費，對用電企業來說會對其生產經營帶來較大資金壓力；如果每月月末支付電費，則供電公司面臨潛在的電費拖欠風險。而根據《新結算辦法》國內信用證適用范圍（已擴大至服務貿易項下），如果采用國內信用證方式進行電費結算，則既能減少用電企業的資金占用，又能加入銀行信用，打消供電公司的收款顧慮，因而可以更好地滿足供/用電雙方的實際需求。在中國銀行的推介下，該筆業務采用了國內信用證，供電公司作為信用證受益人，通過提交電費發票即可按時獲得銀行付款。此外，根據供電公司對每月收款時限的要求，中國銀行還在信用中加入了“個性化條款”，以滿足供電公司的收款需求。

上述兩個案例，均為新政實施后銀行積極推動國內信用證在服務貿易中的成功應用。通過將國內信用證作為新的結算方式引入服務貿易相關行業，密切了銀企合作，拓寬了企業結算渠道。

銀行業面臨的挑戰及應對策略

傳統結算方式難改變的挑戰及應對

服務貿易項下，銀行承兌匯票及電匯是其傳統的結算方式，使用已相當成熟，且具有結算方便程度高的優勢，在服務貿易行業的企事業單位中，已形成了固定的結算方式，改變起來比較困難，特別是國內信用證的使用還需要結算雙方都認可才能被使用。因此，傳統結算方式改變難，成為制約國內信用證廣泛應用的主要因素。在此背景下，銀行業需要進行積極的宣傳和推介，以提高客戶的認可度，有效推動國內信用證作為新的結算方式進入服務貿易行業，拓展服務貿易項下的國內信用證業務。

針對上述問題，銀行可采取下述措施：一是根據服務貿易行業特點，通過加強內部培訓、外部宣傳，積極推介國內信用證業務，逐步拓展服務貿易項下的客戶群。二是針對國內信用證的辦理手續不如服務貿易項下傳統的電匯、銀行承兌匯票等結算方式簡便的問題，可通過優化國內信用證業務及相關融資流程，提升業務辦理效率，來逐步贏得客戶的青睞。三是相較傳統紙質信用證的低效率、高成本，電子化交單能夠大大縮短交易周期，加快資金周轉，更好地適應快速發展的社會經濟和電子商務的要求。而目前，銀行的支付系統性能和配套功能日趨完善，也完全可以為國內信用證電子化提供系統和技術支持。因此，應積極推動國內信用證電子化，逐步改變紙質單據的傳遞操作。這將有利于促進國內信用證業務的長遠發展。

服務貿易標準難一致的挑戰及應對

國內信用證作為一種結算方式已廣泛應用于貨物貿易中，并形成了較為一致且標準化的單據及條款要求。以單據為例，貨物貿易項下通常都會要求提供增值稅發票、貨物收據、公路運單、鐵路運單等。相比貨物貿易，服務貿易涵蓋范圍廣，涉及行業多，各行業之間存在很大的差異。由于不同行業提供服務的形式不同，因此會產生差異化的結算要求及方式。對銀行而言，也就難以形成如同貨物貿易項下的較普遍且一致的單據要求及附加條款。

服務貿易行業間的差異化給銀行從業人員提出了更高的要求。對此，銀行須收集服務貿易項下各行業的相關信息，了解行業特點、常規運營模式、物流與資金流特點，分析企業的運營模式、結算特點等情況。服務貿易項下不同的服務形式，可通過提供服務后提交的特定單據得以體現。因此，作為開證行，銀行可根據實際貿易情況及特點，規定信用證交單時須提交的單據，也可設置可選單據以適應特定的貿易背景。服務貿易項下不同行業的差異性還可在信用證特殊條款中體現，因此應依據行業特點設計個性化條款，以符合服務貿易客戶的實際需求。

貿易背景難核實的挑戰及應對

國內信用證作為貿易融資方式之一，核實貿易背景真實性一直是其難點。特別是國內信用證，規定的單據較為簡單，往往缺乏第三方特別是權威機構出具的單據，因而對于“只處理單據，而不是單據所涉及的貨物或服務”的銀行而言，更增加了辨識貿易背景的難度。而與貨物貿易相比，服務貿易項下貿易背景真實性核查的難度更大。貨物貿易項下可采取實地驗貨等方式核實貿易背景真實性，但服務貿易項下則缺乏類似的有效核實方式。如何在開拓新領域業務的同時較好地防范融資異化風險，對銀行提出了更高的要求。

鑒此，銀行可采取以下防范措施來規避國內信用證項下的融資異化風險：一是應完善相關制度及管理辦法，制定科學有效的內部規章制度及配套操作流程。二是要提高銀行從業人員專業技能水平，全面了解客戶。服務貿易項下各行業的差異化要求銀行從業人員需改變以往只管單證而忽視客戶自身經營情況的做法，根據企業經營范圍，全面了解企業的運營模式或貿易模式，以及物流與資金流路徑，掌握交易全流程。特別要加強對關聯交易的審核力度，防范關聯企業通過國內信用證串謀套取銀行資金的風險。三是要嚴格審核業務資料與單據。銀行應加強對申請人提交業務材料合理性、邏輯性、一致性的審核，多途徑核實基礎交易背景下的合同或協議文本是否真實有效。服務貿易中，國內信用證項下對提交的單據沒有統一的要求。如果信用證中規定提交的單據仍包括增值稅發票，銀行應通過稅控系統進行聯網核查，以確認發票是否真實，是否存在作廢或紅字沖銷等情況；如果要求的是其他類型發票，應至少核查其是否符合國家稅務部門相關規定及《國內信用證審單規則》。對發票以外的其他單據，如服務接受方的證明或服務提供方或第三方的履約證明，銀行應加強對其印鑒、簽字的核實，并審核其合理性及與其他單據的一致性等。四是要加強貸后管理。可通過多種方式關注企業生產經營狀況，關注貿易往來各方的履約情況，加強行業信息的收集與管理，關注回款資金的來源等。

《新結算辦法》出臺后，國內信用證作為新的結算方式進入服務貿易行業，成為銀行業拓展國內信用證業務市場、挖掘潛力客戶的重大契機。而如何在風險可控的前提下有序推動國內信用證在新適用范圍內的業務發展，也對銀行業提出了新的挑戰和更高的要求。深入研究政策，制訂科學的管理辦法和實施細則，加強業務人員專業技能培訓，提高風險把控能力及業務辦理效率，是銀行業應對挑戰應積極采取的主要措施。

作者單位：中國銀行山東省分行貿易金融部