用友U8存貨暫估處理解析

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（華東交通大學經濟管理學院 江西南昌 330013）

在存貨日常業務中有這樣一種情況，那就是采購單位已經收到供應商發來的存貨實體，但是由于銷售單位未及時提供發票給采購單位，所以采購單位收到存貨時只能確定存貨數量，無法確定存貨單價和金額。這種存貨可以先按數量驗收入庫，但是無法進行采購結算，不能確認采購成本和應付債務。如果期末依然未收到供應商提供的發票，則采購單位需要對它進行暫估處理。

存貨的暫估處理在原理上非常簡單，但是在U8軟件進行實務操作時卻非常困難，原因在于該操作涉及模塊很多，操作非常細，勾稽關系復雜，本文通過一個實例來完整解剖存貨的暫估操作。

一、基本原理

如果采購單位已經收到存貨，但是未收到發票，可以先將存貨驗收入庫，在賬務上不需要進行處理。期末時依然未收到發票，就需要將該批存貨按估計的總價進行暫估入賬，會計分錄為：借記“庫存商品”科目，貸記“應付賬款”科目。到了下一期，收到發票時，需要做兩個會計分錄，首先需要將上期末暫估入賬的存貨用紅字金額沖銷，具體會計分錄與暫估入賬的一樣，即：借記“庫存商品”科目，貸記“應付賬款”科目，只是金額為紅字，然后根據發票金額確認存貨采購成本，會計分錄為：借記“庫存商品”科目，貸記“材料采購”科目。

二、案例數據

U8已經完成供應鏈相關的基礎檔案和子系統的初始化設置工作。其他業務及相關數據如下：

1.一車間根據生產計劃，2014年11月10日請購10件新星女風衣（存貨編碼04）。

2.采購部根據請購單于2014年11月12日與供應商湖北新星簽訂采購合同，要求供應10件新星女風衣，不含稅價為200元/件。

3.供應商湖北新星于2014年11月16日按采購合同發貨到企業，但是未隨貨提供銷售發票，采購部確認10件新星女風衣到貨。

4.倉庫于2014年11月17日將10件新星女風衣驗收入庫。

5.至11月30日，湖北新星也未提供銷售發票，公司按照合同價200元/件進行暫估處理。

6.湖北新星12月4日寄來銷售發票，注明新星女風衣10件，不含稅單價210元/件，公司確認了發票內容，在采購系統中開具采購發票。

7.進行采購結算。

8.確認存貨采購成本。

9.確認應付賬款。

三、U8操作步驟

（一）一車間填制請購單。如圖1所示。

圖1 填制采購請購單

（二）采購部負責尋找供應商、談判、簽合同，填制采購訂單。如圖2所示。

圖2 填制采購訂單

（三）供應商按訂單發貨給企業，由于還沒有開發票，所以采購部門填到貨單時，只填數量，不填單價。如圖3所示。

圖3 填制到貨單

（四）倉庫將存貨驗收入庫，同樣由于未收到發票，所以只填存貨數量，不填單價和金額。切記此單據中的本幣單價要空白，不能填金額，否則會導致后續的暫估成本錄入無法完成。如圖4所示。

圖4 填制采購入庫單

（五）期末供應商還未開具發票，公司需要對該批已入庫存貨進行暫估入賬處理。首先在存貨核算中進行“暫估成本錄入”，如果系統無法篩選出需要錄入的對象，可以檢查前面的采購入庫單是否錄入了單價，刪除單價即可。如圖5。

圖5 暫估成本錄入

然后在存貨核算中進行正常單據記賬。如圖6。

圖6 正常單據記賬

最后進行暫估記賬的憑證填制。如圖7、圖8、圖9所示。

圖7 查詢條件

圖8 確定科目編碼

圖9 生成暫估記賬憑證

至此完成存貨暫估入賬的處理，期末需要進行供應鏈相關模塊結賬準備下月業務處理。

（六）下個月收到供應商開具的發票時，在采購管理中開具采購發票。如圖10。

圖10 填制專用發票

（七）選擇入庫單和發票的結算模式完成采購自動結算。如圖11。

圖11 采購自動結算

（八）存貨核算中首先完成結算成本處理。如圖12。

圖12 結算成本處理

然后生成紅字回沖單和藍字回沖單（報銷），確認入庫存貨采購成本。如圖13、圖14、下頁圖15所示。

圖13 選擇需填單據

圖14 紅字沖銷憑證

圖15 藍字回沖報銷憑證

（九）在應付款管理模塊中確認存貨采購應付賬款。首先進行應付單據審核，如圖16。

圖16 應付單據審核

然后填制應付憑證。如圖17。

圖17 應付憑證

至此，完成了存貨暫估處理的所有操作步驟。