關于企業內部控制風險管理問題的若干思考

劉清華

摘要：我國企業現階段正處與全面深化改革階段，在企業全面深化改革的過程之中，同行業企業之間的競爭也日益加劇，因此，要想企業在現階段的社會發展環境下快速高效發展，就必須注重企業自身內部的控制風險管理工作，加強對可能出現的風險的預防，只有這樣才能夠在現代社會的市場競爭之中占據較大的優勢，加強企業在該行業的發展地位，通過這些措施來加強企業的競爭力，從而使得企業長久可持續發展。本文主要針對現階段企業的內部控制管理方面工作存在的主要風險的認識，并結合企業自身實際情況，提出一些意見與建議來增強企業對內部控制管理工作，為企業內部控制管理工作的建設提供有價值的觀點，來完善企業內部控制管理建設與風險預防工作的建議，為企業的更好更快發展提供幫助。

關鍵詞：企業內部控制；風險管理；風險評估；全面深化改革

一、企業內部風險管理工作的重要性

在我國現階段的社會市場經濟中，企業內部風險是企業發展過程中最重要的問題之一，存在于企業各個層面中，伴隨著企業的發展壯大，企業內部風險也會隨之增加，但是現階段我國大部分企業對內部風險控制管理工作的開展并不理想，只是做了一些表淺的工作，沒有深入研究內部控制管理方面的問題，使得對風險的評估存在差異，導致了企業由于不正確的風險評估而導致投資失敗或者企業倒閉，因此，企業內部風險管理的控制尤其重要，是企業生存的手段之一，也是企業長期可持續發展的必經之路。

二、企業內部控制風險管理工作的現狀

（一）企業內部自身對內控管理工作認識不到位

我國現有企業的某些管理階層的員工一貫的作風就是“服從上級的命令”，在這種思想的長久影響下，使得管理人員往往會碌碌無為，對企業的整體狀況不能夠把握好，這樣會使得企業不能夠完全適應現代社會的經濟環境，使得企業在發展過程中會存在更多的問題，實際上在企業內部控制管理制度的最大阻礙是，企業運營過程中對內部控制管理工作認識不到位、重視程度不夠。

（二）企業內部控制管理制度的不健全

我國現階段對于企業的管理，主要是管理階層或者管理者單獨決定的，雖然這樣的管理體制更快速、高效，但是從企業的長久可持續發展的角度來看，這樣是不可取的，這會使得企業的發展有一定的局限性，也對企業內部的風險管理工作造成了阻礙。

（三）企業內部控制風險管理的評估不完善

企業的風險控制工作是企業工作的重要組成部分，雖然大部分的企業對風險管理和風險評估的重視程度逐漸增高，但是這樣的重視往往只是表面上的高速增長和效益提升，卻忽略了風險控制管理工作的過程，只是注重結果，這樣會導致企業在發展過程中存在許多隱藏的風險問題，從而不能夠全面進行企業內部控制風險管理工作，這些問題是企業內部控制風險管理制度的不健全導致的。

（四）企業內部控制管理環境

企業內部控制管理層面的環境往往會影響到企業內部控制工作的執行與否，是創造良好企業內部集中風險管理制度的基礎條件。我國大部分的企業對自身企業內部控制風險管理工作并不是很重視，企業內部控制風險管理制度不健全，一些企業只是將內部控制風險管理制度“印在紙上，掛在墻上”，來應付相關部門的檢查，對于企業遇到的風險問題，更多的只是強調其靈活性，對于問題的解決，只是簡單應付，流于形式，使得企業內部控制風險管理工作中存在的問題難以解決，給企業的內部控制管理工作創造了不好的環境，嚴重影響企業的發展與生存。

（五）企業內部控制風險管理工作監督不到位

我國大部分企業的監督工作主要是內部的質量監督管理、企業之間的項目評估、項目檢查、項目驗收等方面，但是人情世故往往會使得監督工作成為了擺設，再加企業內部缺乏科學的管理模式，最終使得企業的治理結果不完整，這樣使得企業內部控制管理工作的風險意識嚴重缺乏。

三、企業內部風險防范的措施

（一）注重企業的內部控制管理環境

企業內部環境是企業基礎建設的基本，企業通過重視企業內部環境，健全企業環境管理機制，為企業員工提供一個擁有優秀企業文化和完善的企業管理的企業。在企業內部環境建立過程中，企業高層部門應該起到良好的帶頭左右，同時董事會做好監督管理工作。企業內部控制有效性體現在人力資源方面，企業的一切活動都是基于員工的工作的基礎上，因此，企業員工擁有充足的能力才能夠發揮企業內部控制有效性的價值。

（二）完善企業內部控制風險管理制度

要使得企業的快速發展，就要做好企業內部控制風險管理制度的建立工作，要完善內部控制管理制度，來預防企業內部控制風險，在完善了內部控制風險管理制度的同時，還要企業內部各個部門的相互合作和相互監督，使得內部人員之間形成一種良性的競爭監督，從而加強企業內部的風險預防。

（三）建立完善的企業內部控制監督機制

企業內部控制有效性的管理過程中要建立健全的監督機制，并出示內部控制自我評價報告表，充分發揮企業內部控制監督系統。企業可以通過第三方會計師事務所來進行監督，并定時給企業提供企業財務報表以及存在的問題，并提出具體的審計意見和建議。

（四）保持企業內部風險控制和管理的良好機制

企業要想在市場競爭中保持強大的競爭力，在合適的企業內部控制風險管理制度的基礎上，要健全企業內部風險控制和管理的良好機制，可以通過引進人才、加強風險預防、做好風險預防和控制管理等方面來完善企業內部的風險控制管理的良好機制。

參考文獻：

[1]王麗娟.企業內部控制與企業價值的相關性問題研究[J].中國外資，2017（01）.

（作者單位：南京海辰藥業股份有限公司）endprint