稅務會計師在企業稅務工作中的作用、意義分析

盛瑋

摘要：在企業的稅務工作中，稅務會計師作為主體對企業稅務工作有著重要意義，通過稅務會計師的有效的展開工作，能夠使企業的納稅行為更加規范化，為企業減少納稅成本，將企業納稅的風險性降至最低，可見，企業當中擁有一名優秀的稅務會計師十分重要。文章針對當前企業稅務工作存在的問題進行分析，并探究稅務會計師在企業稅務工作中的作用以及意義，促進企業實現健康穩定的發展。

關鍵詞：稅務會計師；企業；稅務工作；作用；意義

隨著社會的發展，市場中新成立了眾多企業，進而加強了企業之間的競爭。在當前市場競爭如此激烈的今天，企業若想在市場中站住腳跟，就必須加強企業各方面管理，不斷夯實企業的實力，并且在發展的過程中嚴格做到遵紀守法，從而使企業實現可持續性發展。在企業稅務工作中，必須要合理合法的進行納稅，但是如何能夠提升企業資金的利用率，將企業納稅的風險降至最低，是值得企業思考的問題，因此，為提升企業財務管理的水平，提高稅務工作的效率，應該建設完善的稅務管理體系，制定稅務管理制度，誠邀優秀的稅務會計師為企業助力，從而有效的降低企業納稅風險，促進企業形成現代化的財務管理模式。

一、當前企業稅務工作現狀和問題

（一）企業稅務工作現狀

我國的眾多大型企業在發展過程中非常重視稅務管理工作，特別是一些跨國公司，為了實現長久穩定的發展，加強企業稅務管理工作，明確納稅的重要性，并通過科學的管理方法有效降低納稅成本，減少企業的納稅風險，同時，在大型企業當中，稅務管理人員的業務能力也相對較強，稅務管理的意識高，促使企業稅務管理的水平不斷提升，有助于企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位。但是，在眾多的企業中，依舊存在部分企業對稅務管理工作不予重視，特別是中小型企業，在財務管理工作中，會計人員的業務水平較低，只能完成財務相關基本工作內容，針對稅法卻不熟悉，在納稅籌劃方面的能力更是薄弱，甚至有一些會計人員完全對納稅籌劃束手無策，進而導致企業的稅務管理水平滯后，很多企業在納稅的過程中出現漏稅、多繳稅、少繳稅的情況，提高了企業納稅的風險，同時由于多繳稅的情況發生，給企業造成經濟損失，同時也制約著企業的發展。

在企業稅務工作中，納稅籌劃是其中的重點工作內容，在實際的納稅籌劃工作中，對專業要求性較高，并且此項工作的處理方法和原則都相對獨立，但是又不會脫離相關的財務法規和稅法，工作人員需要深度的分析財務法規和稅法，并充分的掌握其中的要求，之后結合企業的實際發展情況，從廣義的角度出發，將納稅籌劃的關鍵點找出，從而科學的進行納稅籌劃，這樣企業便可以有效采取合法的措施減少企業納稅成本，有效的將企業納稅風險降至最低。

（二）企業稅務工作存在的問題

隨著社會經濟的發展，現階段我國的稅法在逐步進行完善，伴隨著日益成熟的稅收監管體制，越發復雜化、程序化的稅收計算方法和計算口徑，同時，企業的稅收法律法規體系、會計制度和會計準則等也處在不斷完善當中，因此導致了各個企業之間的財務會計和稅務會計在計算口徑、計算方法上都存在一定差異性，加之當前很多企業缺乏稅務管理意識，稅務管理的水平受到限制，導致在實際的稅務工作中無法發揮出實際作用，股東無法掌握企業的最大價值，進而造成稅收籌劃業務不能順利開展。由此可見，在企業稅務管理工作中，稅務會計師顯得越來越重要，稅務會計對會計工作和稅法都有全面的掌握，因此可以有效為企業做出最好的服務，通過科學的進行納稅籌劃，節約企業納稅成本，降低企業的納稅風險性，促進企業實現可持續發展。

