我國自由貿易區原產地規則探析

摘 要：原產地規則是我國自貿區談判的重要議題之一，它是保障締約國區域內貿易利益的手段。隨著自貿區談判腳步的不斷加快，合理的原產地規則將會對未來自貿區的深入建設起重要的借鑒作用。本文在分析我國自貿區原產地規則的主要內容及特點的基礎上，探討了我國自貿區原產地規則的制定以及實施過程中出現的問題，并對我國原產地規則的建設提出相關建議。

關鍵詞：自由貿易區；原產地規則；問題；對策

一、引言

目前世界各國經濟聯系日益密切，自由貿易區已成為各國經濟領域的重要合作部分。近些年，我國積極地加入自由貿易區的發展與建設，我國已簽署了FTA協定達14個，正在洽談的FTA協定有11個，正在研究的有11個①。隨著我國自貿區朋友圈的不斷擴大，我國面臨的機遇與挑戰也在不斷增多，其中原地產規則是自貿區建設研究的焦點。在全球價值鏈分工的背景下，某一產品的生產涉及諸多國家是十分常見的，如何確定該產品的“出身”是不容小覷的，因為它的“出身”往往涉及不同進入門檻，因此原產地規則是各國自貿協定談判非常重要的議題之一。我國與其他國家和地區簽訂的自貿協定如中國-新西蘭、中國-澳大利亞、中國-東盟、CEPA等都涉及了原產地規則，對于如何制定合理的原產地規則，如何用原產地規則來保護國內重要產業，如何用原產地規則來引導投資向更高產業轉移等問題都是值得探討與細究的。

二、我國自貿區原產地規則的主要內容

1.原產地規則的基本概念

原地產規則是一國確定其進出口貨物來自哪個國家的準則，原產地可以看做是進出口貨物的“經濟護照”。一國可以根據產品的不同“經濟護照”給予該產品以不同的關稅稅率和其他認證資格。原產地規則分為優惠性與非優惠性原產地規則，其中優惠性原產地規則適用于受惠國的產品，用來認定產品能否享受比最惠國待遇更優厚的關稅待遇，它的獲得一般是通過國與國之間簽訂一系列的雙邊或多邊協定。而非優惠性原產地規則的適用范圍較為廣泛，包括最惠國待遇、反傾銷和反補貼稅、保障措施、政府采購等。

2.自貿區原產地規則的判斷標準

我國現行的原產地規則是根據2005年頒布的《中華人民共和國進出口貨物原產地條例》制定的，在該條例的第三條中，規定了某貨物的原產地是以該貨物完全在某一國家或地區獲得為標準的，若生產涉及多個國家或地區，則以貨物得到實質性改變的地方為原產地。其次補充標準包括從價百分比、制造或者加工工序。目前我國與達成自貿協定的國家對原產地規則都進行了詳細的界定。具體包括以下這幾個方面：

（1）完全獲得（WO）。完全獲得主要是指某貨物需在一締約方完全獲得或生產。適用于該類型的產品主要涉及一些初級產品，如在中國-韓國簽訂的自貿協定中，需要完全獲得的有活動物，乳制品，蔬果谷物，金屬礦物等。

（2）非原產材料價值百分比。該認定規則的運用如2014年簽訂的中國-瑞士自由貿易協定，它規定了非原產材料價值不得超過產品出廠價格的最大百分比，如礦物燃料、無機化學品、芳香制品、炸藥、皮革制品的非原產材料價值不得超過產品出廠價格的60%，而橡膠、塑料的非原產材料價值比則降低為55%②。

（3）稅則歸類改變標準。稅則歸類改變分為三類，分別為章改變（CC），品目改變（CTH），子目改變（CTSH）。我國對于適用于該標準的產品作了較為詳細的規定。如在中國-瑞士自貿協定中規定亞麻的稅則歸類需發生章改變，而木漿則需品目改變。

（4）區域價值成分。區域價值成分的計算方式為RVC=（FOB-VNM）/FOB*100，其中RVC表示區域價值成分，FOB為貨物的離岸價格，VNM為CIF價格中非原產材料的價值，CIF為材料進口時的到岸價格。上述的離岸價格以及到岸價格依據《海關估計協定》確定。該規則的運用在中國-韓國，中國-智利等自貿協定中均有體現。

