關于企業稅務會計問題的幾點思考

方金輝

摘要：隨著我國經濟的迅猛發展，我國的稅率政策也在不斷地調整完善，在這樣的背景之下，企業也需要提高自身的稅務處理能力，以稅務成本的降低來增加企業盈利.本文講究企業稅務會計方面著手，深入分析其中的問題，并提出相應的解決措施。

關鍵詞：企業；稅務處理；會計問題；解決措施

一、企業稅務會計處理的現狀

（一）企業稅務會計處理難度增加

當現有的會計準則與稅務法律存在差異時，企業的稅務會計需要做出相應的調整工作，以此來適應不斷變化地稅務制度。而當財務會計制度、會計法則與稅收相關的法律法規存在一致性，企業在進行會計處理時，仍然需要關注稅收籌劃、稅款繳納和稅務申報這三個方面的內容，企業在具體的操作過程中，需要對某些環節做出標明，例如，當企業內部在進行采購生產時，相關部門需要明確成本費用和增值稅等相關費用。

（二）受會計核算稅務制度影響而復雜程度增加

我國稅務制度改革已經有數十年的歷史了，也取得了一定的效果，但就目前來說，我國會計制度核算方法與現有的稅務制度存在差異，企業稅務會計處理復雜程度增加。除此以外，企業的財務會計處理人員由于受到自身能力的限制，再加上對會計處理方法的不熟悉，在面對復雜的稅務問題時，應對處理能力不足，很難采取合理的解決方法。同時，在具體操作時，因為增值稅納稅人低申報和負增值等現象，我國對納稅人的考核范圍逐漸縮小，認定的方式也更加的謹慎，因此，企業需要根據這個情況來完善自身的稅務核算辦法，但隨之而來的是會計核算工作越來越復雜。

（三）缺乏有效的稅務會計監督

作為會計工作的組成部分，稅務會計在企業經營過程中也存在著內部控制不足等問題。例如，企業在處理財務工作時，為了更好的降低成本，企業多會采用人員縮減的方法，這樣的方法很有可能直接導致企業內部職責的混亂，各個部門、各個職員權責不明，互相牽連，稅務會計工作得不到有效的監督，會計工作的獨立性缺失。

二、提高企業稅務會計處理水平的相關策略

（一）提高稅務會計人員的專業技能

會計工作人員的素質將會直接影響到企業財務處理的水平，因此，為了提高企業財務處理的效率，首先，企業在招聘人才時應該要嚴格控制人員的專業技能，應聘人員需要具備點算、會計、稅務等多項能力，除此以外，應聘人員還需要擁有豐富的工作經驗和大量的知識儲備。就企業現有人員來說，企業應該要重視人員的培訓工作，聘請專家對企業內部員工進行內部培訓，以提升他們的專業素質和能力。

為了保證企業招聘人才的素質，企業可以采取和高等院校合作共同培訓專業人才的方式，并根據企業的實際情況，開設相關課程，例如稅務會計課程、稅務理論課程等。對于企業的稅務管理部分，其應該要樹立學習意思，不斷更新自我的稅務理念，促進稅務方法的不斷革新，更好的利用現代信息技術，構建稅收、財務等數據庫，保證財務信息的有效傳遞。

就企業整體而言，應該要樹立正確的納稅觀念，堅決杜絕逃稅、漏稅、偷稅等情況的出現，同時，在選擇稅務會計人員時，應該要全面考慮自身的實際需求，盡可能多地為會計人員提供參觀學習的機會，構建良好的工作氛圍，提高員工的工作積極性和學習的積極性，從而保證稅務會計處理的效率和質量。

（二）構建完善的稅務會計核算單位

為了保證企業在處理會計和稅務工作的科學性、專業性，企業應該要努力構建完善的稅務會計機構，以機構、制度的完善來規范會計人員的工作行為，降低人員的主觀隨意性。在具體操作過程中，企業可以從以下幾個方面著手：

第一，參考現有的實際情況，相關部門可以組織成立稅務會計協會，并定期依法組織會計資格證的考試，不斷提高會計工作人員的專業素質和能力。第二，完善會計相關規章制度，企業自身也應該制定詳細的會計處理方法，提高制度對會計處理行為的約束，降低隨意性。第三，國家在頒布相關法律法規的同時，應該要注重其核算方法的穩定性，同時，對于某些有條件的企業來說，可以聘請專業的人員組成專業小組來進行稅務處理工作，保證企業在處理會計工作時的準確性。

（三）提高企業的內部管理力度

只有加強企業的內部控制，才能夠保證稅務會計部門的效率和質量。就具體來說，企業可以從兩個方面來加強自身內部控制：第一，構建健全的內部控制機制，成立崗位責任制度，針對不同的職能機構、不同的員工，企業應該保證其權責的明確性，強化批準授權的管理力度，嚴格控制各個部門的職能權限。第二，構建稅務的責任機制，在構建法律法規時，應該要將責任具體的落實到各個領導，例如，單位領導應該要對企業的會計工作負責，加強規章制度的執行力度，保證會計機構工作人員的工作效率和工作水平。

（四）加強稅務會計工作的監督力度

對工作的監督管理，是保證稅務會計工作可以順利進行的重要保證，因此，稅務管理機關可以建立相關的稅務分析系統，將稅務的監督工作涵入稅務征收管理的正常程序之中，同時，加大會計工作的檢查力度，及時核算各項應該繳納的稅務金額，將監督落實到稅務征收的各個環節之中，以有效的監督檢查來確保稅務會計工作的質量和水平。

三、結論

稅務會計是在新的經濟發展形勢之下，發展起來的一種會計類別，對于企業來說，為了更好的適應經濟形勢的變化，增加自身市場競爭力，企業需要提高自身的會計水平，從相關制度、機構的健全來保證企業稅務會計工作的有效性。

參考文獻：

[1]張世宗.納稅人在稅收征收程序的權利保護[D].廈門：廈門大學，2010.

[2]趙勇.當代中國稅收服務模式變革研究[D].武漢：華中師范大學，2012.

（作者單位：浦江小米會計服務有限公司）endprint