大數據時代集團公司財務管理變革探討

金花

【摘要】科技的不斷進步促使現代國際貿易發生微妙的變化，大數據就是這個高科技時代的產物，他正在影響國際貿易的市場結構、商業模式。跨境電子商務正在挑戰傳統外貿的地位，外貿集團公司更應該積極應對，挖掘大數據的價值，推進集團公司財務管理的變革。本文以H外貿集團公司為視角，以當前集團公司轉型升級為背景，分析大數據對財務管理產生的影響和財務管理即將面臨的挑戰，并探討在大數據時代財務管理需做的變革與應對策略，力求更好地服務于集團公司投資管理、風險管理、精細管理等方面。

【關鍵詞】大數據；外貿企業；財務管理

【中圖分類號】F275

近年來，科技的進步帶來了互聯網應用的不斷深化，信息技術的廣泛應用正將我們帶入一個嶄新的大數據時代。經濟活動中的各類信息被儲藏在數據庫中，充分運用大數據進行數據分析并指導決策，將會成為未來商業領域中贏得競爭的關鍵因素。對于外貿集團公司而言，商業模式面臨著國內外電商平臺迅速發展而帶來的挑戰，另外國內傳統的勞動密集型產業在國際貿易中所剩的競爭力已經不多，強大的競爭對手也倒逼著外貿集團公司必須把轉型升級、創新發展作為第一要務。外貿集團公司在經營過程中會產生大量的數據，例如進出口貿易規模、客戶國家分布、商品種類分布等。外貿集團公司如果收集利用不同類型的大數據，深挖數據中蘊含的價值，開發出全新的商業模式和管理模式，最終定會形成一個服務型的大數據產業。對于外貿集團公司財務管理而言，其理論與實踐同樣需要變革創新，邁向“大數據財務”時代。

一、大數據對外貿集團公司財務管理的影響

大數據已經在潛移默化地影響著外貿集團公司的財務管理。H外貿集團公司是江蘇省國有大型外貿企業，自成立以來曾經歷多次合并重組。2016年，H外貿集團公司年營業收入超310億元，進出口總額超30億美元。集團公司為了整合資源、提高資產收益率，逐步加強集團公司對控股子公司的管控，以ERP項目為載體，穩步推進業務系統、單證系統、財務系統、信保信貸等系統的整合，從而加快資金流、信息流和貨物流的整合，推進信息中心平臺建設。通過逐步統一集團公司的ERP管理系統，進一步增強了財務報表管理系統數據穿透和集成功能。集團公司數據平臺的建設也必將推動集團公司的財務管理。

（一）大數據使財務管理數據內涵及管理范圍發生改變

傳統財務管理中，財務數據內涵僅僅是指在經營業務活動過程中產生的各種經濟事項的記錄，主要關注集團公司經營狀況與經營成果。數據來源往往依靠各業務部門與綜合管理部門的數據收集、存儲、分析。傳統財務數據來源受到一定限制，數據相互關聯與共享度不高，數據信息價值沒有有效挖掘。而在大數據時代，通過H外貿集團公司信息化平臺的建設，財務管理的數據范圍將不再局限于集團公司內部以資金流為主的數據，財務管理將從關注財務報表為主的價值管理轉變到更廣泛的可詳細反映數據產生的流程管理。數據產生流程涵蓋客戶、研發、生產、銷售、物流等業務過程。因為在大數據背景下，不僅能收集到集團公司內部進出口貿易的精準數據，與集團公司相關的數據也可以被低成本的獲取，例如貿易商品的市場信息，進出口選用的倉儲、物流信息，供應商與客戶的信用評價狀況、客戶的采購喜好等信息。通過信息化平臺有效處理整合，“大數據財務”將逐步轉向資金流、信息流、貨物流的管理和整合。

（二）大數據使財務管理方法與決策產生變革

傳統的財務管理方法有：財務預算、事中控制、財務報表分析與決策等，集團公司主要針對資金鏈來進行數據管控。對H外貿集團公司而言，進出口規模及增長率，營業收入與營業利潤是重要的戰略分解指標。集團公司通過資金信貸管理、投資管理、利潤分配、資產購置處置等方面指導子公司的戰略、經營和管理。傳統的財務管理方法主要依據有限的財務數據，特別是依據三大財務報表數據，數據分析和反映能力存在一定信息滯后。未來由于有了大數據的支持，集團公司財務管理將不再依賴現有隨機樣本，將給財務管理方法與決策帶來全新的變化。例如，在傳統的財務分析中，一般通過資產負債率、流動比率等指標來評價公司的償債能力，而這些指標是時點性的數據，數據可靠性與關聯度不強。未來財務管理方法將打破這種局限，更多的依賴多個樣本之間的關聯性來分析評價一項經濟活動，這種全新的評價模式將讓未來集團公司財務管理擁有更大的變革空間。

（三）大數據使財務數據處理更為復雜，趨于精準化、動態化

傳統的財務管理僅僅需要處理財務數據，相對簡單可控，而大數據平臺的開發與應用，會涉及到供應商、客戶、債權債務人、商品市場價格等多方面的數據。通過建立統一的信息化平臺，H外貿集團公司內部各子公司之間可通過客戶信用信息收集與共享、供應商采購價格種類比對等方式，更加精準化的鑒別優質客戶、優質供應商。通過合理的數據分析方法，分析客戶采購習慣偏好，針對優質客戶進行精準營銷。財務數據將由靜態的財務報表數據轉向動態的全過程數據。當然，這要求集團公司建立一個智能化的大數據處理系統。通過不斷改進完善的ERP管理系統，整合大量結構與非結構化的數據，分析數據的價值所在，其處理的復雜與困難程度不言而喻。大數據加快了數據流轉的速度，通過信息化平臺可以幫助財務管理擺脫信息滯后的局限，使財務分析報告的及時性大大增強，包含廣泛財務變量的周報、日報等動態報告將成為可能。

二、大數據時代集團公司財務管理面臨的挑戰

大數據是一把雙刃劍，一方面海量的數據如同一座未被發掘的金礦，里面蘊含的價值潛力無限，另一方面巨量的信息中有利用價值的數據非常微小，從中將數據提純并運用于集團公司財務管理之中將會是一項巨大的挑戰，主要表現在以下三個方面。

（一）財務管理模式方法將在某些領域發生顛覆性改變

大數據財務將變革以往的財務管理理念，使財務管理的范圍從財務預算、財務報告、財務分析等延伸到銷售、物流、研發等相關領域，這就迫使財務管理人員要改變原有的財務管理思維，由財務會計向管理會計轉變。財務管理人員的工作重點要突破原有的財務數據分析等，將工作領域拓寬到研發、生產、銷售環節之中，從而全面掌握各個部門的數據，運用這些大數據來進行分析指導決策，將對集團公司的財務管理產生巨大影響。endprint