除了上述的幾個規則以外，自貿區協定的原產地規則還包括累計條款，微小含量，微小加工或處理，加工工序等。累計條款一般存在三種機制，包括雙邊累計，對角累計以及完全累計。目前我國簽訂的自貿區累計條款主要包括雙邊累計與完全累計，雙邊累計是指達成自貿協議的某一國對來自另一國的中間投入品要等視為原產于本國，完全累計是指只要在締約成員國區域內進行的所有階段的產品加工或轉型都被視作本地成分，可獲得本地產品的原產地認證。

三、我國自貿區原產地認證的作用

1.原產地認證規則發揮了經濟效益的鎖定作用

原產地認證一旦在締約國之間達成一致，將給予貿易往來非常優惠的待遇，這無疑會促進雙邊貿易與合作。在中國-新西蘭自貿協定中，紡織制成品的原產地認定標準要求產品的裁剪（或縫制成形）及車縫或其他縫制工序必須在一方或雙方境內完成。該認定標準可以使得紡織制造環節在雙方境內開展。例如投資者可以結合雙方具有比較優勢的因素，如新西蘭的紡織原材料和中國的勞動力，在中國境內投資設廠。這一舉措不僅有利于加工制造產生的經濟效益“鎖定”在雙方自貿圈內，同時有利于引進新設備，新技術，新人才，對我國相關產業的轉型升級具有良好的引導作用。

2.原產地認證利于為企業減賦，提高出口競爭力

原產地認證可以使企業在出口或進口產品時，獲得十分優惠的協定關稅稅率，降低企業的成本費用，從而在產品價格上形成巨大的優勢。例如得益于中韓、中澳自貿協議的生效，無錫檢驗檢疫局為企業簽發的中韓和中澳優惠產地證已經超過了4500份，進口商憑證享受的關稅減免額將近800萬美元。原產地證明帶來的進口商節約成本，這將使得出口商在產品定價以及合同談判中更好地把握主動權。又如安彩高科申請簽發的180份中韓自貿協定原產地證書為其減免關稅86.4萬元，因享受到了優惠的關稅福利，該企業提高了出口競爭力，加大了在韓國市場上開拓的能力。可見，優惠原產地證明已經成為企業開拓市場的利器③。endprint

3.原產地認證促進了出口貿易量的增長

在外需低迷，出口壓力大的背景下，給予優惠關稅的原產地證明就好比是一把擴大出口的金鑰匙。福建檢驗檢疫局在2016年的前三季度，簽發各類自貿區優惠原產地證書4.27萬份，同比增長64.48%。貨值達到16.49億美元，同比增長37.52%④。安陽檢驗檢疫局在16年9月共為32家出口企業辦理各類自貿協定優惠原產地證書764份，簽證金額3806萬美元，同比分別增長61%和22%。由此可見，得益于原產地證明給予的優惠關稅，我國企業積極地參與對外出口，拉動了自貿區出口貿易量的增長。

四、我國自貿區原產地規則面臨的問題

1.部分原產地規則缺乏靈活性

目前與我國簽署的自由貿易協定的國家與地區中，大部分的國家如新西蘭、韓國、澳大利亞等國在產品特定原產地規則中，都綜合使用了多種認定規則，使得認定標準具有靈活性。但是部分國家的原產地規則缺乏相應的靈活性，顯得較為僵硬刻板。如就東盟10+1而言，其線、紗針織物、服裝等紡織品必須經過特定的加工工序才能認定其資格。單一的通過加工工序來證明產品得到了實質性改變的方式，略顯呆板，這會對經貿往來造成不利影響，降低合作空間。

2.原產地規則的累計機制不夠完善

我國與自貿協定成員大部分采用雙邊累計，中國-秘魯、中國-韓國、中國-哥斯達黎加等協定都采用了雙邊累計規則。僅中國-東盟自貿協定采用完全累計規則，它規定最終產品的中國-東盟自由貿易區累計成分（即所成員方成分的完全累計）不低于40%。而在CEPA中于2003落實的原產地規則中未使用任何累計機制。累計規則的充分利用可以鼓勵協定成員國之間積極開展加工制造以及投資合作，可實現資源、生產上的互補性。而就目前自貿區簽訂的協議來看，原產地規則的累計機制未得到充分的運用。因此自貿區的累計機制存在較大的完善空間。

