企業(yè)資金管理存在的問題及完善措施

衛(wèi)成良

資金對于企業(yè)的作用就像血液對于人體一樣，資金貫穿了企業(yè)發(fā)展的整個過程，好的資金管控對于企業(yè)的發(fā)展有著很重要的作用。伴隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，市場呈現(xiàn)了多元化的發(fā)展模式，選擇一種適合自身發(fā)展的資金管控模式，對于企業(yè)的發(fā)展來說具有很重要的意義。很多企業(yè)的資金管理問題成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。從現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營狀況來看，企業(yè)普遍存著資金運行效率和使用效益偏低的問題。為了推動的企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)營效益，必須強化對資金運行的有效管理，改善資金閑置或緊缺的局面，通過構建起完善的資金運行管理體系，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。本文將通過闡述企業(yè)資金管控的意義，分析當下企業(yè)資金管控存在的困難，探討建立更完善的企業(yè)資金管控的有效措施。

一、資金管理對于企業(yè)的重要意義

（一）有利于企業(yè)集團預算管理目標的實現(xiàn)。預算管理是集團企業(yè)實現(xiàn)內部管理控制的一種方法，集團企業(yè)的管理目標通常是通過母公司設置宏觀的目標再層層傳達給子公司來實現(xiàn)的，由于受多層級影響以及信息傳達時效性的限制，很多子公司往往不能準確地把握集團的整體目標，雖然子公司會努力完成很多小目標，但對于企業(yè)集團的整體目標往往會忽視，從而背離集團的發(fā)展。企業(yè)集團進行必要的資金管控，通過資金的流人流出能很好地監(jiān)控上至企業(yè)下至各分公司的資金使用情況，進而掌握各子公司的運營情況，實現(xiàn)對企業(yè)整體的監(jiān)控，以幫助整個企業(yè)預算管理目標的實現(xiàn)。

（二）有利于提高集團資金效率與收益。企業(yè)進行全面的資金控制在資金的使用方面有如下的作用：第一，能夠對集團各成員的資金進行靈活的分配和統(tǒng)一的調度，能夠提高企業(yè)的資金實力，提高競爭力。第二，能夠幫助企業(yè)更好的融資和分配股權，提高企業(yè)資金的使用效率。第三，統(tǒng)一的資金管理能使企業(yè)的貨幣現(xiàn)金化零為整，讓企業(yè)資金發(fā)揮最大的效用，同時還能降低銀行的貸款數(shù)額，減少貸款利息的產(chǎn)生，幫助企業(yè)提高資金的使用效率，降低資金滯留的成本，實現(xiàn)企業(yè)最大化的收益。

（三）有利于加強企業(yè)內部控制職能。企業(yè)一般呈現(xiàn)“金字塔型”或者“放射型”的公司構成模式，企業(yè)最開始的經(jīng)營模式是散養(yǎng)式的，這樣很多成員公司各自建立自己的賬戶，形成一個企業(yè)下有多個賬戶，這種形式不僅不利于企業(yè)資金的有效運轉，還會造成企業(yè)無法及時了解公司的資金經(jīng)營狀況，提髙公司的經(jīng)營風險，更嚴重的是，母公司無法第一時間了解子公司的經(jīng)營狀況，整個企業(yè)如同一盤散沙，隨時面臨著風險。建立完善的企業(yè)資金管控制度，不僅能通過資金流對企業(yè)的各個子公司實現(xiàn)全面細致的監(jiān)控，還能隨時監(jiān)督企業(yè)公司的運營情況，加強對企業(yè)內部的控制職能。

二、資金管理存在的問題

（一）企業(yè)當中普遍的資金管理意識比較薄弱

要想在實際操作中管理好資金的問題，就需要企業(yè)的領導層和高層首先在管理意識和理念等方面引起重視，只有當資金管理的意識到位了，才能夠在實際執(zhí)行當中取得良好的成效。目前就我國的企業(yè)來看，大多數(shù)都存在著對資金管理的意識不夠到位或是不重視的問題現(xiàn)象，大多數(shù)企業(yè)都還沒有設立一個專門的資金管理的部門機構，沒有用嚴格的規(guī)章制度來對資金進行一個比較系統(tǒng)的管理，使得資金管理更是流于表面。同時每個工作人員的資金管理意識也不夠到位，都是一昧的認為資金管理只屬于財務部門的管理范疇，沒有引起更多的重視，使得資金管理存在一定的風險。

