企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

黃錦花

摘要：內(nèi)部管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施要提高制度的透明度，強(qiáng)化制度執(zhí)行力的考核，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息化建設(shè)，進(jìn)行企業(yè)資金運(yùn)行全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制，最終確保企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定，并形成較好的經(jīng)濟(jì)效益。本文從實(shí)際工作情況出發(fā)，探尋了企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，并提出了可行性的建議，希望對(duì)各位同仁有所幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理；關(guān)系；要素；對(duì)策

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)系密切，互相依存，必須明確內(nèi)控管理開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本要素，并提出具體的解決對(duì)策。本文從實(shí)際工作情況出發(fā)，探尋了企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，并提出了可行性的建議，希望對(duì)各位同仁有所幫助。

一、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是比較密切的。首先，內(nèi)部控制是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，只有內(nèi)部控制系統(tǒng)完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制執(zhí)行力就會(huì)更高，達(dá)到應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范模式。其次，內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要依據(jù)。任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制都離不開制度作為依據(jù)，而財(cái)務(wù)內(nèi)控制度就是最基礎(chǔ)的制度體系，是最主要的依據(jù)?？傊?，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各有側(cè)重，但是又緊密相依，兩者之間互相控制、互相牽制、互相輔助。只要了解兩者之間的緊密關(guān)系，才能夠更好地理解為什么要不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而提升企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

二、內(nèi)控管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素

內(nèi)控管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵要素包括：第一，內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境直接影響內(nèi)控管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果。具體的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)該包括企業(yè)文化、人力資源設(shè)置等相關(guān)體系內(nèi)容。第二，控制執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)控管理的效果主要體現(xiàn)在執(zhí)行力上，如果執(zhí)行力較強(qiáng)那么就會(huì)形成更為完備的控制體系，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更為有效。第三，監(jiān)督檢查。企業(yè)內(nèi)控管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ)性的控制，更多的是需要不斷地進(jìn)行監(jiān)督檢查，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在有限的范圍之內(nèi)。保證監(jiān)督檢查能夠?qū)?nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。

三、內(nèi)部管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.提高制度的透明度

內(nèi)控制度的具體內(nèi)容應(yīng)該全面提升透明度。首先，要讓員工進(jìn)一步地了解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的內(nèi)容體系。具體做法：可以借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，增加制度在制定和宣傳上的透明度。制度透明化，促使相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理合乎理性和制度規(guī)范要求，而且能提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的效率和效力，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)控制更為有效。但即便如此很多企業(yè)管理者內(nèi)心還是對(duì)制度的透明處理心存排斥，因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)設(shè)法封鎖和掌控信息，因?yàn)樗麄兿嘈胚@是權(quán)力的來源，但是在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)管理必須正視制度透明化的必然，在互聯(lián)網(wǎng)的格局下，任何制度的不透明都將會(huì)引發(fā)制度執(zhí)行上的不到位問題，甚至在管理過程中出現(xiàn)抵觸情緒。其次，要根據(jù)制度的管理執(zhí)行情況，做好制度制定的講解工作，使管理制度能夠順利開展，提升執(zhí)行力度。具體的講解宣傳工作要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)控制的具體方法與流程進(jìn)行必要的解讀，然后聽取更多基層群眾的心聲，保證在進(jìn)行信息溝通的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)互相反饋，積極調(diào)整。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)明確了制度透明化的優(yōu)勢(shì)之后就要重視信息溝通渠道的建設(shè)，保證信息的正確傳遞，避免出現(xiàn)政令不通的情況出現(xiàn)。另外，要在制度公開的過程中保證公信力，避免朝令夕改的情況出現(xiàn)。制度既然制定、公布就應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行，并有一定的執(zhí)行時(shí)長(zhǎng)，這樣能夠?qū)嵭锌茖W(xué)有效的制度化企業(yè)文化內(nèi)容，保證對(duì)制度的后期反饋有可行性。

