將非金融機(jī)構(gòu)納入對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)

文/吳文斌 王琳娜 編輯/任風(fēng)遠(yuǎn)

將非金融機(jī)構(gòu)納入對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì),是國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支和國(guó)際投資頭寸手冊(cè)》（第六版）的要求。目前，我國(guó)還沒(méi)有采集這方面數(shù)據(jù)。近年來(lái)，隨著境內(nèi)機(jī)構(gòu)全球化資產(chǎn)配置需求的上升，居民資本與金融項(xiàng)目交易的活躍度提高，非金融機(jī)構(gòu)持有對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債的數(shù)量和種類(lèi)快速增長(zhǎng)。鑒此，只有加快推進(jìn)將非金融機(jī)構(gòu)納入對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)，才能全面分析我國(guó)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債存量、流量以及國(guó)際收支情況。

未將非金融機(jī)構(gòu)納入統(tǒng)計(jì)的原因

一是現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)無(wú)法直接利用。現(xiàn)階段外匯局各配套業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)采集了非金融機(jī)構(gòu)對(duì)外交易和部分對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債情況，但由于各系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，信息數(shù)據(jù)直接利用到對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)中的難度較大，原因有二：第一，業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線不同。現(xiàn)有數(shù)據(jù)涉及外資、外債等不同業(yè)務(wù)條線，統(tǒng)一協(xié)調(diào)利用存在難度。第二，數(shù)據(jù)形式各異。例如，統(tǒng)計(jì)頻率不同導(dǎo)致數(shù)據(jù)期限不同，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目不同導(dǎo)致數(shù)據(jù)要素各異，統(tǒng)計(jì)方法不同導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)對(duì)象不一，統(tǒng)計(jì)目的不同導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)口徑不一致等。

二是全面覆蓋統(tǒng)計(jì)難以實(shí)現(xiàn)。相較于金融機(jī)構(gòu)，非金融機(jī)構(gòu)主體數(shù)量眾多，各機(jī)構(gòu)性質(zhì)不同，規(guī)模大小不一，交易項(xiàng)目繁多。若要求每個(gè)非金融機(jī)構(gòu)（尤其是海量的小企業(yè)）都以定期填報(bào)報(bào)表的方式報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)，將導(dǎo)致非金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)大幅增加，部分企業(yè)可能同時(shí)需要進(jìn)行間接申報(bào)、直接申報(bào)和貿(mào)易信貸調(diào)查等統(tǒng)計(jì)工作。同時(shí)，外匯局的溝通成本以及業(yè)務(wù)培訓(xùn)、核查數(shù)據(jù)等工作量也會(huì)相應(yīng)成倍增加。

三是數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量難以保證。非金融機(jī)構(gòu)由于自身的各種限制，其報(bào)送數(shù)據(jù)的質(zhì)量難以得到保證：第一，申報(bào)意識(shí)不足。由于在覆蓋面最為廣泛的間接申報(bào)中，銀行多采用代申報(bào)的方式來(lái)服務(wù)申報(bào)主體，主體申報(bào)的原則并未得到嚴(yán)格執(zhí)行，大部分非金融機(jī)構(gòu)對(duì)于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)并無(wú)概念。此外，由于數(shù)據(jù)申報(bào)不涉及業(yè)務(wù)審批，不能給非金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致其配合外匯局填報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的積極性不高。第二，填報(bào)人員素質(zhì)參差不齊。部分填報(bào)人員對(duì)國(guó)際收支各項(xiàng)概念以及本機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)表、對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易等情況缺乏了解，專(zhuān)業(yè)度較為欠缺。第三，時(shí)效性難以保證。現(xiàn)行申報(bào)制度規(guī)定數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)限為次月10日前，但很多企業(yè)無(wú)法在10日之前獲得財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，個(gè)別小企業(yè)甚至無(wú)固定月報(bào)，只能通過(guò)估計(jì)來(lái)填報(bào)。

四是數(shù)據(jù)核查手段有限。目前外匯局對(duì)于直接申報(bào)數(shù)據(jù)的核查多依賴(lài)邏輯校驗(yàn)。然而，邏輯校驗(yàn)僅能核查出要素填寫(xiě)錯(cuò)誤、前后期存量不一致等簡(jiǎn)單差錯(cuò)。為確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，需結(jié)合申報(bào)主體的經(jīng)營(yíng)特征、行業(yè)屬性、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核查對(duì)數(shù)據(jù)源頭進(jìn)行把控。若申報(bào)主體擴(kuò)大至全部非金融機(jī)構(gòu)，外匯局核查人員將很難逐家展開(kāi)針對(duì)性核查。