（二）資金管理過于分散

企業(yè)受多種因素的影響，存在著資金管理難以集中的問題，降低了資金使用效率。具體原因包括：企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大，涉及的業(yè)務活動多種多樣，無法實現(xiàn)對所有業(yè)務資金運作的全過程監(jiān)控；大型企業(yè)的管理層級較多，各部門設置較為復雜，未能做到及時清理和控制銀行賬戶，導致各下屬單位的銀行開戶過多，難以實現(xiàn)對資金的集中管理，使得資金在各下屬單位處于分散管理狀態(tài)；企業(yè)沒有掌握全部資金信息，經(jīng)常出現(xiàn)下屬單位資金短缺或閑置情況，沒有實現(xiàn)資金的優(yōu)化調配；企業(yè)財務部門對資金管理的認識不足，沒有充分考慮到貨幣時間價值進行理財管理，導致企業(yè)缺乏統(tǒng)一、協(xié)調的資金循環(huán)運作體系，影響企業(yè)貨幣資金的保值升值。

（三）資金運作效率偏低

大部分企業(yè)均會制定資金使用計劃，但由于計劃與實際脫節(jié)嚴重，從而導致資金使用無法按照原定計劃執(zhí)行，降低了資金運作效率。尤其在投資、融資以及運營資金管理方面存在著一些問題，難以使資金運作達到預期效果。具體表現(xiàn)為：部分企業(yè)盲目進行投資決策，未進行投資可行性分析，增大了投資風險，易使投資項目無法達到預期效益目標，甚至還會造成投資損失；企業(yè)融資較為容易，但是長期處于負債結構不合理的情況下經(jīng)營，面臨著較大的經(jīng)營風險和財務風險；企業(yè)沒有制定營運資金持有政策，存在著應收賬款無法及時回收的問題，導致壞賬損失較為嚴重。在庫存管理方面，因產(chǎn)成品擠壓嚴重，原材料占營運資金比重較高，降低了資金周轉率。

（四）沒有建立有效的集團預算體系

建立一套好的預算體系才能幫助企業(yè)更好的節(jié)約成本，實現(xiàn)盈利。很多企業(yè)之所以無法實現(xiàn)充分的資金管控，就是因為沒有建立一套完善的預算體系，這樣不僅會造成資金使用的不合理、資金收支過于隨意，還會導致財務賬目收支的不平衡，企業(yè)資金支付能力的下降。還有的企業(yè)雖然建立了預算體系，但是缺乏監(jiān)控、形同虛設，對于預算體系的設立、過程的監(jiān)控以及結果的追蹤都只是流于形式，并未真正落實，造成了人員精力的浪費和財務的風險。

（五）資金運行監(jiān)管缺失

企業(yè)尚未健全資金運行監(jiān)管機制，在資金運行過程中，缺乏對資金的全過程監(jiān)控，具體表現(xiàn)為：企業(yè)下設機構和單位較多，一些下屬單位不愿意接受監(jiān)管，經(jīng)常故意隱瞞資金運行的真實情況，進一步增大了企業(yè)資金運行監(jiān)督的難度；企業(yè)沒有設立相對獨立的監(jiān)督部門，內部監(jiān)督制度執(zhí)行力度不足，難以發(fā)揮對資金運行的監(jiān)督作用；企業(yè)在監(jiān)督制度建設方面，沒有對資金運作制定相應的監(jiān)督規(guī)定，導致資金運作流程不規(guī)范、資金監(jiān)管權責不明，無法為資金運行監(jiān)管提供有力依據(jù)；企業(yè)監(jiān)督部門受制于領導的行政干預，沒有獨立工作的氛圍，針對監(jiān)督結果缺乏足夠的處置權，導致監(jiān)督權威性喪失，經(jīng)常出現(xiàn)監(jiān)督結果與實際處置相脫節(jié)的情況。

