內部控制體系與設計單位財務管理問題

蔣琪

隨著經濟市場化的深入發展和電力設計單位經營改革的不斷推進，設計單位財務管理中的問題不斷暴露，給設計單位的持續、穩定、健康的發展埋下了巨大的隱患。內部控制管理對加強財務內控管理有著重要的作用。本文立足當前電力設計單位財務管理中的實際問題與內部控制體系建設的作用，對內部控制解決財務管理問題中的方法進行了探究，為提高電力設計單位財務工作在新的市場和經濟環境中的適應能力，深化設計單位財務發展提供了新的突破點。

內部控制管理作為現代財務控制手段中的重要一環，對加強設計單位財務管理能力、責任安全意識和風險控制力度有著重要的作用。如何實現內部控制管理同設計單位財務管理工作的結合，給現代經濟市場環境下電力設計的單位提供了新的發展思路。

一、設計單位財務管理中的問題

（一）財務風險意識較為薄弱

由于電力設計企業一般以電力項目設計工作為核心，設計單位中對財務管理工作和風險防范的意識都比較低。然而，隨著市場化改革的不斷推進，當前電力設計單位中的籌資管理、資金預算工作中面臨的壓力和來自市場的風險越來越大。多數電力設計單位的財務管理工作中，還沒有做好市場風險的防范和應對準備，電力項目市場可行性分析、成本核算、資金預算管理的能力都比較低，導致了電力設計單位的財務管理中隱藏著大量的風險，威脅到了電力項目設計工作的順利開展。

（二）財務管理結構松散、管理效率不高

在電力設計單位中，財務部門大多只負責電力項目可行性研究、電力項目初步設計和施工圖設計等相關方面的資金管理工作。設計單位本身對財務部門的重視程度不高，這就造成了財務部門中組織結構松散問題的出現。一人多崗、一崗多人、崗位權責區分不明的問題影響了正常財務管理工作的開展，拉低了設計單位整體財務管理工作的效率。同時，在這種組織結構體系環境下，一旦財務管理出了問題，設計單位往往找不到問題責任的負責人，問題往往越拖越大，給設計單位的資金和資產安全造成了巨大的隱患。

（三）財務管理權責不清，財務管理控制能力偏弱

財務管理權責不明是當前電力設計單位財務管理中又一大突出問題。電力設計單位中雖然已經制定了相關的財務管理制度體系，但是在制度體系的落實情況并不理想，尤其是在成本管理、全年預算管理等相關方面，電力設計單位各個設計項目進行過程中還沒有做到對資金的嚴格控制和掌握能力，財務信息的真實性、完整性、傳輸的及時性也都有待提升，電力設計單位中財務管理的執行能力遠遠達不到應有的水平。

（四）財務管理中缺乏必要的監督與控制體系

為了降低財務管理中的信息失誤、決策錯誤和任務舞弊等行為，加強電力設計單位財務監督與管理工作比不可少。然而，當前電力設計單位中往往缺少有力的財務監督和控制機制，導致了電力設計單位對財務收支、預決算、資金資產審查等方面違規情況的審查并不嚴格，對于電力設計單位中出現的問題也沒有做到及時的監督整改，影響了電力設計單位財務管理科學性和嚴謹性。

二、內部控制體系對設計單位財務管理中的作用

（一）有利于財務風險的防范

隨著內部控制體系在我國各個經濟單位和部門中的應用，內部控制對財務管理保障作用越來越明顯。首先一點就在于內部控制管理能夠有效的預防財務風險的發生，通過有效的內部控制管理手段，重點把握財務管理中的關鍵風險因素，內部控制將財務管理同風險管理融為一體，提高了財務管理應對市場及內部風險的能力。

（二）有利于資金資產安全的保障

內部控制管理還是電力設計單位資金及資產安全的重要保障。內部控制管理工作的開展有助于實現設計單位內經營活動規范化的開展和經濟效益最大化的實現，并優化設計單位財務管理工作環境，進一步對資金和資產管理活動進行控制和管理，從而保障設計單位的正常經營工作的開展。

（三）有利于保障財務信息的質量

財務信息質量是財務管理工作開展的基礎保障。保障財務信息質量，降低人為因素對財務信息的影響是內部控制管理的重要層面。內部控制管理通過減少財務粉飾、加強財務監督等控制手段，能夠有效提升財務信息質量，為開展科學的財務管理工作奠定基礎。

三、內部控制體系在設計單位財務管理中的應用

（一）建立獨立的風險防控體系，提高財務應對市場風險能力

加強內部控制管理同財務管理的結合，首先應在電力設計單位中建立起有效的風險預防與控制機制，提高電力設計單位對市場風險的認識和應對能力。同時，針對電力設計單位項目設計、可行性研究和施工設計工作中的潛在市場風險，應進一步加強資金責任意識，制定相應的風險預防與控制系統，對關鍵的財務風險要做到及早發現、及早預防，防止財務風險給電力設計單位造成的不良影響。同時，針對電力設計單位中存在的多種風險問題，要提前制定相應的風險預案，防止財務風險發生后負面影響的進一步擴散，給電力設計單位帶來更大的損失。

（二）優化財務管理組織結構，提高管理效率

針對電力設計單位的財務管理組織結構問題，財務部門應按照內部控制管理的要求，對財務部門的組織體系進行進一步的梳理和優化重構。按照內部控制管理中崗位監督、崗位牽制和崗位分離的基本原則，加強對崗位的審核，消除電力設計單位財務中一崗多職、一人多崗等問題，從而提升設計單位財務管理工作的科學性和規范性。同時，針對財務管理中出現的問題，應該能第一時間落實問題責任人，并制定出相應的解決措施，提高財務管理工作的效率和反映的靈敏性。

（三）加強對財務環節控制，提高財務信息質量

內部控制管理對財務信息質量的保障有助于提升財務管理的效率和有效性。因此，在設計單位內部控制體系上，財務部門應盡快建立依托現代網絡通訊技術和信息處理技術的財務信息集散和處理平臺，并在此基礎上通過對比設計單位資金資產狀況同預算管理、成本管理、資產管理目標之間的差距，找到財務管理中存在的主要問題，并找到財務管理中問題所在的根源和開展管理工作的關鍵點，從而實現設計單位財務管理能力的綜合性提升。

（四）引入內部審計管理機制，加強財務監管

內部審計是內部控制管理中的重要監督機制，對防范財務舞弊事項有著重要的作用。針對當前電力設計單位中逐漸增多的經濟業務和攀升的資金資產數量，電力設計單位建立相應的內部審計機制，用于積極防范財務及資金問題的發生。通過深化審計意識、創建良好內部審計環境，加強審計部門獨立性、權威性，發揮審計人員專業知識和能力，能夠及時發現店里設計單位中存在的經濟問題，并結合審計部門給出的整改意見進行相應的落實，從而為電力設計部門經濟活動的依法、科學、合規發展提供保障。

四、結語

隨著經濟活動的增加和電力設計單位的不斷發展，財務管理工作的任務在不斷加重，內部控制管理對進一步優化電力設計單位財務管理工作、提高工作效率和管理能力有著重要的作用。（作者單位為寧夏回族自治區電力設計院）