3.部分地區原產地規則利用率不高

雖然原地產證明給企業開啟了一條優惠通道，但是部分省市的原地產規則的利用率卻不盡人意。據統計，河北外貿企業原產地證書利用率僅為44.4%，不足一半。以東盟平均8%的減免關稅來計算，2016年1至7月河北出口到東盟的貨物就有1億美元左右關稅未得到減免⑤。究其原因，其中大部分中小型企業并不了解優惠原產地證明的用途，有些企業申請原產地證書僅是為了滿足對方客戶的要求。有的企業盡管了解優惠原產地證書能帶來關稅減免利益，但由于他們缺乏足夠的經驗或技巧，不懂得將關稅優惠政策靈活運用于談判的議席，作為提高成交價格、共享貿易利潤和擴大市場占有率的有力武器。另外，政府未能很好地引導企業合利用原產地政策，也是導致原產地證明利用率不高的原因之一。

五、對策

1.從戰略角度制定靈活的原產地認證標準

積極開展與自貿區各個成員國關于原產地認證標準的洽談，對于每個產品制定明確的原產地認定標準。第一，由于產品類型不同，對征收稅率的敏感度是不同的，要根據產品的不同彈性設計適用的認證標準。第二，針對某些特定的商品可以采取綜合使用多種認定方式，比如將稅則分類改變與加工工序或者區域價值成分相結合使用，提高產品原產地認定的靈活度。第三，要從戰略角度制定靈活的原產地認證標準。將制定原產地規則的目的擴展到引進高科技、保護本國產業、吸引外資及增加就業等領域。比如為了引進高科技產品，結合外商投資企業目錄，以關鍵技術為主要衡量指標，引導高技術產品的加工工序在中國進行，利用技術外溢效應，提高我國企業的科技水平。

2.完善累計機制，充分發揮區域協同作用

由于不同的累計機制會產生不同的經濟效益，如雙邊累計會刺激雙方締約成員國加工制造企業的投資與建設，完全累計會使得產品的整條價值鏈在成員國之間進行合理的分工與布局，協調整個成員國區域之間的合作。為了使得累計機制的經濟效益得到充分的發揮，我國應與自貿區協定成員國之間制定靈活的累計機制，特別是在CEPA中，應積極磋商累計機制，因為港澳地區的原產資源相對匱乏，而大陸的資源較為豐裕，經濟結構存在明顯的互補性。若將累計條款納入CEPA的原產地協定中，港澳地區從內地進口的原材料和中間產品都會歸結到最終產品的價值增值部分，這一優勢將會促使港澳地區的企業從大陸進口大量的原材料用于加工生產，這不僅可以彌補港澳地區的資源匱乏的劣勢，更是可以帶動大陸與港澳經濟的互聯互通，加深各產業之間的合作與交流。

3.加強原產地政策的引導，提高專業人才素養促進信息共享

為了使得原產地政策能普及老百姓，各行各業都要積極加入到原產地政策的引導中來。首先，政府及業內人士要動員廣大企業密切關注最新出臺的政策，政府及咨詢機構可以設立在線咨詢窗口，開通咨詢熱線，使得外貿企業能夠普及原產地政策和其它一系列與貿易相關的最新政策。其次，加強對企業進行相關知識的培訓。對從事外貿工作的人員進行專業化的培訓，提高專業知識、實操能力等專業素養。第三，推動原產地簽證便利化，如備案零門檻、無紙化申報、分類管理、異地通簽等一系列便利措施，鼓勵企業積極參與到原產地認證環節，取得相應的原產地證書。促進海關、檢驗檢疫、商務、貿促會等各部門信息溝通與資源共享，使得自貿區的優惠政策真正惠及當地企業。

注釋：

①數據來源：根據中國自由貿易區服務網信息編纂。

②數據來源：中國自由貿易區服務網--《中國-瑞士自由貿易區原產地協定》。

③數據來源：中國自由貿易區服務網--《安陽企業利用自貿協定優惠前3季度減免關稅2030萬元》。

④數據來源：中國自由貿易區服務網--《福建自貿協定原產地證簽證數量明顯增長》。

⑤數據來源：中國自由貿易區服務網--《河北省外貿企業應用足用好自貿協定優惠原產地政策》。

參考文獻：

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[3]葉軍.關于我國原產地規則制定與實施若干問題的思考[J].上海海關高等專科學校學報，2005（01）：66-69.

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作者簡介：李夢蝶（1994.02- ），女，研究方向：國際貿易endprint