對農業融資擔保客戶財務管理和財務咨詢服務的探討

王政

摘要：農業風險較大，而對其融資擔保風險更大，如何化解和降低風險，使被擔保企業在取得貸款后保證專款專用，并把企業做大做強，取得較好的經濟效益，及時還本付息，這是許多農業融資擔保公司共同探討的一個問題，本文作出一些探討，值得商榷。

關鍵詞：融資擔保；財務管理；財務咨詢服務

農業是一個風險較大的行業，而農民專業合作社、家庭農場、以發展農產品及鄉村旅游為主的公司，由于自身規模較小，抗風險能力較弱，而恰恰又是這些有如群星閃耀于中國鄉村的小微企業對我國食品從田園走向餐桌、帶動一方百姓發家致富和扶貧攻堅起著致關重要的作用。為了幫扶這些企業發展壯大，突破發展過程中的資金瓶頸，不少地方政府都成立了農業融資擔保公司，給涉農企業作融資擔保。怎樣對這些企業進行保后管理，降低擔保風險，真正發揮擔保貸款的財務杠桿作用，通江縣現代農業融資擔保有限公司在這方面作了一些有益的探索，那就是要求被擔保客戶必須建好賬，對一些建賬有些困難的企業提供財務咨詢服務。怎樣對融資擔保客戶進行財務管理及提供財務咨詢服務，筆者想在此與一些同仁作一點探討。

一、涉農企業的財務管理現狀

（一）大部分涉農公司、合作社和家庭農場根本就沒有建賬的意識。許多企業的管理人或主要負責人文化水平偏低，不懂企業管理，根本就沒有財務管理意識。有的家庭農場主是一個非常好的體力勞動者，但一說到做賬，即便是簡單的收支明細賬就頭痛。大多公司和合作社都是獨資企業，其負責人都認為賺錢多少都在自己的口袋里，知道個大概就可以了，沒必要算得那么清楚，做賬是多余的事。

（二）為了節省開支，大多企業不愿意聘請會計，少數企業聘請有兼職會計，其素質也參差不齊。

（三）有的企業主怕交稅和怕露富，也不愿意建賬。

（四）有的企業主取得貸款后，認為只要我能按時還款付息就行了，款怎么用、企業經營是虧損還是盈利都與擔保公司和銀行無關。做賬既麻煩又多此一舉。

（五）許多涉農企業都在偏遠的農村，條件較差，他們有的也想聘請會計做賬，但是很少有人愿意去。

二、因無賬可查給擔保調查和監管造成的困境

許多企業沒有建賬，在我們擔保盡職調查時，很難了解到該公司的具體情況，很難核實其資產、負責、收入、成本、費用和利潤，從而很難判斷其未來還款付息的能力。因為沒有賬，保后監管和風險控制都比較難，僅依靠實地大體查看、詢問來捕捉一些有益的信息，無法準確具體得到經營數據。

三、對擔保客戶進行分類財務管理的標準及適用的財務政策

根據以上企業實際情況和國家有關政策規定，對被擔保企業進行分類財務管理，既可以幫助其規范內部財務管理，又可防止其把貸款資金挪作他用。

（一）以個人和家庭農場為承貸主體，擔保額度在100萬元以下的被擔保客戶，只要求做明細收支日記賬和存貨進出庫明細賬即可。擔保額度在100萬元以上的，以《農民專業合作社財務會計制度》或《小企業會計準則》的規定建賬。

（二）以農村專業合作社為承貸主體的被擔保客戶以《農民專業合作社財務會計制度》的規定建賬。

（三）以公司為承貸主體的被擔保客戶以《小企業會計準則》或《企業會計準則》的規定建賬。

四、對擔保客戶無償提供財務咨詢服務的方法

（一）保前宣傳和講解。客戶在申請貸款擔保時，客戶經理應向其擔保客戶講明建賬要求，以及規范財務管理對一個企業經營發展的重要性和必要性。

（二）簽訂擔保協議時客戶書面承諾。簽訂擔保協議后，在擔保公司存出擔保保證金前，擔保客戶應書面承諾，保證取得貸款后規范財務管理，接受擔保公司財務檢查或財務輔導，按《會計法》的相關規定和擔保公司要求建賬并及時報送報表；擔保客戶財務人員聯系方式、使用的財務制度和財務軟件應向擔保公司報備，以方便業務聯系和接洽。

（三）保后無償提供財務輔導和財務咨詢。放款后，擔保公司財務部人員不定期到被擔保客戶檢查和輔導其財務情況，對沒有及時建賬的客戶，建議停止第二批次放款，公司財務部人員對其及時進行財務輔導，待其建賬合格后再放款。對每一個被擔保客戶都指定一名擔保公司財務人員，對其無償提供財務和稅務知識咨詢。咨詢方式可以是電話、網絡和面談。

（四）政策激勵。擔保公司對財務管理和經營效益較好的客戶企業，在次年評級授信時適當調高其信用等級，放大擔保額度；向有政策補助的部門書面推介，建議向這些企業適當給予政策補貼。

（五）集體培訓。對被擔保客戶，不定期舉辦財務制度和稅務政策培訓，引導企業逐步規范財務管理，掌握更多的財務和稅收政策，把企業做大做強，真正發揮擔保貸款資金的財務杠桿作用。

（作者單位：通江縣現代農業融資擔保有限公司財務部）endprint