中小企業資金管理存在的問題及對策研究

任成英

摘 要：現階段，中小企業在國家經濟增長和社會發展中的推動作用愈發顯著。相關調查結果顯示，中小企業在企業總量中占據著較大比重，中小企業不僅可以帶動經濟增長，還可減輕就業壓力、促進社會健康發展。然而，因中小企業面臨的外部環境存在不確定性，且內部經濟質量不高，使得中小企業面臨嚴重的資金管理問題。筆者將以中小企業為研究對象，剖析中小企業資金管理中遇到的問題并探討其防范對策。

關鍵詞：中小企業；資金管理；對策

一、中小企業資金管理存在的問題

（1）決策不合理。決策不合理主要體現在兩方面：一方面，因盲目決策，致使在項目立項環節，借助主觀想象隨意決策，并未針對投資開展可行性，待投入市場后，差強人意，收益獲取不理想，滯后于創新投入，且凈現金流表現為負值；另一方面，在決策環節，因項目劃分不具體，無法面向項目使用資金編制適宜的使用計劃，導致，中途停頓，無法繼續開展創新項目，出現擱置，為其競爭者創造了機會，導致前期投入付之一炬，造成極大浪費。

（2）資金分配不良、利用率低下。企業無法參照自身情況科學分配、合理利用資金，以研發資金為例，若其在銷售收入中所占比重低下，則致使能夠應用在技術創新中的資金是非常有限，若所占比重偏高，那么會出現資金閑置情況，降低資金利用率。中小企業在遭遇財務風險時，一般側重潛在損失，但大型企業，其財務風險可能蘊藏發展機遇與經濟效益，這兩者在財務風險管控和認知中存在差異。中小企業編制財務決策時一般不會考慮財務風險，即便考慮也較為側重風險規避，常常忽略風險利用。而大企業卻可深入剖析，合理把控財務風險，借助適宜的經營手段有效轉換風險，使其變成發展一次發展機會，創造收益。中小企業因疏于現金管理，致使資金嚴重流失。流動資產無法有效周轉，有些甚至出現閑置的現象。流動負債面臨巨大償還風險，三角債務煩瑣。

（3）融資單一，片面依賴內源資金。對中小企業而言，其融資手段較為單一，以金融機構融資為主。經由質押存貨，融資主體和融資對象形成融資關系，為業務開展提供支撐，并分別作用于業務控制。因生產規模的制約與資本實力的干擾，開展技術創新活動時普遍存在創新資金短缺的問題，并與大型企業相比，技術創新贏取商業信貸的幾率較低，這是因為銀行并未針對中小企業提供充足的貸款，信用保障不足，外加融資選擇不合理，加大技術創新成本，縮減技術創新收益，提升財務風險。從融資渠道選擇層面而言，中小企業，尤其是小企業，與大企業相比，其更加依賴內源融資，這是因為中小企業側重和依賴債務融資，傾向金融貸款。對于小企業而言，外加發展時間不長，其信用度并不高，與外源融資信用等級與達標的財務報表等存在差距，無法贏得外部投資者的認可與銀行的支持，因此，單一依托業主出資，片面依賴內部積累，以此來實現滾動發展。另外，從債務融資層面而言，還具有頻率高、依賴流動性突出與規模小等性質。

（4）財務風險防范意識薄弱。從整體層面來說，企業在進行資金管理時經常出現風險意識薄弱、財務決策不合理、內部管理水平不高以及財務關系雜亂無章等問題。對中小企業來說，因其技術創新財務風險誘發因素具有多樣性，容易導致中小企業沒有對財務風險形成完整的認識，重視度不夠，因此非常容易出現財務風險，進而轉化為財務危機的可能性比較大。