方案設(shè)計(jì)思路

將非金融機(jī)構(gòu)納入對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)的方案設(shè)計(jì)，應(yīng)遵循“標(biāo)準(zhǔn)要求充分保證、成本收益統(tǒng)籌兼顧、進(jìn)程安排循序漸進(jìn)”的原則。一是要堅(jiān)持《國(guó)際收支和國(guó)際投資頭寸手冊(cè)》（第六版）的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和要求，在《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》政策框架內(nèi)開(kāi)展統(tǒng)計(jì)工作。二是在基本掌握非金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易情況的基礎(chǔ)上，最大程度地減輕非金融機(jī)構(gòu)的填報(bào)量。三是充分考慮非金融機(jī)構(gòu)涉及面廣、工作量大，且全面推廣需要循序漸進(jìn)的實(shí)際情況，為工作宣傳、培訓(xùn)以及經(jīng)驗(yàn)積累預(yù)留空間。

申報(bào)內(nèi)容

現(xiàn)行制度要求申報(bào)主體（以金融機(jī)構(gòu)為主）必須報(bào)送申報(bào)主體信息表、基本報(bào)表和補(bǔ)充報(bào)表（即Z表、A-I表及X表）共計(jì)36張報(bào)表，涉及560余項(xiàng)統(tǒng)計(jì)要素。考慮到非金融機(jī)構(gòu)涉及面廣、工作量大，且統(tǒng)計(jì)進(jìn)程需要循序漸進(jìn)，因此應(yīng)整合利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，將需要非金融機(jī)構(gòu)人工填報(bào)的數(shù)據(jù)量降至最低。為此可采取以下措施：

一是對(duì)外交易流量數(shù)據(jù)暫不申報(bào)。目前非金融機(jī)構(gòu)對(duì)外交易流量數(shù)據(jù)基本已通過(guò)間接申報(bào)采集。盡管該數(shù)據(jù)尚不能滿(mǎn)足《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》中關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制和公允價(jià)值的要求，但從降低成本和提高效率的角度考慮，由于總體差異有限，非金融機(jī)構(gòu)的流量數(shù)據(jù)可暫時(shí)由間接申報(bào)數(shù)據(jù)整合代替，即貨物、服務(wù)、薪資及債務(wù)減免等其他各類(lèi)往來(lái)（E01表）、對(duì)外直接投資（流量）（A01-2表）、外國(guó)來(lái)華直接投資（流量）（A02-3表）等流量數(shù)據(jù)可暫不申報(bào)，僅需申報(bào)最為核心的對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債存量數(shù)據(jù)相關(guān)報(bào)表，如直接投資（A表），證券投資（B表），金融衍生產(chǎn)品（C表），存貸款、應(yīng)收應(yīng)付款報(bào)表（D表）等。

二是部分非金融機(jī)構(gòu)不涉及的報(bào)表可直接省略。與非金融機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)的報(bào)表，如與進(jìn)出口票據(jù)、單證有關(guān)業(yè)務(wù)（F表）、涉外銀行卡相關(guān)統(tǒng)計(jì)（G表）、涉外托管業(yè)務(wù)（H表）、涉外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（I表）、補(bǔ)充報(bào)表（X表）等數(shù)據(jù)報(bào)送頁(yè)面，無(wú)需對(duì)非金融機(jī)構(gòu)顯示，以免產(chǎn)生困擾。

三是對(duì)不同類(lèi)型的非金融機(jī)構(gòu)顯示不同的必填報(bào)表。外匯局可對(duì)不同經(jīng)濟(jì)類(lèi)型或行業(yè)屬性的機(jī)構(gòu)，分別設(shè)定必填報(bào)表和可選報(bào)表。如新納入的境外上市企業(yè)必填的報(bào)表包括申報(bào)主體信息（Z表）、吸收境外股權(quán)和基金份額投資（負(fù)債）（B04表）等，外資企業(yè)必填的報(bào)表則包括申報(bào)主體信息（Z表）、對(duì)外直接投資（A01表）、外國(guó)來(lái)華直接投資（A02表）等。

四是單個(gè)報(bào)表暫時(shí)只申報(bào)關(guān)鍵要素。非金融機(jī)構(gòu)暫時(shí)只申報(bào)相關(guān)報(bào)表中對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債情況及相應(yīng)的利潤(rùn)、股息、利息收支情況。例如，對(duì)外直接投資（資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)及市值）（A01-1表）中“境外被投資機(jī)構(gòu)合并資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)情況”一項(xiàng)，只需填報(bào)“期末會(huì)計(jì)記賬幣種（原幣）”“期末資產(chǎn)”“期末負(fù)債”“本期利潤(rùn)總額”等內(nèi)容，其他非關(guān)鍵要素暫時(shí)可省略。

五是實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)內(nèi)容自動(dòng)顯示。目前，報(bào)送界面中仍存在較多需要反復(fù)填寫(xiě)的要素，如填報(bào)機(jī)構(gòu)代碼在Z02表中即需要填寫(xiě)36次，大大增加了填報(bào)所需要的時(shí)間。鑒此，可在填報(bào)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵代碼的自動(dòng)填報(bào)，不再要求企業(yè)反復(fù)填寫(xiě)相同的要素。