三、完善企業(yè)資金管理的有效措施

（一）增強企業(yè)的領導層以及工作人員的資金管理意識

資金管理的執(zhí)行基礎就是要求每個員工的資金管理意識到位，也是必不可少的前提。一方面，需要先在管理層方面提高意識，在企業(yè)內部做好宣傳相關知識的工作，先是上級的意識到位了，上級能夠積極響應這種意識，并且做好宣傳教育工作，將資金管理的理念深入落實到每一位員工的心中去；另一方面，還需要對員工進行定期的理念培訓教育，爭取在思想方面取得可觀的成效。同時，要求每個人都能意識到，資金管理還包括成本的管理，因此在成本管控等方面也需要引起重視，積極樹立成本管控的理念，在日常工作中要求在資金管理和監(jiān)督控制能夠雙管齊下，共同進行，才能夠使得企業(yè)在每一個方面做得精益求精。

（二）構建集中統(tǒng)一的資金管理機制

企業(yè)的資金由母公司統(tǒng)一管理，這樣能實現(xiàn)高度集權的資金管理和監(jiān)控，公司的資金由母公司統(tǒng)一管理，一方面母公司能整體調動公司的資金資源，能實現(xiàn)對集團資金的有效掌控和充分有效的利用，更好的實現(xiàn)融資和抵御風險，另一方面，母公司能通過子公司資金使用的情況，對子公司的運營進行有效的監(jiān)控，對整個企業(yè)的運營狀況進行全方位的監(jiān)控。

（三）全面落實資金預算管理

企業(yè)要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃實施資金預算管理，結合企業(yè)長短期戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，合理確定資金需要量，科學編制資金預算。在資金預算編制中，財務部門要與其他部門協(xié)調配合，盡量細化預算編制內容，具體包括企業(yè)在預算年度內需完成的業(yè)務指標、發(fā)生的成本支出以及獲取的收入，企業(yè)在預算年度內計劃實施的投資項目，企業(yè)在預算年度內為滿足投資項目需求而制定的融資計劃等，財務部門要合理預測各項經(jīng)濟活動產(chǎn)生的資金收支情況，編制年度資金預算，并將資金預算目標分解到各個季度和月份，使資金預算更加符合實際經(jīng)營狀況。為確保資金預算的有效執(zhí)行，還要制定應對內外部環(huán)境變化的對策，避免資金預算執(zhí)行偏差過大。同時，企業(yè)應落實資金預算管理責任制，將預算指標分解到各個部門，定期檢查預算執(zhí)行與預算指標的偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，追究相關部門的責任，并采取補救措施消除偏差，從而保證資金運行始終在預算范圍內。

（四）選擇適合企業(yè)自身特點的資金管控模式

當前市場中的資金管控有兩種方式，一種是企業(yè)建立內部的財務核算方式，另一種是通過第三方（如財務公司、銀行等）進行資金管控的方式。企業(yè)要根據(jù)自身的特點建立適合自己的資金管控模式，采用內部財務核算的資金管控方式的要在企業(yè)建立初期就建立嚴格的監(jiān)管制度和財務預算體系，且該財務核算部門的建立要根據(jù)企業(yè)的職能部門的管理規(guī)則進行建立，不可特殊化；采用第三方進行資金監(jiān)管的公司，這種方式需要經(jīng)過相關部門嚴格的審批流程，要求企業(yè)必須有雄厚的經(jīng)濟實力才可以。因此，企業(yè)應該根據(jù)自身的特點選擇適合自己的資金管控模式。

（五）實施資金集中管理制度

企業(yè)應著力改善資金過于分散的管理現(xiàn)狀，調整內部管理結構，建立起資金集中管理制度，提高資金運行效率。具體如下：企業(yè)要將全部資金進行歸集，根據(jù)各下屬單位的實際需求調撥資金，避免資金出現(xiàn)閑置或緊缺現(xiàn)象，保證資金有效流通，形成良性循環(huán)的資金運行體系；企業(yè)要全面掌握資金流向，尤其對于重大支出項目，企業(yè)要采取跟蹤監(jiān)控的措施，避免出現(xiàn)資金被挪用、浪費的情況；企業(yè)要規(guī)范下屬單位的銀行賬戶，要求下屬單位必須在獲取企業(yè)總部批準的情況下才能開立賬戶，不允許下屬單位私設“小金庫”，避免出現(xiàn)資金體外循環(huán)的情況；企業(yè)要明確規(guī)定資金收付管理流程，按需分配資金，嚴格執(zhí)行審批程序，加大對資金風險的防范力度。