2.強(qiáng)化制度執(zhí)行力的考核

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度要強(qiáng)化，必須要通過必要的考核體系構(gòu)建來實(shí)現(xiàn)，因?yàn)槿魏螁我坏脑u(píng)估主體都難以保證其論證結(jié)果的客觀、全面、科學(xué)，需要整合各方面力量，形成嚴(yán)密的審查鏈條，確?？茖W(xué)有效。首先，要建立執(zhí)行考核激勵(lì)機(jī)制體系。對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行倒查問責(zé)責(zé)任層次缺乏實(shí)施問責(zé)制的實(shí)施，形成了問責(zé)機(jī)制，有效地保證系統(tǒng)的有效實(shí)施。企業(yè)應(yīng)將制度執(zhí)行力納人企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核體系，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納人績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。其次，建立行政權(quán)力監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)組織監(jiān)督，對(duì)系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施紀(jì)檢監(jiān)察部門要全過程參與，嚴(yán)重違反紀(jì)律調(diào)查，充分發(fā)揮對(duì)黨組織作用的制度建設(shè)企業(yè)的監(jiān)督和保護(hù)。如資產(chǎn)類管理制度（包括現(xiàn)金管理制度、印章管理制度、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度）；成本類管理制度（包括項(xiàng)目管理辦法、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等）以及利益分配制度等。另外，建立評(píng)價(jià)機(jī)制體系。定期組織業(yè)務(wù)部門分析評(píng)價(jià)，認(rèn)真落實(shí)存在的問題和不足，并提供完善的評(píng)價(jià)機(jī)制。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息化建設(shè)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息化建設(shè)讓企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行更為有效。首先，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息化平臺(tái)。具體的信息化平臺(tái)應(yīng)該以互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化現(xiàn)代化管理。由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫可以存放大量的數(shù)據(jù)，并能有效的進(jìn)行數(shù)據(jù)的組織和管理，使得數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)可以被高效高速的檢索。信息化平臺(tái)構(gòu)建后就在很短的時(shí)間內(nèi)，可以轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)中的任何目標(biāo)，企業(yè)用戶可以大大促進(jìn)出版業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，提高工作效率和有效性，及時(shí)獲得有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的信息，抓住機(jī)遇，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。其次，信息化平臺(tái)構(gòu)建后要進(jìn)行全面的溝通處理，保證信息化的發(fā)展能夠落到實(shí)處。各部門之間要緊密溝通，對(duì)信息內(nèi)容進(jìn)行有效處理，保證在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的過程中能夠更好地適應(yīng)起來。

4.企業(yè)資金運(yùn)行全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)資金運(yùn)行全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠促使企業(yè)在面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境的過程中能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，適時(shí)地完善自身的制度體制。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)置組織機(jī)構(gòu)健全的管理組織，并保證管理機(jī)構(gòu)人員的高素質(zhì)，然后再逐步完善管理程序與規(guī)章制度，形成各項(xiàng)基礎(chǔ)制度的合理性運(yùn)用。其次，企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)行的過程中要重視明確籌資渠道，將籌資渠道的優(yōu)劣性進(jìn)行明確地財(cái)務(wù)管理分析，保證能夠形成長(zhǎng)期籌資與短期籌資渠道的雙面融合，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，對(duì)整體的籌資渠道進(jìn)行全面化的風(fēng)險(xiǎn)控制。另外，資金運(yùn)行過程中企業(yè)必須要保證整體資金結(jié)構(gòu)的完善，才能夠通過資金運(yùn)行來提升企業(yè)的資金收益。在保證結(jié)構(gòu)完善的過程中，風(fēng)險(xiǎn)控制的制度規(guī)范要確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用?？傊?，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金運(yùn)行的全過程之中，必須加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了，便于進(jìn)行按部門的合理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

綜上所述，內(nèi)部管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施要提高制度的透明度，強(qiáng)化制度執(zhí)行力的考核，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息化建設(shè)，進(jìn)行企業(yè)資金運(yùn)行全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制，最終確保企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定，并形成較好的經(jīng)濟(jì)效益。

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