建筑施工企業稅務籌劃問題與對策

朱燕敏

摘要：建筑規模不斷擴大的同時，建筑市場競爭也越來越激烈，這就使建筑施工企業在實現經濟利潤最大化方面更為困難。面對同行之間的競爭，建筑施工企業要想提高自身競爭力，就要保證稅務籌劃工作的有效性、科學性和合理性。稅務籌劃工作可以利用節稅和避稅的方式來降低建筑施工企業稅負，保證企業持續和穩定的運轉。

關鍵詞：建筑施工企業；稅務籌劃；問題；對策

現階段，我國經濟體制和過去相比有了很大的進步，并且趨于完善。在建筑施工企業穩定發展的過程中，稅務籌劃的作用尤為突出。加強建筑施工企業稅務籌劃管理，能夠減小企業稅收負擔，有效的實現經濟納稅，提高企業市場競爭力，保證企業經濟效益最大化發展。但是就我國目前的實際情況而言，建筑施工企業存在著稅務籌劃風險較多、稅務籌劃水平不高、稅務籌劃人員不夠專業等問題，嚴重制約了我國稅務籌劃工作的發展，使稅務籌劃的作用在建筑施工企業中難以有效發揮出來。本文主要分析了建筑施工企業稅務籌劃工作中存在的問題，并提出一些改善建筑施工行業稅務現狀的問題，以供參考。

一、建筑施工企業稅務籌劃工作中存在的問題

（一）稅務籌劃中存在風險

在我國，稅收政策具有一定的浮動性和實效性，再加上建筑施工企業不嚴格按照稅務體系去進行相應的稅務籌劃工作，導致企業難以順利開展稅務籌劃工作，在實際的工作中出現的問題較多，不僅沒有為企業減少稅收負擔，反而讓建筑施工企業承受一定的經濟損失[1]。稅收政策對于稅務籌劃工作有著直接的影響，稅收政策一旦發生變化，稅務籌劃內容也隨之改變，在這一變化過程中會形成一定的稅務籌劃風險，不利于企業的經濟發展。

（二）稅務籌劃水平有待提高

企業稅務籌劃水平較低的原因主要有以下兩種：其一，我國稅務籌劃理論不夠成熟和完善。不得不承認的是，我國稅務籌劃工作雖然在近些年發展有所好轉，但是仍然處于初級階段，沒有形成較為完善和成熟的稅務會計理論，導致建筑施工企業在進行相應的稅務籌劃管理工作時缺乏參考依據，因此稅務籌劃水平比較低；其二，稅務籌劃過于片面和局限。很多建筑施工企業只從會計方法選擇和生產經營規模來進行稅務籌劃工作，而且局限的認為稅務籌劃僅僅是降低稅負，沒有在生產經營過程中和工程開始之前進行稅務籌劃工作，最終使整體稅務籌劃水平很低。

（三）稅務籌劃人員不夠專業

在某些建筑施工企業中存在著對稅務籌劃工作定位不準確的問題，錯誤的認為稅務籌劃工作難度很小，所以在應聘稅務籌劃人員時只要求其熟悉和了解相應的稅務知識和相關法律規定，對于稅務籌劃工作經驗和企業管理水平沒有硬性限制，這樣就拉低了企業稅務籌劃人員的專業水平。稅務籌劃工作實際上存在很大的難度，這份工作要求稅務籌劃人員首先具有稅務資格證書，然后要掌握稅務、會計、審計等方面的專業知識，同時要對企業投資、籌資和經營等活動有深入的認識，可見大部分建筑施工企業稅務籌劃人員還沒有達到較高的水準，這樣就容易在進行稅務籌劃工作中出現錯誤，甚至給建筑施工企業帶來無法挽回的損失。

二、建筑施工企業稅務籌劃問題應對對策

（一）提高稅務籌劃人員專業水平

建筑施工企業所接觸的對外投資、轉讓定價、并購重組等交易越來越繁多和復雜。但是面對這一新形勢，我國尚且缺乏能夠順應時代發展的創新性人才，導致建筑施工企業稅務籌劃水平不高。因此，建筑企業需要加大人才招聘力度，制定嚴格的稅務招收門檻，從根本上把控稅務籌劃人員質量[2]。對于建筑企業現有人才，企業要給他們安排定期整合和專業技能培訓活動，提倡和鼓勵現有稅務籌劃人員在崗學習。而且還可以提高薪資待遇吸引外來優秀稅務籌劃人員，讓他們為建筑施工企業提供最新和最完善的稅務籌劃知識和經驗。

（二）建立財稅一體化的ERP信息系統

就我國實際情況而言，很多建筑施工企業管理模式較為混亂和粗放。針對這一問題，建議建筑施工企業建立財稅一體化的ERP信息系統。ERP信息系統能夠快速的處理企業經營活動中的涉稅業務，準確計算應納稅金[3]，保證企業稅務管理工作中不出現失誤。不僅如此，ERP信息系統還能結合企業的實際情況，利用稅務籌劃模型從企業投資、籌資和經營等方面來比較和選擇最合理的稅務籌劃方案。

（三）完善稅務籌劃管理機制

建筑施工企業面對稅務籌劃中的問題可以采取完善稅務籌劃管理機制的對策。其一，相關人員要制定重大決策機制，建筑施工企業要成立一支職責劃分明確和有層次的專業化隊伍，其中的管理人員要了解和熟悉一些和稅務籌劃相關的法律和政策，并制定比較完善的稅務方案[4]；其次，創立稅務部門與別的部門互相交流的機制。稅務籌劃部門要和上級領導和財務部進行一些的交流，要在實際的稅務工作中貫徹稅務籌劃思想，盡可能的讓稅務籌劃對策來為公司創造更大的經濟效益，保證公司各部門之間和稅務籌劃環節間的交流暢通。

三、結語

實際上可供建筑施工企業進行稅務籌劃的方法和類型有很多，施工企業在選擇方法時應該綜合考慮市場環境、法律環境、自身經營管理水平等多種因素，為自身的稅務籌劃選擇一個最佳的定位，同時要注重稅務籌劃中的風險防范和控制。

參考文獻：

[1]薛婷.營改增政策下建筑施工企業稅務籌劃[J].財會學習，2017，02：160+162.

[2]池玉香.關于施工企業稅務籌劃問題的幾點思考[J].財經界（學術版），2016，05：313.

[3]邊玉國.建筑施工企業稅務籌劃淺析[J].財經界（學術版），2016，22：294.

[4]嚴麗.新形勢下施工企業稅務籌劃問題的分析[J].商業文化（下半月），2012，07：51.

（作者單位：華北冶建工程建設有限公司）endprint