試析現金流量管理在財務管理中的作用

汪紅

摘要：當前，伴隨著我國社會經濟的發展，企業經營面臨的環境更加復雜，財務管理過程中的不確定因素也隨之增加。本文結合現代企現金流管理現狀，對企業管理中現金流量管理的作用進行了分析。

關鍵詞：企業財務；現金流量；管理

現金流量管理是現代企業財務管理中的重要管理內容，對于企業的經營發展也具有極其重要的作用。現金流量的管理內容主要是指優化企業經營過程中的現金輸出，使其更加合理，促進和完善企業的經營與發展。從這一點上來說，企業的管理人員在管理過程中必須要重視現金流量的管理。良好的企業現金流量管理無疑更有利于企業的經營與發展。

一、企業現金流量管理的主要內容

企業現金流量管理的目的是為了促使企業經營發展過程中資金能夠更加合理的流動，因此現金流管理的內容之‘便是要對企業的現金流量進行有效的管控。隨著我國市場經濟的不斷完善，國際化程度越來越深，企業之間的競爭力越來越大。而在企業內部，良好的現金流量管理將會為企業發展提供充足的動力，提高企業的競爭能力。在企業現金流量管理過程中，完善的現金流量管理政策是保障企業現金流量管理的重要前提。

企業現金流量輸出監管也是現金流量管理的重要內容。企業的現金流量的途徑非常廣泛，所以在企業現金流量管理過程中，必須要對現金流量加強監管與掌控。通過對現金流量的管控，抑制企業資金輸出與收人之間的財政收支不平衡，以免企業出現財務債權情況。

二、現金流量管理在企業財務管理中的作用

1.現金流量管理在企業財務運作中具有關鍵作用

財務管理是企業內部管理的重要管理形式，財務管理的效果好壞將直接影響企業的經營與發展。而在財務管理中，現金流量管理是重中之重。現金流量管理主要是針對企業中的流動資金進行管理，完善的現金流量管理體系不僅對于財務管理發揮著至關重要的作用，同時對于其他部門的預算也具有密切聯系，一旦現金流量管理出現問題，極有可能引發資金鏈斷裂，將會對企業的正常運轉造成重要影響，甚至導致企業破產。因此，企業必須要重視現金流量管理，通過構建完善的現金流量管理體系，促進財務管理的規范化，進而推動企業的發展。

2.現金流量管理提升了企業財務管理水平

通過現金流量管理能夠提升企業對財務支出與收入的整體控制水平，進而提升企業財務管理水平。通過對現金流量進行管理，能夠對一定時間段內企業的現金流動情況進行分析整理，為完善企業財務管理策略奠定基礎。因此，通過完善現金流量管理體系，同時也完善了企業的財務管理體系。這樣在企業財務管理中，各項管理內容會變得更加條理與規范，管理效率自然得到提高。現金流量管理與財務管理之間具有共性，因此現金流量管理將會提升企業財務管理水平，使企業的財務管理體系更加完善、規范，最終促進企業的健康、穩定發展。

3.對企業的財務情況進行評判

企業現金流量的管理運作情況，一定程度上反映了企業內部資金的流動情況，而這種內部資金的流動性是評判企業財務管理與運行狀況的重要標準之一。所以，可以通過現金流量管理水平評估企業的財務狀況，尤其是當企業有新的項目開展時，可以通過對企業的現金量進行統計分析，進而判斷企業的資金周轉能力與債務承載能力，為最終決策提供更加可靠的數據。這種評判方式又會反過來促使企業重視現金流量管理，進而促進企業的發展。

4.現金流量管理是財務管理的核心

現金流量管理主要是針對企業的流動資金進行管理，而對流動資金管理是企業財務管理工作的核心內容。現金流量管理幾乎涉及到企業生產經營過程中的每一個環節，每一個部門，尤其是對于新項目的投融資，現金流量的管理水平直接決定了投融資項目的成敗。因此，企業現金的流動管理水平將會對企業的發展產生重要影響。財務管理是企業內部管理的重要內容，而現金流量管理作為財務管理的核心工作內容，其管理水平高低直接影響企業的發展與效益，因此企業管理人員必須要重視對現金流量的管理。

三、企業現金流量管理的完善策略

1.優化企業現金流量預算管理體系

首先要優化企業現行的預算管理體系，實現對現金流量的分類管理。完善的企業預算與分類管理體系，是企業正常運轉的基本前提，也是企業資金合理輸人輸出的基本保障。所以，企業的持續、穩定發展必須要完善的現金流量管理體系。完善的現金流量管理體系會使企業的資金流動更加合理，更有利于企業的經營發展。對此，企業管理人員必須要重視現金流量管理體系的完善，優化以往的年預算體系，實現現金流量的分類管理。通過完善管理策略，使企業的資金運作更具規劃性，比如對于季度資金流動、年度資金流動等進行分類統計，從而為企業的長遠發展提供堅實的保障。

2.提升資金運轉效率，減少運作壓力

現金流量管理主要是針對企業中的流動資金進行管理，而流動資金的運轉效率無疑對于企業的經常發展具有重要影響。伴隨著當今經濟形勢的發展，企業之間競爭力度越來越大，而融資越來越難，尤其是針對中小企業，“融資難”一直是限制其發展的“緊箍咒”。這對于企業的現金流量管理提出了更高的要求。但要注意應在合理合法的范圍內，保障企業現金流轉的高效性。當前在企業資金運轉過程中，存在諸如資金籌集比較頻繁、缺乏籌集條件與對應項目，現金滯留時間長，資金需求與企業發展不符合等問題。對此，企業現金流量管理人員應針對這些問題制定針對性策略，提高企業資金運轉的效率，為企業創造更大的經濟效益。

3.提高企業賬款回收效率

在企業生產經濟各環節中，銷售部門是較為重要的一個部門，也是企業資金需求較大的一個部門，涉及到企業的主要資金收入與支出。因此，必須要加強銷售部門的管理規范，制定明確的銷售賬款回收制度。銷售人員可根據客戶情況適當進行優惠，以盡快拿到客戶的預付款項。對于超過一定時間客戶未繳納的賬款，銷售人員應該加強與客戶的溝通，及時催收，為企業的現金流動提供保障。對于長期未能按時支付銷售款項的客戶，企業應制定針對性的管理策略，對客戶的未付款項進行實時監管，并給予最低期限，如仍未支付，可根據對企業的影響情況，采取強直性措施，以免影響企業的現金流動與經營發展。

綜上，企業現金流量管理是財務管理的重要組成部分，現金流量管理對于企業的發展具有重要作用。通過對企業現金流量管理可有效評估企業的資金周轉能力、債務承載能力等，以評估企業的整體經營狀況。本文通過對現金流量管理內容的分析，全面介紹了現金流量管理的內涵，隨后對其在財務管理中的具體作用做了分析。現金流量管理主要是針對企業的內的流動資金進行管理，管理水平的好壞不僅影響企業的財務管理水平，同時還會對企業的生產經營發展產生重要影響，甚至導致企業面臨破產。對此，企業管理人員應該高度重視。本文最后針對當前企業現金流量管理過程中存在的問題進行了探討，并針對性提出了完善措施。希望以此能夠推動我國企業的現金流量管理體系建設，提升企業的財務管理水平，為企業創造更大的經濟效益。

參考文獻：

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