管理會計在企業資金管理中應用

【摘要】企業的資金管理是企業平穩運營的關鍵，只有更好地實施資金的管理，才能從根本上規避風險、謀求更好的發展。本文從資金管理的意義和現狀出發，為管理會計在企業資金管理中的應用提出具有實踐價值的措施，促進企業資金管理水平的提升。

【關鍵詞】管理會計 企業 資金管理

一、引言

隨著我國社會主義市場經濟體質的不斷深化，管理會計在企業資金管理中的應用勢必要有新的探索和嘗試。只有不斷的在資金管理中探索、尋找新的出路，才能在激烈的市場環境中取得更好的發展。

二、資金管理概述

（一）重要意義

1.資金是利潤的前提和保障。資金是企業進行生產以及再生產活動的前提，也就是說，只有資金充足、平穩周轉的前提下，才能保證一個企業能夠通過對資金的消耗進一步帶來利潤。由此可見，資金對于一個企業的重要性以及做好資金管理對一個企業的重要意義。

2.資金風險是企業最大的風險。資金在企業運營中處于非常重要的地位，但是這并不意味著資金在企業發展過程中處于一個相對比較安穩的狀態。相反，市場經濟體制下資金的風險是無處不在的，例如分配不均的風險、使用率低的風險、流失的風險?？偟膩碚f，資金的風險無處不在，資金又是事關公司存亡的關鍵所在，所以對資金的風險控制是企業的首要任務之一。

（二）管理的現狀

目前，我國大部分企業在管理的過程中或多或少的都存在以下三個方面的問題，一是賬戶混亂、信息缺乏整合。隨著經濟的發展，企業一般都會出現資金賬戶多、缺乏管理的現象，在這種現象下企業面領著資金配置不到位以及管理難度大的問題，制約著企業的可持續發展。二是管理意識的欠缺，企業在經營的過程中往往更加重視產品的生產和銷售，以經濟效益為第一要務，忽略了資金管理以及風險意識，就會導致企業在運營的過程中容易出現資金問題。三是現階段企業對資金的管理仍處于水平相對不高的階段，沒有進行合理的規劃?？偟膩碚f，企業在資金管理方面存在諸多問題急需改善，需要通過不斷地探索來就做好資金管理，更好地規避風險，促進企業長遠發展[1]。

三、應用措施

（一）思想上形成足夠的重視

管理會計在企業資金管理中更好地運用的前提和基礎是無論是企業的領導階層還是工作人員都要在思想上形成足夠的重視。在企業運營中，管理會計不光是財會部門和資金使用部門的工作，公司從管理層到相關從業者都要有資金管理的意識和風險意識，才能在企業運營的過程中更好地預知和掌控資金風險，確保資金安全[2]。總的來說，無論是資金管理還是風險規避，根源上都要在思想觀念上形成足夠的重視，要有風險意識，才能在企業運營的過程中更加冷靜的面對和處理資金運營和管理的問題 ，促進企業發展。

（二）信息化

21世紀是一個大數據時代，數據一躍也成為生產力的一種。并且隨著計算機、互聯網技術的推廣，人們的生活和工作也越離不開數據的支持。所以，管理會計在企業資金管理中的應用勢必也將步入信息化的發展道路。首先，在資金的管理模式上充分利用先進的資金信息處理系統，通過資金的集中管理使資金在分配、調用、管理各方面越來越智能。其次，通過對計算機以及互聯網技術的運用，大數據的分析和處理能夠更加科學的分析和引導資金的運動，更好地規避風險的同時還能有效提高資金管理的效能和資金管理水平，在企業運營中使決策更加科學、發展更加穩健。總的來說，在信息化時代，管理會計在企業資源管理中的應用勢必要信息化結合，使企業的資金管理工作更加便捷、精準、高效率。

（三）完善資金預算

某種程度上來說，資金預算是資金管理的關鍵內容之一。資金預算包括三方面的內容，即資金來源、使用預算和成本。資金在市場運行的過程中容易受到外部環境的影響，例如金融市場的變動等。所以，管理會計在企業資金管理的運用中要不斷完善資金預算，并且根據實際情況不斷做出調整。也就是說，在資金管理方面要有一定的規劃性，改善資金管理缺乏計劃的現狀[3]。把資金預算的規劃放在對歷史數據、行業數據以及對表數據的掌握的基礎上，做好資金預算，提高預算的精準度，促進企業平穩運行。

（四）健全績效體系

如果把資金管理當作一個企業運營的突破口，那么把更多的信息加進業績考評中是促進企業資金管理水平提升的重要舉措。對于企業來講，資金是最本質、也是最重要的資源，只有充沛的資金，才能創作出更多的人力、物力資源。所以，企業在進行業績評價和考核的時候，可以在對業務以及利潤進行考核的基礎上，對資源的消耗也進行一定程度的考核，這個考核包括資金的使用效能、成本是否合理等[4]?？偟膩碚f，健全績效體系也就是建立一個多元的、全面的評價體系，更好地保障資金管理的力度和作用。

（五）重視多重技能培訓

在企業的資金管理過程中，相關工作人員的素質和水平直接影響到管理的效能和水平。所以，管理會計不光要具備較高的財會能力，還要同時具備金融知識、經濟知識以及一定的管理能力。同樣的，對于企業的資金管理人員來說，不光要具備經濟、金融和管理知識，還要在一定程度上擁有一定的財會知識?？偟膩碚f，為了更好地促進企業的資金管理，企業在人才建設方面要有多重技能強化的理念和要求，為員工提供更多的、各個方面的培訓，切實提升員工的綜合業務能力，促進在資金管理過程中人員素質得提升和管理水平的提升。

四、結束語

對于一個企業來說，無論任何時刻都要充分認識到資金管理以及資金管理過程中規避風險的重要性。管理會計在企業管理中的應用除了自身素質得提升、評價體系的健全、資金預算的完善以及思想上的重視之外，還可以充分發揮出會計報告的作用?？偟膩碚f，高效的資金管理是企業平穩運行的前提和重要保障，一個企業在資金的有效管理方面的探索應該是永不止步的。只有不斷發展和更新的理念和策略，才能促進資金管理模式的發展，使其更加適應不斷發展的市場經濟。從而促進企業平穩運營、可持續發展。

參考文獻

[1]吳冬才.互聯網金融在企業資金管理中的應用研究[J].商業會計，2015（4）：4-6.

[2]張江濤.財務資金管理中信息化的應用淺析[J].中國鄉鎮企業會計，2015（8）：245-246.

[3]陳婷華.結算中心在公交企業集團資金管理中的應用[J].中國鄉鎮企業會計，2014（10）：94-96.

[4]張蕾.財務資金管理中信息化應用研究[J].中國鄉鎮企業會計，2015（4）：74-75.

作者簡介：張冀，身份證號碼：230108197108300613。endprint