二、中小企業資金管理風險控制對策

（1）優化企業管理政策，強化管理意識。開拓融資渠道，尤其要拓展技術融資。在企業內部要加大資金管理的實施力度和優化力度，使企業的領導層從根本上加強自身的資金管理意識，并對企業的資金管理工作產生足夠的重視，確保在進行企業的相關項目發展決策時擁有客觀科學的態度，以此來為企業的資金管理和發展營造出合適良好的氛圍，不憑借主觀想象隨意制定項目決策。另外，應該在進行企業的資金管理時編制合理正確的政策，積極主動學習國家相關的企業資金管理理論知識和相關的法律法規政策，并嚴格按照制定好的資金管理政策來落實企業的各項項目決策，避免企業在進行各類項目決策和投資時產生資金風險。

（2）科學管理使用資金，統一調度。對中小企業而言，在籌資困難的條件下，一定要有效利用現有資金，充分發揮自身價值，全面控制資金收支，進而降低技術創新過程的資金風險。為加大資金收支控制，提升控制效果，首先一定要統一管理技術創新項目所需資金的收支，有效控制多頭開戶現象。企業應構建集編制和監控于一身的預算系統，且各部門應編制相應的分預算；其次，提取資金時，待提交分預算后，確保部分預算關聯分預算，經由部門審查與高層審議，方可使用；最后，利用資金時，應強化部門監督，全面管理，以免出現資金浪費現象。

（3）完善財務制度，豐富融資來源。中小企業應完善和優化財務制度，依據法律規范科學開展會計核算工作，確保財務資料準確、可靠。同時，從長遠層面而言，中小企業應有計劃性地償還借貸，一點點構建商業信用，不斷提升信用等級，進而陷入財務瓶頸時可通過資金籌集來沖破瓶頸。另外，在與客戶溝通過程，還應改善自身形象，提升信譽度，確保產品質量優良。與此同時，精心挑選投資方式，豐富融資來源也是非常重要的。主要可以從三個方面入手：其一，選擇中短期投資，提早收回資本。此種投資方式的最大特點便是見效迅速，不僅可降低財務風險，還可促進資金流動；其二，選擇直接投資，以此來改善資金利用情況，提高利用率。若企業資金存在缺口，略顯不足，此時，則可借助固定以及無形資產等進行投資，以此來擴展投資領域；其三，調整和改進投資項目流程，采用投資監理。對中小企業而言，其投資活動一般具有周期短的特點，由此可知，在具體的投資活動中應全面考慮，合理比對，選擇最適宜的投資方式。

（4）構建并優化風險控制體系，建立預警系統。一是構建成熟的風險控制體系。一方面，構建成熟的財務控制體系；另一方面，優化激勵體制，改進約束機制。妥善處理企業所有人、管理人員與全體員工等之間的利益關系，正確處理企業自身和政府機構的利益關系。二是定期培訓，優化財務體系。首先，增強風險意識；其次，加大監督力度。中小企業應密切觀察運營活動，提早發現產品積壓、投入成本增多等風險信號，參照誘發因素，結合形成過程，提出合理的管控措施，減少損失；最后，優化財務體系，增加財務體系的可行性。從長遠發展層面而言，中小企業一定要建立可行的預警系統，確保企業具備一定的盈利能力，增加經濟效益。財務預警系統通常是指面向企業負債活動與盈利所編制和設立的系統，以此來警示中小企業時刻重視財務風險管理，科學編制投資計劃，有效落實，全面規避企業財務風險。

三、結語

市場經濟體制日益成熟與經濟全球化逐步推進，促進了中小企業的發展，與此同時也帶來巨大的發展阻力，使其陷入白熱化競爭局面。資金管理不當不僅會降低企業的經濟收益、加大經濟損失，還會威脅企業的生存。由此可知，中小企業應深入剖析財務風險，明確資金管理的現實意義，全面增強財務人員的整體素養，提升財務風險意識，優化財務管理體制，實現中小企業的順利、高速發展。

參考文獻

1.孫淑玲. 我國中小企業資金管理存在的問題及對策研究. 吉林農業科技學院學報， 2011（04）.

2.范慧.淺析我國中小企業資金管理問題及對策.全國商情·理論研究， 2013（31）.

（責任編輯：何萌）