（六）健全資金運行監(jiān)督機制

企業(yè)要強化對資金運行全過程的監(jiān)督管理，建立起集事前、事中、事后于一體的資金運行監(jiān)督機制，降低資金運行風險。具體的監(jiān)督機制包括：企業(yè)應建立資金管理制衡機制，將人財物的處置權相分離，促使各個職能部門和崗位之間形成相互牽制、相互監(jiān)督的關系；建立資金運行跟蹤考核機制，定期或不定期對資金運行情況進行考核，保證資金按照預算合理支出；建立資金管理問責機制，重點監(jiān)管重大投資項目的資金使用情況，嚴厲處違法亂紀行為，維護資金監(jiān)督的權威性。

（七）加強財務管理信息化建設

財務管理的信息化建設指的是要建立母公司與子公司財務信息上良好的互通往來，避免因信息溝通不暢帶來的財務問題。財務管理信息化建設有兩種方式：一種是通過會議、通告等方式進行積極的信息溝通和交流，實現(xiàn)財務信息資源的開放共享；另一種是通過互聯(lián)網(wǎng)技術，實現(xiàn)企業(yè)內部財務信息的網(wǎng)絡透明化，這種方式是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展而產(chǎn)生的，是一種比較快捷高效的財務信息管理方式。通過高效的財務信息化建設能幫助集團企業(yè)進行更好地掌握集團各企業(yè)的資金流動情況，能更好地實現(xiàn)集團企業(yè)的資金管控。

（八）強化資金過程管理

我國企業(yè)應從資金運作的各個環(huán)節(jié)入手進行管理，充分發(fā)揮資金的使用效益，降低資金使用成本，具體管理措施如下：

1.加強籌資管理。企業(yè)憑借自身經(jīng)營優(yōu)勢，不存在籌資難題，但是必須考慮資金成本、籌資效率、自身經(jīng)營狀況等因素優(yōu)選最佳的籌資方式。企業(yè)要從戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，結合自身經(jīng)營狀況和財務狀況制定籌資計劃、確定籌資數(shù)額，并且保證合理的資產(chǎn)負債結構，避免因企業(yè)承擔過多的財務費用而造成財務風險。

2.加強投資管理。企業(yè)要落實投資目標責任制，建立起科學的投資決策制度，要求投資決策必須經(jīng)過可行性分析、投資預算和投資回報率測算等環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)重大投資失誤。同時，在投資項目實施過程中，企業(yè)要實時監(jiān)控資金流向，保證資金運行效率。此外，企業(yè)還要采取投資考核措施，對資金的使用情況和產(chǎn)生的收益進行考核，實現(xiàn)對資金的定量化管理。

3.加強運營資金管理。企業(yè)要強化運營資金管理，提高資金周轉率，杜絕企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險。在應收賬款管理方面，企業(yè)應制定合理的賒銷政策、信用標準、信用期限、信用額度，保證資金快速回籠。企業(yè)還要采取賬款回收措施，及時催收賬款，降低壞賬損失風險。此外，企業(yè)還要緩解庫存壓力，可采取庫存產(chǎn)成品質押的方式盤活資金。

四、結語

資金是企業(yè)生命的源動力，資金管理是企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展的保護傘，好的資金管控能幫助企業(yè)更有效的利用資金、更好的節(jié)約成本。在當下競爭激烈的市場中，企業(yè)要想更好更快的發(fā)展，就必須堅持抓好企業(yè)發(fā)展的每一個細節(jié)，尤其是資金管控方面，要建立適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管控體系，實現(xiàn)對企業(yè)全方位的監(jiān)控和保護。 （作者單位為中國水利水電第十一工程局有限公司 ）