對農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保客戶財務(wù)管理和財務(wù)咨詢服務(wù)的探討

王政

摘要：農(nóng)業(yè)風(fēng)險較大，而對其融資擔(dān)保風(fēng)險更大，如何化解和降低風(fēng)險，使被擔(dān)保企業(yè)在取得貸款后保證專款專用，并把企業(yè)做大做強，取得較好的經(jīng)濟效益，及時還本付息，這是許多農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保公司共同探討的一個問題，本文作出一些探討，值得商榷。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保；財務(wù)管理；財務(wù)咨詢服務(wù)

農(nóng)業(yè)是一個風(fēng)險較大的行業(yè)，而農(nóng)民專業(yè)合作社、家庭農(nóng)場、以發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品及鄉(xiāng)村旅游為主的公司，由于自身規(guī)模較小，抗風(fēng)險能力較弱，而恰恰又是這些有如群星閃耀于中國鄉(xiāng)村的小微企業(yè)對我國食品從田園走向餐桌、帶動一方百姓發(fā)家致富和扶貧攻堅起著致關(guān)重要的作用。為了幫扶這些企業(yè)發(fā)展壯大，突破發(fā)展過程中的資金瓶頸，不少地方政府都成立了農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保公司，給涉農(nóng)企業(yè)作融資擔(dān)保。怎樣對這些企業(yè)進行保后管理，降低擔(dān)保風(fēng)險，真正發(fā)揮擔(dān)保貸款的財務(wù)杠桿作用，通江縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限公司在這方面作了一些有益的探索，那就是要求被擔(dān)保客戶必須建好賬，對一些建賬有些困難的企業(yè)提供財務(wù)咨詢服務(wù)。怎樣對融資擔(dān)保客戶進行財務(wù)管理及提供財務(wù)咨詢服務(wù)，筆者想在此與一些同仁作一點探討。

一、涉農(nóng)企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）大部分涉農(nóng)公司、合作社和家庭農(nóng)場根本就沒有建賬的意識。許多企業(yè)的管理人或主要負(fù)責(zé)人文化水平偏低，不懂企業(yè)管理，根本就沒有財務(wù)管理意識。有的家庭農(nóng)場主是一個非常好的體力勞動者，但一說到做賬，即便是簡單的收支明細(xì)賬就頭痛。大多公司和合作社都是獨資企業(yè)，其負(fù)責(zé)人都認(rèn)為賺錢多少都在自己的口袋里，知道個大概就可以了，沒必要算得那么清楚，做賬是多余的事。

（二）為了節(jié)省開支，大多企業(yè)不愿意聘請會計，少數(shù)企業(yè)聘請有兼職會計，其素質(zhì)也參差不齊。

（三）有的企業(yè)主怕交稅和怕露富，也不愿意建賬。

（四）有的企業(yè)主取得貸款后，認(rèn)為只要我能按時還款付息就行了，款怎么用、企業(yè)經(jīng)營是虧損還是盈利都與擔(dān)保公司和銀行無關(guān)。做賬既麻煩又多此一舉。

（五）許多涉農(nóng)企業(yè)都在偏遠的農(nóng)村，條件較差，他們有的也想聘請會計做賬，但是很少有人愿意去。

二、因無賬可查給擔(dān)保調(diào)查和監(jiān)管造成的困境

許多企業(yè)沒有建賬，在我們擔(dān)保盡職調(diào)查時，很難了解到該公司的具體情況，很難核實其資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、收入、成本、費用和利潤，從而很難判斷其未來還款付息的能力。因為沒有賬，保后監(jiān)管和風(fēng)險控制都比較難，僅依靠實地大體查看、詢問來捕捉一些有益的信息，無法準(zhǔn)確具體得到經(jīng)營數(shù)據(jù)。

三、對擔(dān)保客戶進行分類財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)及適用的財務(wù)政策

根據(jù)以上企業(yè)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，對被擔(dān)保企業(yè)進行分類財務(wù)管理，既可以幫助其規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理，又可防止其把貸款資金挪作他用。

（一）以個人和家庭農(nóng)場為承貸主體，擔(dān)保額度在100萬元以下的被擔(dān)保客戶，只要求做明細(xì)收支日記賬和存貨進出庫明細(xì)賬即可。擔(dān)保額度在100萬元以上的，以《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》或《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定建賬。

（二）以農(nóng)村專業(yè)合作社為承貸主體的被擔(dān)保客戶以《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定建賬。

（三）以公司為承貸主體的被擔(dān)保客戶以《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定建賬。

四、對擔(dān)保客戶無償提供財務(wù)咨詢服務(wù)的方法

（一）保前宣傳和講解。客戶在申請貸款擔(dān)保時，客戶經(jīng)理應(yīng)向其擔(dān)保客戶講明建賬要求，以及規(guī)范財務(wù)管理對一個企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性和必要性。

（二）簽訂擔(dān)保協(xié)議時客戶書面承諾。簽訂擔(dān)保協(xié)議后，在擔(dān)保公司存出擔(dān)保保證金前，擔(dān)保客戶應(yīng)書面承諾，保證取得貸款后規(guī)范財務(wù)管理，接受擔(dān)保公司財務(wù)檢查或財務(wù)輔導(dǎo)，按《會計法》的相關(guān)規(guī)定和擔(dān)保公司要求建賬并及時報送報表；擔(dān)保客戶財務(wù)人員聯(lián)系方式、使用的財務(wù)制度和財務(wù)軟件應(yīng)向擔(dān)保公司報備，以方便業(yè)務(wù)聯(lián)系和接洽。

（三）保后無償提供財務(wù)輔導(dǎo)和財務(wù)咨詢。放款后，擔(dān)保公司財務(wù)部人員不定期到被擔(dān)保客戶檢查和輔導(dǎo)其財務(wù)情況，對沒有及時建賬的客戶，建議停止第二批次放款，公司財務(wù)部人員對其及時進行財務(wù)輔導(dǎo)，待其建賬合格后再放款。對每一個被擔(dān)保客戶都指定一名擔(dān)保公司財務(wù)人員，對其無償提供財務(wù)和稅務(wù)知識咨詢。咨詢方式可以是電話、網(wǎng)絡(luò)和面談。

（四）政策激勵。擔(dān)保公司對財務(wù)管理和經(jīng)營效益較好的客戶企業(yè)，在次年評級授信時適當(dāng)調(diào)高其信用等級，放大擔(dān)保額度；向有政策補助的部門書面推介，建議向這些企業(yè)適當(dāng)給予政策補貼。

（五）集體培訓(xùn)。對被擔(dān)保客戶，不定期舉辦財務(wù)制度和稅務(wù)政策培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)逐步規(guī)范財務(wù)管理，掌握更多的財務(wù)和稅收政策，把企業(yè)做大做強，真正發(fā)揮擔(dān)保貸款資金的財務(wù)杠桿作用。

（作者單位：通江縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限公司財務(wù)部）endprint