申報(bào)主體

申報(bào)主體范圍可按照以下順序循序漸進(jìn)地?cái)U(kuò)大：境外上市的非金融企業(yè)-有境外直接投資的企業(yè)-境內(nèi)外商投資企業(yè)-有境外存/貸款的企業(yè)-其他有對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)。可運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)全國(guó)各類(lèi)非金融機(jī)構(gòu)的總規(guī)模和集中度進(jìn)行分析、測(cè)算，客觀評(píng)估申報(bào)主體的報(bào)送工作量，合理平衡統(tǒng)計(jì)成本和數(shù)據(jù)有效性，科學(xué)確定申報(bào)主體范圍。

申報(bào)頻率

目前，金融機(jī)構(gòu)報(bào)表實(shí)行按月報(bào)送，但由于非金融機(jī)構(gòu)的特殊性，全部按月報(bào)送難度較大。綜合考慮我國(guó)國(guó)際收支平衡表和國(guó)際投資頭寸表按季度公布的數(shù)據(jù)需求，可對(duì)非金融機(jī)構(gòu)實(shí)施分層次申報(bào)，根據(jù)機(jī)構(gòu)體量劃分月度申報(bào)機(jī)構(gòu)和季度申報(bào)機(jī)構(gòu)；同時(shí)，取消零報(bào)送制度，以避免大量空表報(bào)送的情況。

申報(bào)方式

非金融機(jī)構(gòu)采取直接申報(bào)方式，登陸對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)自主填報(bào)。外匯局可通過(guò)加大信息技術(shù)建設(shè)，提升系統(tǒng)流暢度、承載力和穩(wěn)定性，盡可能地降低申報(bào)主體填報(bào)數(shù)據(jù)的負(fù)擔(dān)，保證用戶(hù)的報(bào)送體驗(yàn)。

申報(bào)成效

將非金融機(jī)構(gòu)逐步納入對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)，意義重大：一是有利于完善國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)體系，通過(guò)全面采集對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債的流量和存量數(shù)據(jù)，可以填補(bǔ)非金融部門(mén)的對(duì)外資產(chǎn)存量數(shù)據(jù)的缺失，并直接擴(kuò)展編制國(guó)際收支平衡表和國(guó)際投資頭寸表的數(shù)據(jù)源；二是培養(yǎng)了非金融機(jī)構(gòu)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)意識(shí)，通過(guò)逐步推進(jìn)，最終可以實(shí)現(xiàn)非金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易的全口徑報(bào)送；三是為監(jiān)管部門(mén)政策制定提供了有力的數(shù)據(jù)支撐，通過(guò)與商務(wù)部、人民銀行、交易對(duì)手國(guó)的數(shù)據(jù)交流共享和印證核對(duì)，有利于進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

實(shí)施建議

一是加強(qiáng)配套制度建設(shè)，完善核查方法和考核管理。第一，及時(shí)修訂《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》，明確下一步納入的非金融機(jī)構(gòu)主體。第二，探索直接申報(bào)數(shù)據(jù)核查方法，對(duì)邏輯性核查進(jìn)行擴(kuò)展，滿(mǎn)足非金融機(jī)構(gòu)大量核查任務(wù)的要求。第三，制定對(duì)非金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)管理的考核方法，考核結(jié)果可作為非金融機(jī)構(gòu)分類(lèi)管理的依據(jù)，也可納入外匯領(lǐng)域信用體系，從而提高非金融機(jī)構(gòu)申報(bào)主體的配合度。

二是強(qiáng)化信息化建設(shè)，對(duì)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和完善。第一，應(yīng)盡快升級(jí)企業(yè)端的對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易系統(tǒng)，為非金融機(jī)構(gòu)納入申報(bào)主體做好技術(shù)準(zhǔn)備；第二，應(yīng)完善對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易系統(tǒng)功能，提高核查的全面性和精準(zhǔn)度，在申報(bào)主體增加的背景下，提高外匯局?jǐn)?shù)據(jù)核查效率。

三是加強(qiáng)直接申報(bào)的宣傳和培訓(xùn)，提高非金融機(jī)構(gòu)申報(bào)意識(shí)。外匯局應(yīng)積極宣傳國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)原則，增加宣傳渠道、豐富宣傳手段。

四是部分地區(qū)先行先試，建立完善動(dòng)態(tài)機(jī)制。目前，將非金融機(jī)構(gòu)納入對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)尚處于可行性探索階段；今后，可在完成可行性研究后，在對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債存量數(shù)額較大的發(fā)達(dá)地區(qū)先行先試，再根據(jù)試點(diǎn)地區(qū)的工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，在全國(guó)穩(wěn)步推廣非金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)工作。