二、稅務會計師在企業稅務工作中的作用和意義

（一）促使企業的稅務管理水平得到提高

稅務會計師在實際的工作中，能夠嚴格按照稅法對企業的所扣除費用、所得利潤、應納稅額和應稅收入等進行精確的計算，能夠在稅務報表中體現出企業的稅務信息，之后將報表交給稅務機關，保證企業合理合法的納稅。同時稅務會計師能夠科學的對企業做出納稅籌劃，結合企業的實際發展情況，制定與之相應的納稅籌劃，從而有效節約企業納稅成本，降低企業納稅風險。

（二）提高企業納稅意識

企業的發展是為收獲更多的經濟利益，在社會發展的長河中，國家為實現可持續發展，對經濟進行合理的調控，要求各企業需要依法納稅，違反規定者會給予一定的懲罰。在企業稅務工作中，財務人員需要對稅法有全面的了解和認識，因此稅務會計師彰顯出重要性，在實際的工作過程中，能夠掌握當前涉稅資金的流動規律，積極按照國家法律法規繳納稅款，促進企業穩定的發展，讓企業懂得納稅的重要性，增強企業的納稅意識。

（三）使企業的生產經營成本降低

在企業稅務工作中，稅務會計師能夠針對企業的發展情況，結合稅法和相關財務法規進行納稅籌劃，在節約企業納稅成本、降低納稅風險的基礎上，還能有效對企業中的資源進行優化，促使企業中的眾多資源得到合理利用，這樣一來，能夠很大程度上為企業節約采購成本，促使企業收獲更多的經濟利益。

三、以稅務會計師促企業稅務工作效益最大化的對策

（一）提升稅務會計師的綜合素質

隨著社會經濟和科學技術的發展，人們的生活水平不斷提高，同時人們的思想觀念也在受到社會的影響，很多人在豐富多彩的社會中迷失了方向，拜金主義日漸顯現出來。在企業的發展過程中，過于追求經濟利益，想盡一切方法逃避納稅，故而在社會中形成了一股不良風氣。在稅務管理工作中，企業缺乏較強的納稅意識，進而導致了企業會計人員的職業道德嚴重缺失。因此，稅務會計師應該不斷提升自身的職業道德素質，樹立正確的道德觀和價值觀，多學習稅法和相關財務法規，重視納稅籌劃工作，合法全額納稅。同時企業領導應該加強對納稅的認識，了解偷稅漏稅的危害，從而有效的開展稅務工作，促進企業實現可持續發展。

（二）建設完善的稅務會計核算體系

現階段我國的稅收制度逐步完善起來，企業在發展的過程中，為能夠順應社會發展需求，應該在企業內部將稅務會計核算體系建立起來。當前會計核算工作需要按照會計準則來執行，因此，應該將會計準則作為企業稅務會計核算體系的標準，在規劃會計科目的過程中，需要結合企業的稅種和實際發展情況來設置，同時規劃出明細分類賬和總分類賬。在實際的稅務核算工作中，可以充分利用財務軟件，從而有效提高稅務會計核算的工作效率和質量。在財務軟件中將稅務會計總賬模塊填制在其中，這樣在核算涉稅業務的過程中，就能夠在軟件中立即生成數據，并能夠將企業實際應該繳納稅額真實的反映出來，從而有效的為企業預算編制和財務管理提供數據支持，促使企業稅務會計核算工作更加規范化、科學化。

（三）根據實際情況適當調整企業納稅

企業在進行納稅調整的過程中，極易給企業帶來納稅風險，因此，企業需要對納稅調整工作引起高度重視，對可能發生的風險進行預測和評估，從而有效的進行納稅調整。現階段我國的稅法與企業會計準則和利潤的計算有一定的差距，因此，當企業需要向稅務機關申報所得稅時，應該合理的進行納稅調整，這樣在稅務機關稽查的過程中，企業能夠順利的應對，從而有效的控制企業納稅風險。

稅務工作對企業發展有著至關重要的意義，通過稅務會計師的工作，能夠科學的對企業進行納稅籌劃，從而有效的節約企業納稅成本，降低企業的納稅風險，有助于促進企業健康穩定的發展。

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（作者單位：大連港集裝箱發展有限公司）endprint