市級供電公司預算分析模型探討

趙燕

【摘要】本文主要探討市級供電公司如何以財務信息化為載體，在財務管控系統中建立涵蓋省市縣三級的預算分析模型，通過初始設置不同口徑的分析體系、取數方式、計算公式以及展現形式等內容，實現對財務數據的自動抓取、計算和部分財務指標的分析及預測，從而為市級日常財務管理及財務分析提供便捷高效的輔助分析工具，為公司領導經營決策提供參考依據。

【關鍵詞】財務信息化 預算分析 模型構建

一、背景

預算管理作為經營管理的總抓手，擔負著計劃、控制、監督、考評的重要職責，預算分析作為預算管理的重要環節，為領導決策、監督控制提供了重要支撐。本文針對目前存在的問題進行了梳理分析，結合市級供電公司實際情況，積極探索建立一種基于實現預算管理、會計核算、資金管理相融合的預算分析模型一預算核算資金”三位一體分析模式。

二、當前預算分析現狀及存在的問題

當前由于財務預算與業務預算關系未理順，綜合計劃和財務預算沒有完全融合，財務信息化水平也不能滿足財務集約化深化應用預算分析的需要，造成預算分析工作難以達到預期效果。具體表現在以下幾個方面：

（一）當前財務信息化水平不能滿足預算分析的需要

目前，財務涉及的系統有SAP、財務管控、員工報銷三個系統，這些系統還處于邊應用、邊完善的階段。不同系統間集成度、信息資源利用效率不高，相關信息提取不及時，集成數據不完整。

（二）財務預算與業務預算關系未理順，綜合計劃和財務預算沒有完全融合

當前由于財務預算與業務預算關系未理順，責權利不夠明確，部門之間溝通不暢，造成預算與實際執行脫節，各部門預算分析數據口徑有時大相庭徑。為此，需要進一步明確部門間管理界面，細化工作標準和流程，確立預算分析評價標準，構建長效評級傳導機制。

三、對策及具體做法

（一）市級供電公司預算分析模型的內涵

以財務信息化為依托，通過系統接口，促進ERP、財務管控系統與公司綜合計劃系統相融合，利用系統在線進行預算項目及現金流實時監控及分析，構建“預算核算資金”三位一體分析模式，從而實現資源合理配置、業務高度協同、戰略有效貫徹、價值穩步增加等目標。

（二）市級供電公司預算分析模型基本框架的構建

（1）建立一種將公司綜合計劃和財務核算進行整合的科學分析體系，克服由于預算管理和會計核算相割裂而產生的“預算漏洞”，對接預算管理和會計核算，不斷提高財務業務一體化水平。

（2）建立不斷優化的預算執行科學管理體系，將經濟分析、預算執行監控作為內部控制的核心，從而整合預算分析和業績考評，為公司總體發展戰略提供有效支撐。

（三）市級供電公司預算分析模式具體做法：相關需求植入財務管控系統預算分析模塊

在當前預算的執行過程當中，由于實際執行的發生數據分散在ERP、財務管控等各個業務系統之中，在系統沒有接口及其他專業信息化工具支持的情況下，手工從這些業務系統中將實際發生數據準確提取、匯總出來的工作是非常繁重的。因此，利用系統接口，將相關需求植入財務管控系統預算分析模塊，整合不同業務系統中數據，提供預測、模擬的功能，快速做出預算分析及調整，更加有效地支持公司預算目標的實現。

（1）財務管控系統預算分析模塊基本功能。支持多維數據分析，可以靈活、快速的完成下鉆、上鉆、旋轉、切片、切塊等數據分析、查詢操作，并能實現閉環管控流程

（2）財務管控系統預算分析模塊具體功能。①采用“圖形”和“顏色”的直觀方式，讓領導對結果一目了然。②采用“排名”機制，把“增長性”、“完成率”、“趨勢性”、“絕對值”、“相對值”等重要指標融入一個報表。

（3）成本指標分析板塊功能。本流程描述的內容是根據成本預算執行差異情況，各級單位進行相關表單、賬戶等穿透查詢，分析成本預算執行產生差異的原因，并對其診斷，編寫成本分析報告，提交公司研究決策。①本模塊對接方式。成本指標涉及省公司，地市公司，縣公司。因此適用范圍可涵蓋省市縣三級。其中省公司可根據權限選擇“按單位穿透”和“按項目穿透”。②展現形式。采用宏觀到微觀的思維，從“成本構成項目大類”穿透到每一個成本明細項目。維度根據權限選擇“按單位穿透”和“按項目穿透”。“按單位穿透”可以看到是某個公司或某個成本中心成本異常波動，“按項目穿透”看到是某個成本項目異常波動。

（4）板塊其他綜合功能。提供實時分析功能：模塊主要以月度、季度、年度三個時間段，提供如下信息實時分析：①總體目標完成分析：主要是對電量、成本、均價等主要業績指標總體目標的完成情況和變動趨勢提供列表與分析圖兩種展示方式，色塊預警對預算執行的效果警示醒目。其中，關鍵指標分析圖以直觀的、儀表盤式的關鍵指標數據展示，能夠動態顯示指標的實際執行情況，并能夠針對特定指標鉆取到明細的業務、財務數據。②單位完成情況分析：按預算執行單位選擇提供各部門指標分值、進度排名、扣分情況等信息，提供實時查詢功能：主要是對經營者即日常重點關注的項目提供實時信息查詢。以最新更新日期提供各支出預算單位各項成本費用明細項目當月完成和累計完成預算進度情況，以匯總比對的列表方式展示。提供實時預警的功能：模塊以報表內對比度明顯的醒目色塊提供各預算單位的主要指標實時預警數據信息，以圖形形式提供各預算層級、主要預算項目的增幅進度排名以及結構比重信息。

四、預期效應

（一）創新預算分析模式，提升預算管理水平

通過預算管理、會計核算、資金管理相融合，促進核算功能與預算功能的相互協調，實現從不同角度進行分析，把信息技術手段與公司預算管理實際工作緊密融合在一起，進一步提升公司的預算管理水平。

（二）提高預算分析效率

通過系統整合，提供一個統一的數據共享的工作平臺，實現了從數據統計向數據實時分析的轉變。加強了各級部門的橫向、縱向溝通。市級財務及業務人員從繁重的數據整理、匯總、分析、提供等工作中解脫出來，有更多的時間和精力從事精細化管理等工作，提高了工作效率。endprint